做账实操-合伙企业全盘账务会计分录

会计实操文库1/17做账实操-合伙企业全盘账务会计分录第一部分：企业设立、合伙人出资、增资业务（1-18条）1、自然人甲合伙人货币出资300000元，入伙成立合伙企业借：银行存款300000贷：合伙人资本—甲合伙人3000002、自然人乙合伙人货币出资200000元入伙借：银行存款200000贷：合伙人资本—乙合伙人2000003、丙合伙人以设备出资，评估原值120000元入账借：固定资产—生产设备120000贷：合伙人资本—丙合伙人1200004、甲合伙人以办公家具实物出资50000元借：固定资产—办公设备50000贷：合伙人资本—甲合伙人500005、乙合伙人以库存商品出资80000元借：库存商品80000贷：合伙人资本—乙合伙人800006、丙合伙人以专利技术无形资产出资150000元借：无形资产—专利技术150000贷：合伙人资本—丙合伙人1500007、甲合伙人追加货币增资100000元借：银行存款100000贷：合伙人资本—甲合伙人1000008、乙合伙人追加设备增资60000元借：固定资产60000贷：合伙人资本—乙合伙人600009、新合伙人丁溢价入伙，出资150000元，计入资本120000元，溢价30000元借：银行存款150000贷：合伙人资本—丁合伙人120000、资本公积3000010、收到合伙人临时往来借款50000元借：银行存款50000贷：合伙人往来—甲合伙人5000011、归还合伙人临时往来借款50000元借：合伙人往来—甲合伙人50000贷：银行存款5000012、合伙人提取备用金借款20000元借：合伙人往来—乙合伙人20000贷：银行存款2000013、合伙人归还备用金借款20000元借：银行存款20000贷：合伙人往来—乙合伙人2000014、合伙企业开立基本户，存入开户资金10000元借：银行存款10000贷：合伙人资本—甲合伙人1000015、收到合伙企业筹建补贴款20000元借：银行存款20000贷：营业外收入—补贴收入2000016、支付企业注册工本费、刻章费800元借：管理费用—开办费800贷：银行存款80017、支付营业执照、资质办理费用1200元借：管理费用—办公费1200贷：银行存款120018、筹建期银行账户管理费300元借：财务费用—手续费300贷：银行存款300第二部分：货币资金、银行收支、费用基础业务（19-36条）19、基本户取现备用金30000元借：库存现金30000贷：银行存款3000020、现金存入银行基本户20000元借：银行存款20000贷：库存现金2000021、收到银行季度利息收入1800元借：银行存款1800贷：财务费用—利息收入180022、支付银行转账手续费、网银年费560元借：财务费用—手续费560贷：银行存款56023、员工个人借支备用金15000元借：其他应收款—XX员工15000贷：库存现金1500024、员工报销冲抵借支13000元，退回现金2000元借：管理费用13000、库存现金2000贷：其他应收款—XX员工1500025、支付办公室房租月度费用8000元借：管理费用—房租8000贷：银行存款800026、预付季度办公室房租24000元借：预付账款—房租24000贷：银行存款2400027、摊销当月预付房租8000元借：管理费用—房租8000贷：预付账款—房租800028、支付办公水电费2600元借：管理费用—水电费2600贷：银行存款260029、支付办公耗材、打印耗材费用1200元借：管理费用—办公费1200贷：银行存款120030、支付员工差旅费、交通费3800元借：管理费用—差旅费3800贷：银行存款380031、支付业务招待费4200元借：管理费用—业务招待费4200贷：银行存款420032、支付年度财税咨询服务费3500元借：管理费用—咨询费3500贷：银行存款350033、支付网络服务费、软件年费1600元借：管理费用—服务费1600贷：银行存款160034、支付办公用品采购费900元借：管理费用—办公费900贷：库存现金90035、支付快递物流杂费600元借：管理费用—杂费600贷：库存现金60036、支付垃圾处理、物业杂费850元借：管理费用—物业费850贷：银行存款850第三部分：固定资产、无形资产、折旧摊销（37-52条）37、购入办公电脑一批，不含税35000元，进项4550元（一般纳税人）借：固定资产—办公设备35000、应交税费—进项税额4550贷：银行存款3955038、购入办公打印机、复印机不含税8000元，进项1040元借：固定资产—办公设备8000、应交税费—进项税额1040贷：银行存款904039、购入业务专用车辆不含税90000元，进项11700元借：固定资产—运输设备90000、应交税费—进项税额11700贷：银行存款10170040、购入办公系统软件不含税6000元，进项780元借：无形资产—办公软件6000、应交税费—进项税额780贷：银行存款678041、计提当月办公设备折旧1200元借：管理费用—折旧费1200贷：累计折旧120042、计提当月运输车辆折旧1800元借：管理费用—折旧费1800贷：累计折旧180043、计提生产设备折旧2500元借：主营业务成本—折旧2500贷：累计折旧250044、按月摊销办公软件无形资产100元（60个月摊销）借：管理费用—无形资产摊销100贷：累计摊销10045、按月摊销专利技术无形资产2500元借：主营业务成本—摊销2500贷：累计摊销250046、支付设备日常维修费1500元，进项195元借：管理费用—维修费1500、应交税费—进项税额195贷：银行存款169547、处置旧设备账面净值3000元，原值15000元，累计折旧12000元借：固定资产清理3000、累计折旧12000贷：固定资产1500048、收到旧设备处置收入4000元，销项520元借：银行存款4520贷：固定资产清理4000、应交税费—销项税额52049、结转设备处置收益1000元借：固定资产清理1000贷：营业外收入—资产处置收益100050、设备报废净损失800元借：营业外支出—报废损失800贷：固定资产清理80051、计提固定资产减值准备1200元借：资产减值损失1200贷：固定资产减值准备120052、无形资产减值计提900元借：资产减值损失900贷：无形资产减值准备900第四部分：采购、库存、往来应付业务（53-70条）53、采购经营耗材不含税25000元，进项3250元，全款支付借：库存商品25000、应交税费—进项税额3250贷：银行存款2825054、采购服务物料不含税18000元，进项2340元，未付款借：库存商品18000、应交税费—进项税额2340贷：应付账款2034055、预付供应商物料采购款15000元借：预付账款—XX供应商15000贷：银行存款1500056、预付货款到货，物料不含税15000元，进项1950元借：库存商品15000、应交税费—进项税额1950贷：预付账款1695057、补付供应商剩余货款1950元借：预付账款1950贷：银行存款195058、月末材料入库发票未到，暂估入账12000元借：库存商品12000贷：应付账款—暂估应付款1200059、次月初红字冲回暂估入库12000元借：库存商品-12000贷：应付账款—暂估应付款-1200060、收到暂估物料发票，不含税12000元，进项1560元借：库存商品12000、应交税费—进项税额1560贷：应付账款1356061、支付供应商上期欠款20340元借：应付账款20340贷：银行存款2034062、退回不合格物料，不含税5000元，进项650元借：应付账款5650贷：库存商品5000、应交税费—进项税额转出65063、收到供应商质量赔款1800元借：银行存款1800贷：营业外收入180064、库存物料盘盈1000元借：库存商品1000贷：待处理财产损溢100065、盘盈物料批准结转冲减费用1000元借：待处理财产损溢1000贷：管理费用100066、库存物料正常损耗盘亏600元借：待处理财产损溢600贷：库存商品60067、盘亏物料批准计入管理费用600元借：管理费用600贷：待处理财产损溢60068、采购物料运费不含税1200元，进项108元借：库存商品1200、应交税费—进项税额108贷：银行存款130869、计提应付快递杂费、服务费950元借：管理费用950贷：其他应付款95070、支付计提应付杂费950元借：其他应付款950贷：银行存款950第五部分：主营业务、收入回款、成本结转（71-90条）71、提供服务收入不含税45000元，销项2700元，全款到账借：银行存款47700贷：主营业务收入45000、应交税费—销项税额270072、销售商品不含税68000元，销项8840元，客户挂账借：应收账款—XX客户76840贷：主营业务收入68000、应交税费—销项税额884073、预收客户服务定金20000元借：银行存款20000贷：合同负债—预收款2000074、服务完成交付，确认收入50000元，销项3000元，抵扣定金借：合同负债20000、银行存款33000贷：主营业务收入50000、应交税费—销项300075、收到客户上期挂账货款76840元借：银行存款76840贷：应收账款—XX客户7684076、取得零星其他业务收入12000元，销项720元借：银行存款12720贷：其他业务收入12000、应交税费—销项72077、结转本期主营业务成本62000元借：主营业务成本62000贷：库存商品6200078、结转其他业务对应成本4500元借：其他业务成本4500贷：库存商品450079、支付销售推广服务费8000元借：销售费用—推广费8000贷：银行存款800080、支付线上平台佣金3200元借：销售费用—平台佣金3200贷：银行存款320081、支付业务宣传物料费2800元借：销售费用—宣传费2800贷：银行存款280082、客户退货，冲减收入10000元，销项600元借：主营业务收入10000、应交税费—销项600贷：银行存款1060083、退货商品入库，冲减销售成本6000元借：库存商品6000贷：主营业务成本600084、给予客户现金折扣1200元，回款减免借：财务费用—现金折扣1200贷：应收账款120085、计提应收账款坏账准备1500元借：信用减值损失1500贷：坏账准备150086、确认无法收回坏账800元借：坏账准备800贷：应收账款80087、收回已核销坏账800元借：应收账款800贷：坏账准备80088、收到坏账回款800元借：银行存款800贷：应收账款80089、支付售后服务费1800元借：销售费用—售后费1800贷：银行存款180090、计提未开票收入30000元，销项1800元借：应收账款31800贷：主营业务收入30000、应交税费—未开票销项1800第六部分：工资社保、个税、税费计提缴纳（91-108条）91、计提管理人员工资28000元借：管理费用—工资28000贷：应付职工薪酬—工资2800092、计提销售人员工资15000元借：销售费用—工资15000贷：应付职工薪酬—工资1500093、计提单位部分社保合计6800元（管理4200、销售2600）借：管理费用—社保4200、销售费用—社保2600贷：应付职工薪酬—社保680094、计提员工福利费2200元借：管理费用—福利费2200贷：应付职工薪酬—福利费220095、发放本月工资43000元，代扣个人社保5200、个税1800元借：应付职工薪酬—工资43000贷：银行存款36000、其他应收款—个人社保5200、应交税费—个税180096、缴纳单位+个人社保合计12000元借：应付职工薪酬—社保6800、其他应收款—个人社保5200贷：银行存款1200097、缴纳员工工资个税1800元借：应交税费—个税1800贷：银行存款180098、计提本月城建税1260元、教育费附加540元、地方教育附加360元借：税金及附加2160贷：应交税费—城建税1260、教育费附加540、地方教育附加36099、计提印花税480元借：税金及附加480贷：应交税费—印花税480100、缴纳本月增值税、附加税合计8600元借：应交税费—未交增值税6440、应交税费—附加税2160贷：银行存款8600101、缴纳印花税480元借：应交税费—印花税480贷：银行存款480102、计提合伙企业合伙人经营所得个税8500元借：所得税费用8500贷：应交税费—经营所得个税8500103、申报缴纳合伙人经营所得个税8500元借：应交税费—经营所得个税8500贷：银行存款8500104、计提合伙人分红个税3200元借：应付利润3200贷：应交税费—分红个税3200105、缴纳分红个税3200元借：应交税费—分红个税3200贷：银行存款3200106、税费滞纳金、罚款支出500元借：营业外支出—罚款支出500贷：银行存款500107、收到税费返还补贴3600元借：银行存款3600贷：营业外收入—税费返还3600108、月末结转未交增值税6440元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）6440贷：应交税费—未交增值税6440第七部分：合伙人提款、分红、利润分配（109-118条）109、甲合伙人月度临时提款20000元借：合伙人提款—甲合伙人20000贷：银行存款20000110、乙合伙人月度临时提款15000元借：合伙人提款—乙合伙人15000贷：银行存款15000111、季度宣告合伙人分红，甲30000元、乙20000元借：利润分配—应付合伙人利润50000贷：应付利润—甲30000、应付利润—乙20000112、扣除分红个税后，实际支付合伙人分红46800元借：应付利润46800贷：银行存款46800113、年末结转合伙人临时提款，冲减合伙人资本借：合伙人资本—甲20000、合伙人资本—乙15000贷：合伙人提款—甲20000、合伙人提款—乙15000114、按出资比例结转当期可分配利润120000元借：合伙人损益120000贷：合伙人资本—甲72000、合伙人资本—乙48000115、合伙企业计提风险准备金10000元借：利润分配—风险准备金10000贷：一般风险准备10000116、弥补以前年度亏损35000元借：利润分配—未分配利润35000贷：本年利润弥补