做账实操-家私城（家具商贸卖场）账务处理分录

会计实操文库1/8做账实操-家私城（家具商贸卖场）账务处理分录适用主体：家具卖场、家私城、家具商贸公司（一般纳税人，纯买卖+安装售后，无生产）适用场景：进货入库、样品陈列、收定金、零售/批发、送货安装、退货、厂家返利、房租人工、税费、月末结转全套业务一、采购入库业务（1–6）1、采购家具商品未付款借：库存商品—各类家具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—家具厂家2、采购家具全款支付借：库存商品—各类家具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、预付厂家货款借：预付账款—XX厂家贷：银行存款4、预付款到货入库借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX厂家5、采购发生运费、送货费（入成本）借：库存商品（运费不含税金额）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、购进展示样品家具借：库存商品—样品家具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款二、客户订金、定金业务（7–9）7、收到客户订货定金/预付款借：银行存款/库存现金贷：预收账款—XX客户8、客户尾款到账，确认收入借：银行存款预收账款—XX客户贷：主营业务收入—家具销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）9、客户弃单，定金不予退还借：预收账款—XX客户贷：营业外收入—没收定金收入三、家具销售零售/批发业务（10–15）10、现款零售家具（个人客户居多）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）11、赊销家具（对公客户欠款）借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）12、收回客户欠款借：银行存款贷：应收账款—XX客户13、月末结转销售家具成本（加权平均法）借：主营业务成本贷：库存商品14、销售附带免费安装、送货（费用入销售费用）借：销售费用—配送安装费应交税费—进项税额贷：银行存款15、单独收取客户安装费、配送费借：银行存款贷：其他业务收入—安装配送收入应交税费—销项税额四、退换货业务（16–18）16、客户销售退货（已开票）借：主营业务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款17、退货商品重新入库借：库存商品贷：主营业务成本18、厂家进货退货、退差价借：银行存款应交税费—进项税额（红字）贷：库存商品五、厂家返利、补贴业务（19–20）19、收到厂家季度销售返利（冲减成本）借：银行存款应交税费—进项税额（红字）贷：主营业务成本20、厂家货品补贴、陈列补贴借：银行存款贷：其他收益—厂家补贴收益六、卖场经营费用、资产折旧（21–27）21、支付家私城场地租金（月度）借：销售费用—场地租金应交税费—进项税额贷：银行存款22、支付商场物业费、水电费借：销售费用—物业水电费应交税费—进项税额贷：银行存款23、支付广告宣传、活动促销费用借：销售费用—广告费/促销费应交税费—进项税额贷：银行存款24、计提展厅设备、展示货架折旧借：销售费用—折旧费贷：累计折旧25、计提本月员工工资（销售+行政）借：销售费用—工资（导购、安装、配送）管理费用—工资（行政财务）贷：应付职工薪酬—工资26、计提单位社保、公积金借：销售费用—社保公积金管理费用—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金27、发放工资、代扣个税社保借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款其他应付款—个人社保公积金应交税费—应交个人所得税七、税费计提与缴纳（28–32）28、计提本月附加税（城建税、教育附加、地方附加）借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加29、计提印花税（购销合同）借：税金及附加贷：应交税费—印花税30、缴纳增值税、附加税、印花税借：应交税费—未交增值税应交税费—各项附加/印花税贷：银行存款31、缴纳个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款32、计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税八、月末损益结转全套（33–36）33、结转全部收入类科目借：主营业务收入其他业务收入其他收益营业外收入贷：本年利润34、结转成本、税金及费用类科目借：本年利润贷：主营业务