2026年税务师税法一冲刺押题模拟试卷及答案

2026年税务师税法一冲刺押题模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案C解析税率是计算税额的尺度，是税收法律制度的核心要素；征税对象是区分不同税种的主要标志。2.根据《增值税法》规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境内消费的咨询服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外消费的咨询服务C.境内单位向境内单位销售在境内消费的餐饮服务D.境外个人向境内个人出租完全在境内使用的车辆答案B解析境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。3.某增值税一般纳税人提供设计服务，适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案C解析设计服务属于现代服务中的文化创意服务，适用6%税率。4.根据《增值税法》规定，增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率为（）。A.13%B.3%C.5%D.2%答案B5.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于集体福利C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物用于免税项目答案B解析外购货物用于集体福利、个人消费或免税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；自产货物用于集体福利，应视同销售。6.某农产品生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月向农业生产者收购自产农产品一批用于生产销售13%税率货物，开具农产品收购发票，支付收购价款100000元，当月全部领用。该企业当月可抵扣的进项税额为（）元。A.9000B.10000C.11000D.13000答案B解析购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物，按10%扣除率计算进项税额，100000×7.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进并直接用于集体福利的货物D.从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案D8.增值税一般纳税人发生下列行为，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。A.提供物业管理服务B.销售无形资产C.以清包工方式提供的建筑服务D.提供代理记账服务答案C解析一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。9.某先进制造业企业为增值税一般纳税人，2026年3月当期可抵扣进项税额合计为100万元，均用于一般应税项目。已知该企业符合先进制造业加计抵减政策条件，加计抵减比例为5%，则该企业当期可计提的加计抵减额为（）万元。A.5B.10C.15D.20答案A解析先进制造业企业按当期可抵扣进项税额的5%计提加计抵减额，即100×10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天C.销售应税服务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口并缴纳税款的当天答案C解析直接收款方式销售货物，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；托收承付方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；进口货物，为报关进口的当天。11.下列各项中，免征增值税的是（）。A.某超市销售外购的苹果B.养老机构提供的养老服务C.某公司将自产货物无偿赠送给灾区D.某企业销售自己使用过的小汽车答案B解析养老机构提供的养老服务免征增值税；无偿赠送自产货物属于视同销售，应缴纳增值税。12.某增值税小规模纳税人按季申报纳税，2026年第一季度取得含税销售收入103万元，适用3%征收率减按1%征收增值税政策，则该纳税人本季度应缴纳增值税（）万元。A.3B.2C.1.02D.1答案C解析销售额=103÷(13.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是（）。A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票B.应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票只能由税务机关代开D.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票答案B14.下列关于销售额确定的说法中，错误的是（）。A.销售额不包括向购买方收取的增值税税额B.向购买方收取的违约金不属于价外费用C.纳税人以外币结算销售额的，应当折合成人民币计算D.纳税人发生应税交易价格明显偏低或者偏高且无正当理由的，主管税务机关可以按照规定的方法核定其销售额答案B解析向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。15.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发企业将卷烟销售给零售单位B.化妆品生产企业销售普通护肤品C.汽车4S店销售使用过的小汽车D.商场零售白酒答案A解析卷烟在批发环节加征一道消费税；普通护肤品不属于应税消费品；使用过的小汽车和零售环节的白酒均不缴纳消费税。16.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.40B.41C.42D.42.5答案B解析应纳消费税=20017.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟只在生产销售环节缴纳消费税C.超豪华小汽车只在生产环节缴纳消费税D.高档化妆品在批发环节缴纳消费税答案A解析金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；卷烟在生产销售和批发环节均缴纳消费税；超豪华小汽车在零售环节加征消费税；高档化妆品在生产、进口环节纳税。18.下列各项中，计算消费税时可以扣除外购已税消费品已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒用于生产白酒B.外购已税烟丝用于生产卷烟C.外购已税珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰D.外购已税摩托车用于生产摩托车答案B解析外购已税烟丝连续生产卷烟，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税；白酒不得扣除；用外购已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在零售环节纳税，不得扣除。19.某汽车生产企业销售一辆气缸容量为2.0升的中档小汽车，不含增值税售价为25万元。已知气缸容量在1.5升至2.0升（含）的小汽车适用消费税税率5%，则该企业应缴纳消费税（）万元。A.1.25B.1.5C.1.05D.0答案A解析应纳消费税=2520.位于市区的某企业2026年3月应纳增值税350万元，经批准减免增值税50万元，实际缴纳增值税300万元；实际缴纳消费税200万元。已知市区城市维护建设税税率为7%，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.35B.38.5C.28D.21答案A解析城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不含减免税额。应纳税额=(21.位于县城的某企业2026年3月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。已知教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。A.4.5B.3C.6D.7.5答案A解析教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，(10022.下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人为生产销售烟叶的单位和个人B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C.烟叶税实行30%的比例税率D.烟叶税的计税依据为烟叶的销售金额答案B23.某烟草公司2026年4月收购烟叶，向烟叶生产者支付收购价款100万元，另支付价外补贴。已知烟叶税税率为20%，则该企业应缴纳烟叶税（）万元。A.20B.22C.21D.23答案B解析烟叶税计税依据为收购价款总额，含收购价款和按10%计算的价外补贴，应纳税额=10024.下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.买方支付的购货佣金B.进口关税C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费答案C解析由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费、包装材料费、包装劳务费、与货物一体的容器费用等应计入完税价格；购货佣金、进口关税、起卸后运输费不得计入。25.某企业进口一批货物，成交价格折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运输费10万元、保险费2万元，该货物关税税率为10%。则该批货物应纳关税（）万元。A.10.2B.11.2C.10D.11答案B解析关税完税价格=100+1026.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，其适用资源税税率的方法是（）。A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.由税务机关核定征收答案B27.某油田开采原油10000吨，已销售8000吨，每吨不含增值税售价3000元；另将1000吨原油用于加热、修井，剩余1000吨用于连续加工成品油。已知该油田原油适用资源税税率为6%，则该油田当月应纳资源税（）万元。A.144B.162C.180D.198答案B解析用于加热、修井的原油免征资源税；自用于连续生产应税产品的原油视同销售。计税销售额=(8000+28.某汽车贸易公司2026年4月进口一辆小汽车，关税完税价格为30万元，关税税率20%，消费税税率5%，则该辆小汽车应缴纳车辆购置税（）万元。A.3B.3.6C.3.79D.4答案C解析进口自用应税车辆计税价格=(30+29.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买的排量为2.0升的乘用车B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.某公司2026年购买的新能源汽车D.某物流公司购买的厢式货车答案B解析悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税；2026年1月1日至2027年12月31日购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，不属于免征。30.土地增值税实行四级超率累进税率，其中适用税率40%对应的速算扣除系数为（）。A.0B.5%C.15%D.35%答案B31.某房地产开发企业销售新建房地产取得不含增值税收入18000万元，扣除项目金额合计为10000万元，则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.2400B.2700C.3200D.3600答案B解析增值额=18000−10000=800032.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.存量房地产的买卖C.房地产的出租D.房地产抵押期间的抵押答案B解析存量房地产买卖发生权属转移并取得收入，属于土地增值税征税范围；继承、出租、抵押期间均未发生权属转移，不征土地增值税。33.下列污染物中，属于环境保护税征税对象的是（）。A.二氧化碳B.建筑施工噪声C.汽车尾气D.煤矸石答案D解析环境保护税征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。煤矸石属于固体废物；二氧化碳、汽车尾气不属于征税范围；建筑施工噪声不属于应税噪声。34.某企业2026年3月直接向环境排放二氧化硫9.5千克，已知该省大气污染物适用税额为每污染当量1.2元，二氧化硫的污染当量值为0.95千克，则该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.9.5B.12C.11.4D.15答案B解析污染当量数=9.5÷0.9535.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）。A.船舶吨税由海关负责征收B.船舶吨税的纳税人为船舶所有权人C.船舶吨税按船舶价值从价计征D.船舶吨税一律适用普通税率答案A解析船舶吨税以应税船舶负责人为纳税人，按船舶净吨位定额征收，分普通税率和优惠税率，由海关负责征收。36.下列关于增值税出口退税的表述中，正确的是（）。A.适用免抵退税办法的生产企业，出口货物在出口环节免税，并退还其在国内采购环节负担的增值税B.出口企业出口的货物，一律免征增值税C.我国对出口货物适用零税率，退还全部进项税额，无任何限制D.出口退还增值税的货物，其已缴纳的城市维护建设税一并退还答案A解析出口货物适用零税率存在国务院另有规定除外的情况；出口货物退还增值税、消费税的，不退还已纳城市维护建设税；免抵退税办法下实行免抵退结合。37.某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物实行免抵退税办法。当期期末留抵税额为30万元，当期免抵退税额为80万元，则该企业当期免抵税额为（）万元。A.30B.50C.80D.110答案B解析当期应退税额为期末留抵税额与免抵退税额中较小者，即30万元；免抵税额=8038.下列项目中，实行增值税即征即退政策的是（）。A.资源综合利用产品B.蔬菜批发零售C.个人销售自建自用住房D.直接用于科学研究的进口仪器设备答案A解析资源综合利用产品及劳务实行增值税即征即退政策；其余三项均属于免征增值税项目。39.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额800万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额1万元。当月因管理不善造成一批原材料霉烂变质，该批原材料已抵扣进项税额5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.28B.23C.33D.24答案A解析销项税额=800×13%=40.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的是（）。A.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人B.征税对象是计算税额的尺度C.税率是区分不同税种的主要标志D.纳税期限仅指纳税义务发生时间答案A解析税率是计算税额的尺度；征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《增值税法》规定，下列各项中，属于增值税应税交易的有（）。A.销售货物B.无偿向其他单位提供用于公益事业的运输服务C.销售金融商品D.销售无形资产E.购进货物用于集体福利答案ACD解析无偿提供服务用于公益事业的不视同销售；购进货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣情形，不属于应税交易。2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.销售不动产适用9%税率B.提供有形动产租赁服务适用13%税率C.提供交通运输服务适用9%税率D.提供金融服务适用6%税率E.出口货物一律适用零税率答案ABCD解析出口货物适用零税率，但国务院另有规定的除外，故E错误。3.下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.非正常损失的不动产C.购进用于集体福利的货物D.购进并直接用于消费的餐饮服务E.购进生产用原材料答案ABCD4.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农业生产者销售自产农产品开具的农产品收购发票D.购买办公用品取得的增值税普通发票E.从境外单位购进服务时取得的解缴税款完税凭证答案ABCE解析增值税普通发票不属于扣税凭证，购买办公用品取得的增值税普通发票不得抵扣进项税额。5.下列关于增值税免税政策的表述中，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.学校食堂向本学校学生提供餐饮服务免征增值税D.个人销售自建自用住房免征增值税E.企业销售使用过的办公设备免征增值税答案ABCD解析企业销售自己使用过的固定资产，按适用税率或简易计税方法缴纳增值税，不属于免税项目。6.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，经批准可由总机构汇总申报纳税C.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款E.进口货物，应当向进口人机构所在地税务机关申报纳税答案ABCD解析进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，故E错误。7.下列业务中，可以选择差额计算缴纳增值税的有（）。A.金融商品转让B.旅游服务C.劳务派遣服务D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目E.提供物业管理服务代业主收取水费，一律以全额为销售额答案ABCD解析提供物业管理服务的纳税人代收转付水费，可按规定差额计算缴纳增值税，故E错误。8.下列关于增值税留抵退税的说法中，正确的有（）。A.新《增值税法》已将留抵退税作为一项法定制度予以明确B.纳税人申请留抵退税以符合规定条件为前提C.符合条件的企业可以自主选择是否申请留抵退税D.留抵税额只能用于抵扣以后期间销项税额，不能申请退还E.所有纳税人均可随时申请退还全部留抵税额答案ABC解析符合条件的纳税人可以申请退还留抵税额，但须满足规定条件，并非所有纳税人均可随时申请，D、E错误。9.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.超豪华小汽车E.卷烟答案ABCD解析金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；卷烟在批发环节加征。10.下列关于消费税计税方法的表述中，正确的有（）。A.白酒实行从价从量复合计税B.卷烟实行从价从量复合计税C.啤酒实行从量定额征收D.高档化妆品实行从价定率征收E.成品油实行从价定率征收答案ABCD解析成品油实行从量定额征收，故E错误。11.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.高尔夫球及球具C.实木地板D.电动汽车E.雪茄烟答案ABCE解析电动汽车不属于消费税征税范围。12.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.进口货物缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额E.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案ABCD解析城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款，故E错误。13.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率B.原产于与我国签订含相互给予最惠国待遇条款的双边协定的国家或地区的进口货物，适用协定税率C.适用最惠国税率的进口货物，有暂定税率的，应当适用暂定税率D.适用普通税率的进口货物，有暂定税率的，适用暂定税率E.关税税率分为进口税率和出口税率答案ACE解析适用协定税率的前提是原产于与我国签订含关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区，故B错误；暂定税率优先于最惠国税率，但不适用于普通税率，故D错误。14.下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的与货物一体的容器费用C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.买方支付的购货佣金E.进口关税答案ABC解析购货佣金、进口关税和进口环节海关代征税不计入关税完税价格。15.下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征资源税C.高含硫天然气减征资源税D.依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，减征资源税E.纳税人开采共伴生矿，一律免征资源税答案ABCD解析共伴生矿的减免税政策由省、自治区、直辖市人民政府决定，并非一律免征，故E错误。16.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额B.车辆购置税税率为10%C.车辆购置税一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税E.车辆购置税由公安机关车辆管理机构负责征收答案ABCD解析车辆购置税由税务机关负责征收，故E错误。17.下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的有（）。A.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用B.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除C.对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%扣除D.房地产开发企业转让新建房缴纳的印花税，可以单独作为税金项目扣除E.与转让房地产有关的税金包括转让时缴纳的增值税答案ABC解析房地产开发企业转让新建房缴纳的印花税已列入管理费用，通过房地产开发费用扣除，不得单独扣除；增值税不得在土地增值税前扣除，故D、E错误。18.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案ABE解析C、D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形；A、B、E属于主管税务机关可要求纳税人进行清算的情形。19.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（）。A.大气污染物按污染当量数确定B.水污染物按污染当量数确定C.固体废物按排放量确定D.工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定E.生活噪声按超标分贝数确定答案ABCD解析环境保护税仅对工业噪声征税，生活噪声不属于征税范围，故E错误。20.下列关于烟叶税和船舶吨税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税税率为20%，由收购烟叶的单位缴纳B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收D.船舶吨税设置优惠税率和普通税率E.船舶吨税由税务机关负责征收答案ABCD解析船舶吨税由海关负责征收，故E错误。三、计算题（每题2分，共16分）（一）某空调生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年4月发生下列业务：（1）销售自产空调50000台，每台不含税售价3000元，开具增值税专用发票，款项已收讫。（2）将自产的100台空调用于对外投资入股，另将30台空调用于职工食堂，同型号空调不含税售价均为3000元/台。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额200万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额5万元。（4）从农业生产者手中购进一批农产品用于生产，开具农产品收购发票，买价50万元，当月全部领用（用于生产销售13%税率货物）。（5）购进一栋办公楼，取得增值税专用发票注明税额90万元，当月已认证。（6）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，该批原材料账面成本20万元（进项税额已抵扣，适用13%税率），本月作进项税额转出处理。1.业务（2）中，该企业将自产空调用于职工食堂，应确认的增值税销项税额为（）万元。A.1.17B.1.3C.3.9D.0答案A解析将自产货物用于集体福利，视同销售，按同类货物平均售价计税，30×2.该企业2026年4月增值税销项税额合计为（）万元。A.1950B.1955.07C.1953.9D.1955.9答案B解析销项税额=(3.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.297.4B.300C.295D.302.6答案A解析进项税额合计=200+5+504.该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1657.67B.1655.07C.1659.67D.1657.4答案A解析应纳税额=1955.07−297.4（1）为取得土地使用权支付地价款8000万元。（2）房地产开发成本20000万元，其中：土地征用及拆迁补偿费3000万元、前期工程费2000万元、建筑安装工程费13000万元、基础设施费1000万元、开发间接费用1000万元。（3）销售费用1200万元，管理费用1000万元，财务费用1800万元。财务费用中利息支出1600万元（含罚息200万元），能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明。（4）转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加等税金及附加合计240万元。（5）当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%。1.该公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.2800B.3000C.1400D.2600答案：A利息支出中的罚息不得扣除，准予扣除的利息=1600−200=1400万元；其他房地产开发费用=(8000+20000)×5%=1400万元；合计=四、综合分析题（每题2分，共24分）（一）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒，2026年3月发生下列业务：（1）销售粮食白酒50吨，取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装物押金2.26万元（单独记账核算）、优质费5.65万元（含税）。（2）将自产粮食白酒5吨用于抵偿债务，同类白酒不含增值税平均售价为8万元/吨，最高售价为10万元/吨。（3）从农业生产者手中收购粮食，支付收购价款80万元，开具农产品收购发票，当月全部领用（用于生产销售13%税率白酒）。（4）购进包装材料，取得增值税专用发票注明税额10万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2万元。（5）因管理不善，上月从一般纳税人处购进的一批高粱被盗，账面成本10万元（进项税额已抵扣，适用13%税率）。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。