《智慧化税费申报与管理》项目六任务三习题

.一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。A.1月1日至1月31日B.1月1日至3月31日C.3月1日至6月30日D.2月1日至5月31日答案：C解析：汇算清缴的期间为次年3月1日至6月30日。2.扣缴义务人向个人支付应税款项时，以下哪种支付方式不属于税法规定的"支付"形式（）。A.现金支付B.汇拨支付C.转账支付D.口头承诺支付答案：D解析：根据个人所得税相关规定，"支付"包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付，但不包括口头承诺等未实际发生的支付形式。3.纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税，在下列哪种情况下无需办理汇算清缴（）。A.汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额B.已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的C.因适用所得项目错误造成少申报综合所得D.取得综合所得无扣缴义务人答案：A解析：纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：①汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的。4.纳税人通过单位代为办理汇算清缴时，应当向单位提供哪些信息资料（）。A.纳税年度全部综合所得B.相关扣除信息C.享受税收优惠信息D.以上全部答案：D解析：纳税人通过单位代为办理汇算清缴时，应当如实向单位提供纳税年度的全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。5.纳税人申请汇算清缴退税时，必须满足下列哪项条件（）。A.提供国内任意银行的储蓄卡账户B.提供中国境内符合条件的银行账户C.必须通过扣缴义务人代发退税D.提交税务机关指定银行的账户答案：B解析：纳税人申请退税应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户，而非任意储蓄卡账户或指定银行账户。6.以下哪种情形可适用税务机关的"首违不罚"原则（）。A.未按规定填报专项附加扣除B.虚假纳税申报骗取退税C.因申报错误导致少缴税款，经提醒后主动更正D.拒不配合税务机关检查答案：C解析：因申报错误导致税款多退/少缴且主动改正或经提醒及时改正的，适用"首违不罚"。虚假申报、拒不配合检查属于失信行为，不适用该原则。7.纳税人通过单位代为办理个人所得税汇算清缴时，需留存相关资料的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久保存答案：B解析：纳税人及代为办理汇算清缴的单位需将综合所得、扣除、税收优惠等资料自汇算清缴期结束之日起留存5年。8.经营所得的汇算清缴截止时间是什么时候（）。A.次年1月31日B.次年3月31日C.次年6月30日D.次年12月31日答案：B解析：经营所得需在次年3月31日前完成汇算清缴。9.移居境外注销中国户籍的纳税人，税款清算应在何时完成（）。A.离境前30天B.注销户籍前C.次年6月30日前D.无需清算答案：B解析：注销中国户籍前必须完成税款清算。10.扣缴义务人未代扣税款时，纳税人最迟补缴期限是（）。A.次年3月31日前B.次年6月30日前C.税务机关通知后7日内D.无需补缴答案：B解析：未扣缴税款需在次年6月30日前补缴，或按税务通知限期缴纳。二、多选题1.关于全员全额扣缴申报，以下哪些信息是扣缴义务人必须向税务机关报送的（）。A.所得人的基本信息B.支付所得数额C.扣缴税款的具体数额和总额D.其他相关涉税信息答案：ABCD解析：全员全额扣缴申报要求向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。2.纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税，在下列哪种情况下无需办理汇算清缴（）。A.汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额B.汇算清缴需补税但不超过规定金额的C.已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的D.符合汇算清缴退税条件但不申请退税的答案：ABCD解析：纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：①汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的；②汇算清缴需补税但不超过规定金额的；③已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；④符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。3.关于综合所得汇算清缴，以下哪些说法是正确的（）。A.已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的无需办理汇算清缴B.纳税人可以委托扣缴义务人办理汇算清缴C.所有取得综合所得的纳税人都必须办理汇算清缴D.符合汇算清缴退税条件但不申请退税的无需办理汇算清缴答案：ABD解析：已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致、符合退税条件但不申请退税的情形无需办理汇算清缴；纳税人可以委托扣缴义务人办理汇算清缴。并非所有取得综合所得的纳税人都必须办理汇算清缴。4.关于汇算清缴资料留存，以下哪些说法是正确的（）。A.纳税人需将资料自汇算清缴期结束之日起留存3年B.代为办理汇算清缴的单位需将资料自汇算清缴期结束之日起留存5年C.留存资料包括全部综合所得信息D.留存资料包括享受税收优惠信息答案：BCD解析：纳税人、代为办理汇算清缴的单位，需将全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料自汇算清缴期结束之日起留存5年，而非3年。5.下列哪些情况下税务机关可以按照"首违不罚"原则免予处罚（）。A.纳税人因申报信息填写错误造成少缴税款，主动改正的B.纳税人因申报信息填写错误造成多退税款，经税务机关提醒后及时改正的C.纳税人首次未按规定办理纳税申报D.纳税人进行虚假纳税申报答案：AB解析：纳税人因申报信息填写错误造成汇算清缴多退或少缴税款，主动改正或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照"首违不罚"原则免予处罚。6.在下列哪些情形下，纳税人应当依法办理纳税申报（）。A.取得应税所得没有扣缴义务人B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款C.取得境外所得D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得答案：ABCD解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得应税所得没有扣缴义务人。取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。7.税务机关不予退税的情形包括哪些（）。A.退税申请资料不符合规定且拒不补充B.银行账户信息有误但及时更正C.主动撤回退税申请的D.汇算清缴申报错误拒不更正答案：AD解析：税务机关审核发现退税申请不符合规定且纳税人拒不提供资料或更正申报的，不予退税。8.关于汇算清缴错误更正，以下哪些说法正确（）。A.纳税人发现错误只能自行更正申报B.单位办理汇算清缴后无需通知纳税人C.纳税人可要求受托人更正申报D.税务机关发现退税问题需主动联系纳税人答案：CD解析：纳税人发现错误既可要求单位/受托人更正，也可自行更正，排除A。代为办理的单位应当及时将办理情况通知纳税人，排除B。税务机关审核发现问题需通知纳税人补充资料或更正，故D正确。9.关于外币所得计税，以下说法不正确的有（）。A.按申报当月最后一日汇率折算B.年终汇算时需对已预缴部分重新折算C.补税部分按上年度最后一日汇率折算D.直接以外币计算税款答案：ABD解析：外币所得需按申报上月最后一日汇率折算（A错误），汇算时已预缴部分不再重新折算（B错误），补税部分折合成人民币计算（D错误）。10.扣缴义务人未扣缴税款时，纳税人应如何处理（）。A.次年6月30日前自行缴税B.收到税务通知后限期缴纳C.无需缴纳D.仅在汇算清缴时补缴答案：AB解析：扣缴义务人未扣缴的，纳税人需在次年6月30日前补缴。税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。三、判断题1.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得应纳税所得的次月7日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（）答案：×解析：纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得应纳税所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。2.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：×解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。3.个人所得税的纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，纳税人应当依法办理纳税申报。（）答案：√解析：纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得应纳税所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。4.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，纳税人应当依法办理纳税申报。（）答案：√解析：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。5.扣缴义务人办理全员全额扣缴申报的期限是代扣税款的次月15日内。（）答案：√解析：扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内向主管税务机关办理全员全额扣缴申报。6.因移居境外注销中国户籍的，纳税人无需依法办理纳税申报。（）答案：×解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得应税所得没有扣缴义务人。取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。7.居民个人从中国境外取得所得，应在次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）答案：√解析：无论境内还是境外所得，居民个人均需在次年3月1日至6月30日内完成汇算清缴或纳税申报。8.纳税人提供的银行账户信息有误时，可直接通过税务机