《智慧化税费申报与管理》项目七任务6习题及答案

一、单选题1.下列属于耕地占用税纳税人的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施的单位

B.经批准占用耕地的建设用地人C.占用耕地种植农作物的个人

D.临时占用耕地且已满1年未复垦的单位答案：B解析：占用耕地从事非农业建设的单位个人为纳税人；建设农田水利、种植农作物不征税；经批准占用耕地的建设用地人为纳税人。2.耕地占用税的征税范围不包括（）。A.占用草地建设建筑物

B.占用耕地从事非农业建设C.占用农田水利用地建设构筑物

D.占用耕地建设农田水利设施答案：D解析：占用耕地建设农田水利设施，不征收耕地占用税。3.耕地占用税的计税依据是（）。A.耕地评估价格

B.实际占用的耕地面积C.耕地出让金金额

D.建设项目投资总额答案：B解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。4.下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A.农村居民在标准内新建自用住宅

B.铁路线路占用耕地C.社会福利机构占用耕地

D.企业占用耕地建设厂房答案：C解析：农村居民标准内建房减半；铁路线路减按2元/㎡；社会福利机构占用耕地法定免税；企业建厂正常征税。5.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。A.收到占用耕地手续书面通知的当日

B.批准占用耕地的次日C.实际占用耕地满1年

D.办理耕地转用登记的次月答案：A解析：耕地占用税纳税义务发生时间为收到办理占用耕地手续书面通知的当日。二、多选题1.耕地占用税的征税范围包括占用耕地用于（）。A.建设建筑物

B.从事非农业建设C.建设农田水利设施

D.种植经济作物答案：AB解析：占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设征收耕地占用税；农田水利、农作物种植不征税。2.下列属于耕地占用税免征情形的有（）。A.军事设施占用耕地

B.幼儿园占用耕地C.农村居民搬迁新建住宅

D.医疗机构占用耕地答案：ABD解析：军事设施、幼儿园、医疗机构占用耕地免征；农村居民搬迁新建住宅按规定酌情减免，不属于法定全部免征。3.耕地占用税的计税依据包括（）。A.经批准占用的耕地面积

B.未经批准实际占用的耕地面积C.耕地的市场价格

D.耕地的评估价值答案：AB解析：耕地占用税按实际占用耕地面积计税，无论是否经过批准；不按价格计税。4.耕地占用税的纳税地点为耕地所在地，其原因包括（）。A.便于税务机关征管

B.遵循属地管理原则C.与耕地位置相关

D.方便纳税人申报答案：ABC解析：实行耕地所在地属地申报，便于征管，与耕地位置直接相关；D不是设置该纳税地点的原因。5.下列关于耕地占用税减征的说法，正确的有（）。A.农村居民在标准内新建自用住宅减半征收B.铁路线路占用耕地按2元/㎡征收C.机场跑道占用耕地免征D.水利工程占用耕地减半征收答案：AB解析：机场跑道、水利工程占用耕地减按2元/㎡，不是免征、减半。三、判断题1.耕地占用税的纳税人是占用耕地从事农业建设的单位和个人。（）答案：×解析：耕地占用税是占用耕地从事非农业建设纳税，农业建设不征税。2.临时占用耕地期满后一年内复垦的，可退还已缴纳的耕地占用税。（）答案：√解析：纳税人临时占用耕地，期满1年内复垦，可申请退还已经缴纳的耕地占用税。3.耕地占用税采用地区差别比例税率。（）答案：×解析：耕地占用税采用地区差别定额税率。4.医疗机构占用耕地免征耕地占用税。（）答案：√解