《智慧化税费申报与管理》项目一任务三习题

.一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2.账簿、记账凭证等涉税资料的最低保存年限一般为（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：B

解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。3.扣缴义务人设置代扣代缴账簿的时限是（）。

A.扣缴义务发生之日起10日内

B.扣缴义务发生之日起15日内

C.首次代扣税款后30日内

D.税务机关通知后5日内

答案：A

解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。4.纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，下列不属于纳税申报内容的是（）。

A.报送纳税申报表

B.报送财务会计报表

C.报送企业人事变动情况表

D.报送税务机关要求的其他纳税资料

答案：C

解析：纳税申报内容包括报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。企业人事变动情况表不属于纳税申报内容。5.对于财务核算较为规范、熟悉电脑操作的大部分企业纳税人和个人纳税人，适合的纳税申报方式是（）。

A.电子税务局申报

B.自助办税终端申报

C.办税服务厅申报

D.邮寄申报

答案：A

解析：对于财务核算规范、熟悉电脑操作的纳税人，电子税务局申报是最方便快捷的方式，可以实现24小时不间断服务，自动计算应纳税额。6.纳税人在纳税期内没有应纳税款，应当（）。

A.无需申报

B.进行零申报

C.延期申报

D.下一期合并申报

答案：B

解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，进行零申报。7.对于地处偏远地区、交通不便的企业或个人纳税人，较为适合的纳税申报方式是（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.委托申报

D.电子税务局申报

答案：B

解析：邮寄申报适用于地处偏远、交通不便的纳税人，以寄出地的邮政邮戳日期为实际申报日期。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.县级税务局

B.市级税务局

C.省、自治区、直辖市税务局

D.国家税务总局

答案：C

解析：纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。9.企业所得税预缴的纳税期限通常是（）。

A.按次缴纳

B.按月缴纳

C.按季缴纳

D.按年计算，一次缴纳

答案：C

解析：企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴的征收方式。10.逾期缴纳税款加收滞纳金的标准是（）。

A.每日万分之三

B.每日万分之五

C.每月1%

D.按贷款基准利率

答案：B

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.下列关于账簿、凭证管理的说法正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

B.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.账证资料应当合法、真实、完整

D.账证资料保存期一律为10年

答案：ABC

解析：账证资料保存期一般为10年，但法律、行政法规另有规定的除外，因此D项“一律为10年”的说法不准确。2.下列属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.其他方式申报

答案：ABCD

解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他经税务机关认可的方式。3.下列属于电子税务局申报优点的有（）。

A.方便快捷，不受时间和空间限制

B.自动计算应纳税额，减少人工计算错误

C.提供24小时不间断服务

D.可获取面对面的服务和指导

答案：ABC

解析：电子税务局申报具有方便快捷、自动计算、24小时服务等优点，但无法提供面对面的服务和指导。4.纳税人需向税务机关报送的涉税资料应符合（）。

A.合法性

B.真实性

C.完整性

D.美观性

答案：ABC

解析：纳税人需向税务机关报送的涉税资料应当合法、真实、完整，美观性不是法定要求。5.纳税申报的内容包括（）。

A.报送纳税申报表

B.报送财务会计报表

C.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表（扣缴义务人）

D.报送税务机关要求的其他纳税资料

答案：ABCD

解析：纳税申报内容包括纳税申报表、财务会计报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关要求的其他纳税资料。6.税款缴纳的原则包括（）。

A.纳税申报前置原则

B.法定时限原则

C.自行缴纳原则

D.税务机关核定原则

答案：ABC

解析：税款缴纳应遵循“先申报、后缴纳”的申报前置原则、法定时限原则及纳税人自行计算自行缴纳的自行缴纳原则；税务机关核定是特殊情形，非普遍原则。7.税款缴纳的方式可分为线上缴款和线下缴款，其中线上缴款方式有（）。

A.三方协议扣款

B.网银支付

C.手机端缴款

D.办税服务厅窗口缴款

答案：ABC

解析：线上缴款方式包括三方协议扣款、网银支付、手机端缴款等，办税服务厅窗口缴款属于线下缴款方式。8.纳税人申请延期缴纳税款，适用的情形有（）。

A.因不可抗力

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款

C.企业资金周转困难

D.因财务人员变动导致申报延迟

答案：AB

解析：延期缴纳税款适用于因不可抗力导致重大损失，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的情形。9.下列关于延期缴纳税款办理要求的说法正确的有（）。

A.延期缴纳税款最长不超过6个月

B.纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可提出延期缴纳税款

C.经县级税务局批准后可延期缴纳税款

D.延期期间不加收滞纳金

答案：BD

解析：延期缴纳税款最长不超过3个月；延期缴纳税款需经省、自治区、直辖市税务局批准，县级税务局无权批准。10.关于滞纳金的说法，正确的有（）。

A.滞纳天数从滞纳税款之日起算

B.计算公式：滞纳税款×滞纳天数×0.05%

C.延期缴税期间仍需加收

D.遇节假日顺延缴款期限

答案：AB

解析：计算滞纳天数时，按照实际天数连续计算，法定节假日不予扣除；延期缴税期间不加收滞纳金（C错误）。三、判断题1.纳税人领取营业执照后，一旦发生会计业务就要设置账簿。（）

答案：×

解析：纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并非一旦发生会计业务就要设置。2.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，不可以自行设置账簿，必须聘请专业机构代为建账和办理账务。（）

答案：×

解析：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，“可以”聘请专业机构代为建账，不是“必须”。3.扣缴义务人必须设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）

答案：√

解析：扣缴义务人应当按规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，这是法定义务。4.办税服务厅申报只适合对电子申报方式不太熟悉的老年纳税人。（）

答案：×

解析：办税服务厅申报还适用于需要与税务机关当面沟通特殊涉税问题的纳税人，不仅限于老年纳税人。5.邮寄申报仅适用于个人纳税人，不适用于企业纳税人。（）

答案：×

解析：邮寄申报适用于所有类型的纳税人，不仅限于个人纳税人。6.委托申报时，税务代理人以纳税人的名义向税务机关进行申报。（）

答案：√

解析：委托申报时，税务代理人以纳税人的名义向税务机关进行申报。7.纳税人在纳税期内没有应纳税款，就不需要办理纳税申报。（）

答案：×

解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当办理纳税申报，进行零申报。8.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款，最长可延期3个月。（）

答