《智慧化税费申报与管理》项目九代收项目习题及答案

.一、单选题1.现行职工基本养老保险的单位缴费比例一般为（）。A.12%B.16%C.20%D.24%答案：B答案解析：现行政策职工基本养老保险单位缴费比例统一为16%，个人缴费8%。2.2025年失业保险的个人缴费比例降低为（）。A.0.2%B.0.5%C.1%D.2%答案：B答案解析：2025年失业保险总费率1%，单位和个人各承担0.5%，个人缴费比例为0.5%。3.灵活就业人员缴纳职工养老保险的缴费比例为（）。A.8%B.16%C.20%D.28%答案：C答案解析：灵活就业人员自行全额缴纳职工养老保险，缴费比例20%，其中8%划入个人账户，12%划入统筹账户。4.生育保险与（）合并征收。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案：B答案解析：国家已推行生育险与职工医疗保险合并实施、统一征收，两项保险同步申报缴费。5.社会保险费的申报期限为（）。A.每月1-10日B.每月1-15日C.每月1-20日D.每月1-25日答案：D答案解析：社保费常规申报缴款期限为每月1日至25日，逾期会产生滞纳金。二、多选题1.税务代收的社会保险包括（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险答案：ABCDE答案解析：税务部门统一代收五险，包含职工养老、职工医疗、失业、工伤、生育全部五项社会保险。2.下列人员中，不纳入社会保险缴费范围的有（）。A.退休返聘人员B.在校实习生C.正式在职职工D.已享受养老保险待遇的人员答案：ABD答案解析：退休返聘、在校实习、已领取养老金人员不存在法定劳动关系，无需缴纳社保；单位正式在职职工必须参保缴费。3.工伤保险费率确定的依据包括（）。A.行业风险类别B.企业工资总额C.企业参保人数D.企业工伤发生率答案：AD答案解析：工伤保险先按行业风险划分基准费率，再依据企业工伤事故发生率实行浮动费率；工资总额、参保人数仅作为缴费基数，不决定费率高低。4.社会保险费的缴费方式包括（）。A.银行转账B.三方协议扣款C.微信缴费D.支付宝缴费答案：ABCD答案解析：社保缴费渠道多样，支持对公银行转账、电子税务局三方协议自动扣款，同时开通微信、支付宝线上缴费渠道。5.针对小微企业的社会保险优惠政策包括（）。A.失业保险稳岗返还B.工伤保险费率下调C.养老保险单位缴费比例降低D.医疗保险个人缴费减免答案：ABC答案解析：小微企业可享受失业保险稳岗返还、阶段性工伤费率下调、养老保险单位费率优惠；医疗保险个人缴费无减免政策。三、判断题1.社会保险缴费基数上下限每年根据当地城镇单位就业人员月平均工资调整。（）答案：√答案解析：每年各地依据上年度城镇单位就业人员月平均工资核定社保缴费基数上下限并对外公布。2.职工个人缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。（）答案：√答案解析：发放工资时，用人单位依法从职工工资中扣除个人社保部分，统一代为向税务机关缴纳。3.生育保险个人需缴纳一定比例的费用。（）答案：×答案解析：生育保险费用全部由用人单位缴纳，职工个人不承担生育保险缴费。4.灵活就业人员可自主选择缴纳职工养老保险和医疗保险。（）答案：√答案解析：灵活就业人员无强制参保要求，可自主单独参保职工养老、职工医保，也可两项同时缴纳。5.用人单位漏缴社会保险费的，无需缴纳滞纳金。（）答案：×答案解析：单位欠缴、漏缴社保费，自欠缴当日起，按日加收万分之五的滞纳金。一、单选题1.建立工会组织的单位，工会经费的缴费比例为工资总额的（）。A.0.5%B.0.8%C.1%D.2%答案：D答案解析：依法建立工会的企业、事业单位，按全部职工工资总额的2%计提缴纳工会经费。2.未建立工会组织的单位，需缴纳（）。A.工会经费B.工会筹备金C.工会补贴D.无需缴纳答案：B答案解析：未组建工会的用人单位，按规定缴纳工会筹备金，成立工会后可按政策申请返还。3.工会经费的申报期限为（）。A.按月申报B.按季申报C.按半年申报D.按年申报答案：B答案解析：税务代收工会经费统一实行按季度申报缴纳。4.小微企业工会经费优惠政策执行至（）。A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2027年12月31日答案：C答案解析：小微企业工会经费减征、全额返还优惠政策执行截止2026年12月31日。5.工会经费中，留归单位工会使用的比例为（）。A.40%B.50%C.60%D.80%答案：C答案解析：单位全额上缴2%工会经费后，60%留存本单位基层工会使用，40%上缴上级工会统筹。二、多选题1.工会经费的计费依据包括（）。A.计时工资B.计件工资C.奖金D.津贴和补贴E.加班加点工资答案：ABCDE答案解析：工会经费缴费基数工资总额包含计时、计件工资，奖金、津贴补贴、加班费等全部职工劳动报酬。2.下列情况中，劳务派遣人员工资不计入用工单位工会经费缴费基数的有（）。A.劳务派遣单位已建立工会B.劳务派遣单位未建立工会C.用工单位已建立工会D.用工单位未建立工会答案：AD答案解析：劳务派遣公司已建工会、用工单位未建立工会时，派遣员工工资计入派遣单位基数，不计入用工单位工会经费基数。3.工会经费的优惠政策包括（）。A.小微企业减按0.4%缴纳B.困难企业可申请缓缴C.困难企业可申请减缴D.新建企业免征1年答案：ABC答案解析：优惠包含小微企业低比例缴纳、困难企业缓缴、困难企业减缴；无全国统一新建企业免征1年工会经费政策。4.工会经费的申报方式包括（）。A.电子税务局申报B.办税服务厅申报C.邮寄申报D.电话申报答案：AB答案解析：工会经费线上通过电子税务局申报，线下到办税服务厅窗口申报，不支持邮寄、电话申报。5.工会筹备金返还的条件包括（）。A.缴纳筹备金满1年B.建立工会组织C.提供缴费凭证D.职工人数达到规定标准答案：ABC答案解析：缴纳工会筹备金满一年、完成工会组建、完整留存缴费票据即可申请返还，无硬性职工人数门槛。三、判断题1.工会经费的缴费基数为用人单位全部职工工资总额。（）答案：√答案解析：工会经费统一以本单位全部职工工资总额作为计费基数。2.未建立工会组织的单位，自开办之日起满6个月后开始缴纳工会筹备金。（）答案：√答案解析：各地通用规定：新设单位开业满6个月仍未建立工会，应当按期申报缴纳工会筹备金。3.工会经费由税务机关全额代收后，再按比例返还给单位工会。（）答案：√答案解析：税务统一全额代收2%工会经费，后续总工会按比例分级划转，将60%经费返还基层单位工会。4.劳务派遣人员工资一律计入用工单位工会经费缴费基数。（）答案：×答案解析：劳务派遣人员工资分情形核算，并非全部计入用工单位缴费基数。5.困难企业申请工会经费减免，需经当地总工会和税务机关审核。（）答案：√答案解析：困难企业减免工会经费实行双重审核，分别由主管税务机关、地方总工会审核批准。一、单选题1.用人单位安排残疾人就业的最低比例为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：B答案解析：全国统一规定用人单位残疾人最低安置比例为本单位在职职工总数1.5%。2.残保金的申报缴费期为每年（）。A.1-3月B.4-6月C.7-9月D.10-12月答案：C答案解析：残保金按年申报，统一申报缴款期限为每年7月至9月。3.在职职工总数30人（含）以下的企业，免征残保金的政策执行至（）。A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.2028年12月31日答案：C答案解析：30人及以下小微企业免征残保金优惠政策执行至2027年12月31日。4.残保金计费基数中，用人单位在职职工年平均工资一般不得超过当地社会平均工资的（）。A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍答案：B答案解析：单位职工年均工资高于当地社会平均工资2倍的，超出部分不计入残保金计费基数，按2倍封顶核算。5.用人单位安排残疾人就业比例在1%（含）以上但低于1.5%的，残保金按应缴额的（）缴纳。A.30%B.50%C.70%D.90%答案：B答案解析：分档征收政策：安置比例1%（含）~1.5%，仅征收50%残保金；安置比例低于1%，征收90%。二、多选题1.残保金的缴费主体包括（）。A.企业B.事业单位C.机关D.社会团体E.民办非企业单位答案：ABCDE答案解析：机关、事业单位、各类企业、社会团体、民办非企业单位均属于残保金法定缴费主体。2.残保金的计费依据包括（）。A.在职职工总数B.实际安排残疾人就业人数C.在职职工年平均工资D.当地最低工资标准答案：ABC答案解析：残保金计算公式：（在职职工总数×1.5%−实际安置残疾人数）×职工年均工资，最低工资标准不参与计算。3.残保金的优惠政策包括（）。A.小微企业免征B.分档征收C.困难企业减免D.安置残疾人超比例免征答案：ABC答案解析：优惠包含30人以下小微企业免征、分档减征、困难企业申请减免；超比例安置残疾人减免不属于常规普惠优惠政策。4.下列人员中，可计入用人单位实际安排残疾人就业人数的有（）。A.持有《中华人民共和国残疾人证》（1-8级）的人员B.持有《中华人民共和国残疾军人证》（1-6级）的人员C.在岗工作且月工资不低于当地最低工资标准的残疾人D.未缴纳社会保险费的残疾人答案：ABC答案解析：计入安置人数残疾人需持证、正常在岗、工资达标；未缴纳社保的残疾人不能计入安置人数。5.残保金的申报方式包括（）。A.电子税务局申报B.办税服务厅申报C.残疾人就业服务机构申报D.邮寄申报答案：AB答案解析：残保金可线上电子税务局申报、线下大厅申报，残疾人就业服务机构只完成残疾人就业情况审核，不受理残保金申报缴费，不支持邮寄申报。三、判断题1.劳务派遣人员计入用工单位在职职工总数。（）答案：√答案解析：核算残保金时，劳务派遣用工人员计入实际用工单位在职职工总人数。2.用人单位未安排残疾人就业的，需全额缴纳残保金。（）答案：√答案解析：单位未安置任何残疾人，不享受分档减免，按照全额标准计算缴纳残保金。3.残保金年缴纳额=（在职职工总数×规定比例-实际安排残疾人就业人数）×在职职工年平