《智慧化税费申报与管理》项目八征管法习题及答案

.一、单项选择题1.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度健全、能如实核算的纳税人的是（）。

A.查定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：B

解析：查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。2.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.冻结存款

B.扣押商品

C.查封财产

D.拍卖货物

答案：D

解析：拍卖货物属于税收强制执行措施；冻结存款、扣押商品、查封财产属于税收保全措施。3.下列属于纳税担保方式的是（）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.以上都是

答案：D

解析：纳税担保的方式包括保证、抵押、质押三种。4.下列财产中，可采取税收保全措施的是（）。

A.个人生活必需住房

B.单价5000元以下生活用品

C.豪华住宅

D.家属维持生活的用品

答案：C

解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（单价5000元以下生活用品），不在税收保全措施范围之内；豪华住宅不属于生活必需住房，可以采取税收保全。5.因纳税人计算错误少缴税款，累计10万元以上的，追征期为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

答案：B

解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税款累计数额10万元以上的，税务机关追征期限为5年。二、多项选择题1.税款征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD

解析：税款征收主要方式包含查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。2.税收保全措施的前提条件包括（）。

A.纳税人有逃避纳税义务行为

B.行为发生在纳税期前

C.纳税人不提供纳税担保

D.经县以上税务局局长批准

答案：ABCD

解析：在规定纳税期之前，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并且不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。3.纳税担保的范围包括（）。

A.税款

B.滞纳金

C.实现税款的费用

D.罚款

答案：ABC

解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，罚款不属于纳税担保范围。4.下列属于税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知扣款

B.扣押查封财产

C.拍卖变卖财产

D.冻结存款

答案：ABC

解析：书面通知银行扣缴税款、扣押查封财产、拍卖变卖财产属于强制执行；冻结存款属于税收保全。5.不适用税收保全和强制执行的财产有（）。

A.生活必需住房

B.单价5000元以下用品

C.机动车辆

D.金银饰品

答案：AB

解析：维持生活必需的住房、单价5000元以下的生活用品，不得采取税收保全与强制执行；机动车辆、金银饰品不在豁免范围内。三、判断题1.查账征收适用于会计制度不健全的纳税人。（）

答案：×

解析：查账征收适用于财务会计制度健全的纳税人；会计制度不健全适用查定、查验、定期定额等征收方式。2.税务机关责令缴纳税款最长期限为30日。（）

答案：×

解析：税法没有统一规定责令缴纳税款期限为30日，由税务机关根据实际情况合理确定。3.税收保全措施可扣押个人生活必需住房。（）

答案：×

解析：个人维持生活必需住房，不在税收保全措施执行范围内。4.纳税担保方式包括保证、抵押、质押。（）

答案：√

解析：纳税担保的三种法定方式为保证、抵押、质押。5.因纳税人计算错误少缴税款，追征期都是3年。（）

答案：×

解析：计算错误少缴税款，税款10万元以下追征3年；累计10万元以上追征期5年。一、单项选择题1.税务检查人员必须出示的证件是（）。A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.身份证D.执法资格证答案：B解析：税务机关派出人员开展税务检查，应当出示税务检查证和税务检查通知书。2.税务机关查询案件涉嫌人员储蓄存款需经（）批准。A.税务所所长B.县税务局局长C.设区的市以上税务局局长D.稽查局局长答案：C解析：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。3.税务机关到车站检查纳税人托运货物单据，属于行使（）。A.场地检查权B.询问权C.单据检查权D.存款查询权答案：C解析：到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄货物单据，属于单据检查权。4.新设立企业首次纳税缴费信用级别可能是（）。A.A级B.B级C.M级D.D级答案：C解析：新设立企业，在评价年度内无生产经营业务收入，适用M级纳税信用。5.税务机关公布失信主体信息的期限是（）。A.自确定之日起1年B.自公布之日起3年C.自处罚决定之日起5年D.永久公布答案：B解析：重大税收失信主体信息，自公布之日起满3年停止公布。二、多项选择题1.税务检查的范围包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD解析：以上均属于税务检查法定职权范围。2.税务机关可采取的税务检查措施包括（）。A.检查账簿凭证B.询问涉税问题C.复制纳税资料D.冻结银行存款答案：ABC解析：冻结存款属于税收保全措施，不属于税务检查措施。3.被检查人在税务检查中的义务有（）。A.依法接受税务检查的义务B.如实提供有关资料及证明材料的义务C.配合税务检查人员的工作D.为税务机关保守秘密的义务答案：ABC解析：为涉税资料保密是税务机关的义务，不是被检查人的义务。4.纳税缴费信用信息包括（）。A.信用基本信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人基本信息答案：ABC解析：纳税信用评价信息由基本信息、税务内部信息、外部信息三部分组成。5.关于信用修复的正确表述有（）。A.失信行为已记入评价结果的需主动申请B.修复申请15个工作日内完成C.破产重整企业缴清税款后可修复D.未记入评价结果的税务机关自动更新答案：ABCD解析：已纳入信用评价的失信行为，需要纳税人主动申请信用修复；税务机关15个工作日内完成审核；破产重整企业结清欠税可以申请修复；尚未记入评价结果的，由税务机关自动更新。三、判断题1.税务机关派出的人员进行税务检查时，只需出示身份证和税务检查证。（）答案：×解析：开展税务检查，应当同时出示税务检查证和税务检查通知书。2.税务机关调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准。（）答案：√解析：调取以前会计年度资料，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。3.税务机关可到纳税人住所检查个人生活用品。（）答案：×解析：税务机关不可以随意进入纳税人生活住所实施检查，仅可检查生产经营场所。4.税务机关查询所获得的资料，经批准才可用于税收以外的用途。（）答案：×解析：税务查询取得的资料，只能用于税收征管，不得用于其他用途。5.失信主体信息自公布之日起满5年的，税务机关在5日内停止信息公布。（）答案：×解析：失信主体信息自公布之日起满3年，税务机关按规定停止公布。一、单项选择题1.申请税务行政复议的一般时限是知道行政行为之日起（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.6个月

答案：C

解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。2.对税务机关征税行为不服的救济途径是（）。

A.直接起诉

B.必须先申请行政复议

C.可申请仲裁

D.只能申诉

答案：B

解析：征税行为适用复议前置，对征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼。3.对税务稽查局处罚决定不服，应向（）申请复议。

A.稽查局本级

B.稽查局上级

C.所属税务局

D.国家税务总局

答案：C

解析：对税务稽查局作出的行政行为不服，复议机关是设立该稽查局的所属税务局。4.申请复议前必须先行缴纳的是（）。

A.罚款

B.税款和滞纳金

C.担保金

D.诉讼费

答案：B

解析：对征税行为申请行政复议，申请人必须依照税务机关确定的税额，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保。5.对复议决定不服起诉的时限是（）。

A.7日

B.15日

C.60日

D.6个月

答案：B

解析：公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。二、多项选择题1.可一并申请附带审查的文件是（）。

A.国家税务总局规范性文件

B.国务院部委规章

C.地方政府规章

D.省级税务局文件

答案：AD

解析：行政复议可以对规章以外的规范性文件一并审查；国务院部委规章、地方政府规章不属于附带审查范围。2.复议前置的税务行为包括（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税

D.罚款

答案：ABC

解析：征收税款、加收滞纳金、停止出口退税属于征税相关行为，适用复议前置；罚款属于行政处罚，可以直接起诉。3.复议决定类型包括（）。

A.维持

B.撤销

C.责令履行

D.确认违法

答案：ABCD

解析：行政复议决定包括维持、撤销、变更、确认违法、责令履行等类型。4.税务行政诉讼特有原则包括（）。

A.合法性审查

B.不适用调解

C.起诉不停止执行

D.税务机关负举证责任

答案：ABCD

解析：以上均为税务行政诉讼的特有原则。5.税务行政诉讼的判决类型有（）。

A.维持判决

B.撤销判决

C.履行判决

D.变更判决

答案：ABCD

解析：行政诉讼判决包含维持、撤销、责令履行、变更判决等类型。三、判断题1.申请人对税务机关的所有具体行政行为不服，都可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

答案：×

解析：征税类行为实行复议前置，不能直接向法院起诉。2.税务行政复议中，申请人可以一并申请审查国家税务总局制定的规章。（）

答案：×

解析：规章不在行政复议附带审查范围内，仅可审查规章以下的规范性文件。3.对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其上一级稽查局申请行政复议。（）

答案：×

解析：对稽查局行为不服，向设立稽查局的税务局申请行政复议。4.对税务机关作出的罚款决定不服的，申请人必须先缴纳罚款才能申请行政复议。（）

答案：×

解析：罚款不属于复议前置，不需要先行缴纳罚款即可申请复议；只有征税行为要求先行缴纳税款、滞纳金或提供担保。5.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。（）

答案：√

解析：复议机关收到复议申请，应当在5日内进行审查，决定受理或者不予受理。一、单项选择题1.下列属于偷税行为的是（）。

A.因计算错误少缴税款

B.伪造账簿少列收入

C.未按期办理纳税申报

D.偶然漏报收入

答案：B

解析：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，属于偷税。2.纳税人未按规定设置账簿，税务机关可处以（）罚款。

A.2000元以下

B.2000~10000元

C.2000元以下或2000~10000元

D.10000元以上

答案：C

解析：未按规定设置账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。3.下列属于“首违不罚”适用范围的是（）。

A.虚开发票

B.未按期办理税务登记

C.逃税数额巨大

D.抗税行为

答案：B

解析：首次发生、危害后果轻微，及时改正的程序性违法行为适用首违不罚；虚开发票、逃税、抗税属于严重涉税违法，不适用。4.扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关对其罚款标准是（）。

A.50%以下

B.50%以上3倍以下

C.10倍以上5倍以下

D.3倍以上5倍以下

答案：B

解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。5.逃税罪的刑事责任条件是（）。

A.首次违法

B.补缴税款滞纳金并受行政处罚

C.5年内无同类处罚

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。二、多项选择题1.直接妨害税款征收的行为包括（）。

A.偷税

B.欠税

C.抗税

D.骗税

答案：ABCD

解析：偷税、欠税、抗税、骗税，均属于直接妨害税款征收的违法行为。2.虚开发票的类型包括（）。

A.为他人虚开

B.为自己虚开

C.让他人为自己虚开

D.介绍他人虚开

答案：ABCD

解析：虚开发票包含为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形。3.抗税行为的法律责任包括（）。

A.追缴税款滞纳金

B.1~5倍罚款

C.3年以下有期徒刑

D.罚金

答案：ABCD

解析：对抗税行为，追缴税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，可以判处有期徒刑并处罚金