《智慧化税费申报与管理》项目七小税种习题及答案

.一、单选题1.根据《车辆购置税法》，下列属于车辆购置税纳税人的是（）。A.销售汽车的4S店B.进口自用应税车辆的公司C.赠送汽车的企业D.出口汽车的外贸企业答案：B解析：车辆购置税由购置自用应税车辆的单位和个人缴纳。销售方、赠送方、出口方不属于纳税人；进口自用的公司属于车辆购置税纳税人。2.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.排气量200毫升的摩托车B.有轨电车C.排气量120毫升的摩托车D.汽车挂车答案：C解析：排气量超过150毫升的摩托车才属于车辆购置税征税范围，120毫升摩托车不征税。3.某公司进口一辆小汽车，关税计税价格30万元，关税3万元，消费税税率10%，其车辆购置税的计税价格为（）。A.30万元B.33万元C.36.67万元D.39.9万元答案：C解析：进口自用应税车辆计税价格＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝（30＋3）÷（1－10%）＝36.67万元。4.下列车辆中，不属于车辆购置税法定减免范围的是（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.个人购买的新能源汽车答案：D解析：ABC属于《车辆购置税法》规定的法定减免；个人购买新能源汽车属于政策性优惠，不属于法定减免。5.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.车辆登记注册之日B.购置应税车辆的当日C.取得车辆销售发票之日D.车辆交付使用之日答案：B解析：车辆购置税纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日。二、多选题1.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.有轨电车C.排气量160毫升的摩托车D.汽车挂车答案：ABCD解析：车辆购置税征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。2.购买自用应税车辆时，计入计税价格的有（）。A.支付的手续费B.代收的保险费C.加装费（与车辆交易绑定）D.车辆牌照费答案：AC解析：纳税人实际支付给销售者的全部价款（手续费、绑定交易的加装费）计入计税依据；代收保险费、车辆牌照费不计入计税价格。3.车辆购置税的法定减免情形包括（）。A.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.城市公交企业购置的公共汽电车辆答案：ABCD解析：以上四项均属于车辆购置税法定减免项目。4.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）。A.进口自用车辆的计税价格含关税计税价格、关税和消费税B.自产自用车辆按同类车辆销售价格确定计税价格C.受赠车辆的计税价格按相关凭证载明的价格（不含增值税）D.购买自用车辆的计税价格含增值税税款答案：ABC解析：购买自用车辆计税价格不含增值税，D错误；ABC表述正确。5.车辆购置税的征收管理规定包括（）。A.纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日B.应自纳税义务发生之日起60日内申报纳税C.需向车辆登记注册地主管税务机关申报D.不需要办理登记的车辆向纳税人所在地申报答案：ABCD解析：车辆购置税纳税义务发生为购置当日；60日内申报；登记车辆在登记地申报；不需登记的在纳税人所在地申报。三、判断题1.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√解析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已经缴纳车购税的二手车辆，不再重复征税。2.购买自用应税车辆时，销售方强制收取的装饰费应计入计税价格。（）答案：√解析：销售方随车辆销售强制收取的装饰费属于价外费用，并入车辆购置税计税价格。3.个人购买排气量150毫升的摩托车，需要缴纳车辆购置税。（）答案：×解析：排气量150毫升及以下摩托车，不属于征税范围，不缴纳车辆购置税。4.进口自用应税车辆的计税价格不包括消费税。（）答案：×解析：进口自用小汽车计税价格包含关税计税价格、关税、消费税。5.车辆购置税的税率为10%。（）答案：√解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率10%。一、单选题1.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.产权出典的，出典人为纳税人B.产权属于国家所有的，国家为纳税人C.融资租赁的房产，承租人为纳税人D.无租使用房产的，出租人为纳税人答案：C解析：产权出典由承典人纳税；国有房产由经营管理单位纳税；无租使用由使用人纳税；融资租赁房产，承租人为房产税纳税人。2.下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市中的商品房B.县城中的厂房C.建制镇中的商铺D.农村中的住宅答案：D解析：房产税征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区，农村房屋不征收房产税。3.某企业房产原值为800万元，当地政府规定的扣除比例为20%，该企业从价计征的房产税应纳税额为（）。A.6.72万元B.7.68万元C.9.6万元D.11.52万元答案：B解析：从价计征房产税＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝800×（1－20%）×1.2%＝7.68万元。4.下列房产中，不属于房产税免税范围的是（）。A.个人所有的营业用房产B.国家机关自用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产答案：A解析：个人非营业用住房免征房产税；个人营业用房产应当缴纳房产税。5.某公司2025年5月购置新建商品房，其房产税纳税义务发生时间为（）。A.2025年5月B.2025年6月C.2025年7月D.2025年12月答案：B解析：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税，5月购房，6月发生纳税义务。二、多选题1.下列属于房产税征税对象的有（）。A.具备固定屋面的办公楼B.独立于房屋的围墙C.有围护结构的生产车间D.烟囱答案：AC解析：房产税征税对象是房屋；围墙、烟囱属于独立构筑物，不属于房屋，不征房产税。2.房产税从租计征的计税依据包括（）。A.不含增值税的租金收入B.以劳务抵付的租金C.免收租金期间的房产原值D.明显偏低且无正当理由的租金收入（税务机关核定后）答案：ABD解析：免收租金期间，按照房产余值从价计税，不属于租金收入；劳务抵租金视同租金，租金偏低税务机关核定。3.下列关于房产税税率的说法，正确的有（）。A.从价计征的税率为1.2%B.从租计征的税率为12%C.个人出租住房按4%税率征收D.地下建筑按原值50%－80%折算后适用1.2%税率答案：ABCD解析：从价1.2%；一般出租从租12%；个人出租住房减按4%；地下建筑可按50%－80%折算房产原值计税。4.下列情形中，免纳房产税的有（）。A.军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业自用的办公楼D.个人所有非营业用的房产答案：ABD解析：军队、公园自用房产、个人非营业住房免税；企业自用办公楼正常缴纳房产税。5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起C.购置存量房，从办理权属登记之次月起D.出租房产，从交付出租之次月起答案：ABCD解析：原有房产用于经营当月计税；自建新房建成次月；存量房办证次月；出租房产交付次月计税。三、判断题1.房产税的征税范围包括农村房屋。（）答案：×解析：房产税仅对城市、县城、建制镇、工矿区房屋征税，农村房屋不征税。2.融资租赁的房产，由出租人缴纳房产税。（）答案：×解析：融资租赁房产，由承租人缴纳房产税。3.从价计征房产税时，计税依据为房产原值一次减除10%－30%后的余值。（）答案：√解析：从价计征房产税，以房产原值减除10%－30%后的余值作为计税依据。4.个人所有的营业用房产免征房产税。（）答案：×解析：个人非营业用房免税；个人用于经营的房产需要缴纳房产税。5.房产不在同一地方的，应向纳税人所在地税务机关申报纳税。（）答案：×解析：房产不在一地，应当分别向房产所在地税务机关申报纳税。一、单选题1.根据《契税法》，下列属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人​B.赠与土地使用权的企业​C.承受房屋互换差额的一方​D.转让土地承包经营权的集体组织​答案：C解析：契税由土地、房屋权属承受方纳税；房屋互换，支付差价、承受差额一方缴纳契税，转让方不交契税。2.下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.土地使用权出让​B.房屋赠与​C.土地承包经营权转移​D.以房产作价投资入股​答案：C解析：土地承包经营权的转移不属于契税征税范围；土地出让、房屋赠与、房产投资均属于征税范围。3.甲企业与乙企业互换房屋，甲房屋价值100万元，乙房屋价值120万元，当地契税税率3%，则应缴纳契税（）。A.0万元​B.0.6万元​C.3万元​D.3.6万元​答案：B解析：房屋互换，按差价计税。差价=120-100=20万；契税=20×3%=0.6万元，由补差价的甲企业缴纳。4.契税的法定税率幅度是（）。A.1%-3%​B.3%-5%​C.5%-7%​D.7%-10%​答案：B解析：契税法定税率幅度为3%-5%，具体由省级人民政府确定。5.下列情形中，不属于契税法定免税的是（）。A.婚姻关系存续期间夫妻变更房屋权属​B.法定继承人继承土地权属​C.企业承受荒山用于渔业生产​D.个人购买家庭首套住房​答案：D解析：ABC属于契税法法定免税；个人购买首套住房属于税收优惠，不属于法定免税。二、多选题1.下列属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出售​B.房屋互换​C.以房产偿还债务​D.房屋出租​答案：ABC解析：房屋出租不发生权属转移，不征契税；土地出售、房屋互换、以房抵债发生权属转移，征收契税。2.契税的计税依据包括（）。A.土地出让合同确定的成交价格（不含增值税）​

B.房屋互换的价格差额​C.赠与房屋时税务机关核定的市场价格​

D.购房发票上注明的含税价格​答案：ABC解析：契税计税依据不含增值税，D含税价格错误。3.下列属于契税法定免税情形的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公​

B.非营利学校承受土地用于教学​C.承受荒滩土地用于农业生产​

D.因不可抗力灭失住房重新购房​答案：ABC解析：国家机关办公、非营利学校教学、承受荒滩用于农业生产属于法定免税；D属于酌情减免，不属于法定免税。4.关于契税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.纳税义务发生时间为合同签订当日​

B.应在办理权属登记手续前申报纳税​C.纳税地点为土地、房屋所在地​

D.纳税人可通过电子税务局申报​答案：ABCD解析：契税纳税义务发生为权属转移合同签订当日；办理不动产登记前申报；在土地房屋所在地申报，可以电子税务局办理。5.下列关于契税税率的说法，正确的有（）。A.税率幅度为3%-5%​

B.具体税率由省级政府决定​C.省级政府可对不同住房类型确定差别税率

D.个人购买首套房一律适用1%税率答案：ABC解析：首套房税率根据房屋面积适用不同优惠，不是一律1%，D错误。三、判断题1.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方。（）答案：×解析：契税纳税人是权属的承受方，不是转让方。2.房屋互换价格相等时，双方均不缴纳契税。（）答案：√解析：等价互换房屋，没有价格差额，双方都不缴纳契税。3.契税的计税依据包含增值税税款。（）答案：×解析：契税计税依据为不含增值税的价格。4.法定继承人通过继承承受房屋权属，免征契税。（）答案：√解析：法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税。5.纳税人应在办理土地、房屋权属登记后申报缴纳契税。（）答案：×解析：契税应当在办理不动产权属登记之前申报缴纳。一、单选题1.根据《土地增值税暂行条例》，下列属于土地增值税纳税人的是（）。A.出让国有土地使用权的政府​

B.继承房地产的子女​C.转让商业用房并取得收入的企业​

D.出租写字楼的物业公司​答案：C解析：国有土地出让不征税；继承无收入不征税；出租权属不变不征税；转让房产取得收入属于土地增值税纳税人。2.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承​

B.房地产的抵押期间​C.企业将房产赠与非关联第三方​

D.土地承包经营权流转​答案：C解析：继承、抵押期间、土地承包经营权流转，不征收土地增值税；赠与非关联第三方发生权属转移，应当征税。3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，土地增值税税率为（）。A.30%​

B.40%​

C.50%​

D.60%​答案：C解析：土增四级超率累进：增值额＞100%≤200%，税率50%。4.房地产开发企业计算土地增值税时，可加计扣除的项目是（）。A.取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的20%​B.开发费用的20%​C.转让房地产有关税金的20%​D.销售收入的20%​答案：A解析：房地产开发企业，（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×20%加计扣除。5.存量房转让无法取得评估价格时，可采用的扣除模式是（）。A.发票模式​B.成本模式​C.核定模式​D.市场价格模式​答案：A解析：转让旧房及建筑物，没有评估价格，可以按购房发票所载金额按年加计计算扣除，即发票模式。二、多选题1.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.土地使用权出让​B.土地使用权出售​C.房屋互换​D.以房产作价投资入股​答案：BCD解析：国有土地使用权出让，不属于土地增值税征税范围；出售、互换、房产投资入股属于征税范围。2.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额​B.房地产开发成本​C.与转让房地产有关的税金​D.旧房的评估价格​答案：ABCD解析：转让新建房可以扣除地价款、开发成本、转让税金；转让旧房可以扣除旧房评估价格。3.土地增值税实行四级超率累进税率，包括（）。A.增值额≤50%，税率30%​B.50%＜增值额≤100%，税率40%​C.100%＜增值额≤200%，税率50%​D.增值额＞200%，税率60%​答案：ABCD解析：土地增值税四级超率累进税率表述全部正确。4.存量房转让的土地增值税计算模式包括（）。A.评估模式​B.发票模式​C.核定模式​D.加计模式​答案：ABC解析：旧房转让三种模式：评估价格模式、购房发票模式、核定征收模式；加计扣除模式只适用于房企新建房。5.下列情形中，不征收土地增值税的有（）。A.房地产的公益性赠与​B.房地产的出租​C.房地产的继承​D.房地产的抵押期间​答案：ABCD解析：公益性赠与、出租、继承、抵押期间，没有发生有偿权属转移，均不征收土地增值税。三、判断题1.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√解析：这是土地增值税纳税人的法定定义。2.房地产开发企业转让新建房时，印花税可作为与转让房地产有关的税金扣除。（）答案：×解析：房地产开发企业的印花税计入管理费用，不再单独作为转让环节税金扣除。3.增值率是增值额与扣除项目金额的比率，是确定土地增值税税率的依据。（）答案：√解析：增值率=增值额÷扣除项目金额，根据增值率匹配四级超率累进税率。4.存量房转让采用发票模式时，购房契税可作为加计扣除基数。（）答案：×解析：发票模式下购房契税可以扣除，但不能作为加计扣除的基数。5.土地增值税实行按年计算、分期缴纳的征收管理方式。（）答案：×解析：土地增值税在房地产转让发生时，一次性申报缴纳，不按年计征。一、单选题1.下列属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.在农村使用土地的个体工商户​B.城市中土地使用权未确定的实际使用人​C.县城中出租土地的单位​D.工矿区中土地使用权共有的各方​答案：B解析：农村土地不征税；土地使用权未确定的，实际使用人缴纳城镇土地使用税。2.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市市区土地​B.县城人民政府所在地土地​C.建制镇镇区土地​D.农村集体所有土地​答案：D解析：城镇土地使用税不包含农村集体土地。3.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地评估价格​

B.土地成交价格​C.纳税人实际占用的土地面积​

D.土地出让金金额​答案：C解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.征用耕地自批准之日起立即纳税​B.购置新建商品房自交付使用之次月起纳税​C.出租房产自签订合同之日起纳税​D.征用非耕地自批准之日起满1年纳税​答案：B解析：购置新建商品房，交付使用次月起缴纳城镇土地使用税；征用耕地满1年计税；出租是交付次月；非耕地批准次月计税。5.下列土地中，免缴城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地​

B.直接用于农业生产的土地​C.商业企业占用的土地​

D.物流企业大宗商品仓储用地​答案：B解析：直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税；厂区绿化、商业用地正常交税；物流仓储用地减半征收。二、多选题1.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区土地​

B.县城城区土地​C.建制镇镇区土地​

D.工矿区范围内土地​答案：ABCD解析：城镇土地使用税征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地。2.确定城镇土地使用税计税依据时，下列说法正确的有（）。A.测定面积优先于证书确认面积​B.未核发证书的，纳税人需申报土地面积​C.证书确认面积与实际不符的，以实际为准​D.测定面积由省级政府确定的单位组织​答案：ABD解析：土地证书确认面积与实际不符，以证书记载面积为准，C错误。3.下列属于城镇土地使用税法定免税情形的有（）。A.国家机关自用土地​

B.宗教寺庙自用土地​C.市政街道公共用地​

D.开山填海整治的土地（使用起5-10年）​答案：ABCD解析：国家机关、宗教寺庙自用土地、市政公共用地免税；开山填海整治土地5-10年免税。4.城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有（）。A.购置新建商品房，交付使用之次月​

B.征用耕地，批准征用之日起满1年​C.出租房产，交付出租之次月​

D.有偿取得土地使用权，合同约定交付次月​答案：ABCD解析：以上纳税义务发生时间表述均正确。5.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A.土地使用权属明确的，由使用权人纳税​B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税​C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税​D.外商投资企业不属于纳税义务人​答案：ABC解析：外商投资企业、外国企业同样属于城镇土地使用税纳税人，D错误。三、判断题1.城镇土地使用税的征税范围包括农村集体所有土地。（）答案：×解析：农村土地不属于城镇土地使用税征税范围。2.土地使用权共有的，由共有各方按实际占用比例分别纳税。（）答案：√解析：共有土地，各方按各自实际占用土地面积分别缴纳城镇土地使用税。3.城镇土地使用税按纳税人实际占用的土地面积和比例税率计算缴纳。（）答案：×解析：城镇土地使用税适用地区差别定额税率，不是比例税率。4.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税。（）答案：√解析：直接农林牧渔生产用地法定免征城镇土地使用税。5.征用非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。（）答案：×解析：征用耕地，批准满1年计税；征用非耕地，批准征用次月纳税。一、单选题1.下列属于耕地占用税纳税人的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施的单位

B.经批准占用耕地的建设用地人C.占用耕地种植农作物的个人

D.临时占用耕地且已满1年未复垦的单位答案：B解析：占用耕地从事非农业建设的单位个人为纳税人；建设农田水利、种植农作物不征税；经批准占用耕地的建设用地人为纳税人。2.耕地占用税的征税范围不包括（）。A.占用草地建设建筑物

B.占用耕地从事非农业建设C.占用农田水利用地建设构筑物

D.占用耕地建设农田水利设施答案：D解析：占用耕地建设农田水利设施，不征收耕地占用税。3.耕地占用税的计税依据是（）。A.耕地评估价格

B.实际占用的耕地面积C.耕地出让金金额

D.建设项目投资总额答案：B解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。4.下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A.农村居民在标准内新建自用住宅

B.铁路线路占用耕地C.社会福利机构占用耕地

D.企业占用耕地建设厂房答案：C解析：农村居民标准内建房减半；铁路线路减按2元/㎡；社会福利机构占用耕地法定免税；企业建厂正常征税。5.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。A.收到占用耕地手续书面通知的当日

B.批准占用耕地的次日C.实际占用耕地满1年

D.办理耕地转用登记的次月答案：A解析：耕地占用税纳税义务发生时间为收到办理占用耕地手续书面通知的当日。二、多选题1.耕地占用税的征税范围包括占用耕地用于（）。A.建设建筑物

B.从事非农业建设C.建设农田水利设施

D.种植经济作物答案：AB解析：占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设征收耕地占用税；农田水利、农作物种植不征税。2.下列属于耕地占用税免征情形的有（）。A.军事设施占用耕地

B.幼儿园占用耕地C.农村居民搬迁新建住宅

D.医疗机构占用耕地答案：ABD解析：军事设施、幼儿园、医疗机构占用耕地免征；农村居民搬迁新建住宅按规定酌情减免，不属于法定全部免征。3.耕地占用税的计税依据包括（）。A.经批准占用的耕地面积

B.未经批准实际占用的耕地面积C.耕地的市场价格

D.耕地的评估价值答案：AB解析：耕地占用税按实际占用耕地面积计税，无论是否经过批准；不按价格计税。4.耕地占用税的纳税地点为耕地所在地，其原因包括（）。A.便于税务机关征管

B.遵循属地管理原则C.与耕地位置相关

D.方便纳税人申报答案：ABC解析：实行耕地所在地属地申报，便于征管，与耕地位置直接相关；D不是设置该纳税地点的原因。5.下列关于耕地占用税减征的说法，正确的有（）。A.农村居民在标准内新建自用住宅减半征收B.铁路线路占用耕地按2元/㎡征收C.机场跑道占用耕地免征D.水利工程占用耕地减半征收答案：AB解析：机场跑道、水利工程占用耕地减按2元/㎡，不是免征、减半。三、判断题1.耕地占用税的纳税人是占用耕地从事农业建设的单位和个人。（）答案：×解析：耕地占用税是占用耕地从事非农业建设纳税，农业建设不征税。2.临时占用耕地期满后一年内复垦的，可退还已缴纳的耕地占用税。（）答案：√解析：纳税人临时占用耕地，期满1年内复垦，可申请退还已经缴纳的耕地占用税。3.耕地占用税采用地区差别比例税率。（）答案：×解析：耕地占用税采用地区差别定额税率。4.医疗机构占用耕地免征耕地占用税。（）答案：√解析：医疗机构占用耕地属于法定免税项目。5.耕地占用税应自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳。（）答案：×解析：耕地占用税应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳。一、单选题1.下列属于车船税纳税人的是（）。A.车船的出租人B.车船的承租人C.车船的所有人D.车船的登记管理部门答案：C解析：车船税纳税人为车船的所有人或者管理人。2.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.依法登记的乘用车B.单位内部使用的货车C.捕捞渔船D.依法登记的摩托车答案：C解析：捕捞、养殖渔船属于车船税征税范围，但享受法定免税。3.乘用车车船税的计税依据是（）。A.整备质量每吨B.净吨位每吨C.艇身长度每米D.车辆数量每辆答案：D解析：乘用车按“辆”计征车船税。4.某企业拥有一辆整备质量5吨的挂车，当地货车年税额60元/吨，其车船税应纳税额为（）。A.150元B.250元C.300元D.600元答案：A解析：挂车按照货车税额的50%计算；5×60×50%=150元。5.下列车船中，属于法定免税的是（）。A.节约能源的乘用车B.军队专用的车船C.农村居民的摩托车D.公共交通车船答案：B解析：军队专用车船法定免税；节约能源车船减半；公共交通车船属于定期减免。二、多选题1.车船税的征税范围包括（）。A.依法登记的机动船舶B.单位内部作业的货车C.依法登记的摩托车D.捕捞、养殖渔船答案：ACD解析：单位内部不需要登记作业货车不属于征税范围；捕捞养殖渔船属于征税范围（同时享受免税）。2.下列车船中，以“整备质量每吨”为计税依据的有（）。A.货车B.挂车C.专用作业车D.轮式专用机械车答案：ABCD解析：货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车，计税依据均为整备质量每吨。3.车船税的法定免税情形包括（）。A.警用车船B.悬挂应急救援号牌的车辆C.外国驻华使领馆车船D.使用新能源的车船答案：ABCD解析：警用车船、应急救援车船、驻华使领馆车船、新能源车船均属于法定免税。4.车船税的纳税地点可以是（）。A.车船登记地B.车船使用地C.扣缴义务人所在地D.纳税人机构所在地答案：AC解析：车船税可以在车船登记地，或者扣缴义务人所在地申报缴纳。5.下列关于车船税税率的说法，正确的有（）。A.乘用车按排气量分档设置税额B.货车按整备质量每吨设置税额C.游艇按艇身长度每米设置税额D.机动船舶按净吨位每吨设置税额答案：ABCD解析：乘用车按排气量；货车按整备质量；游艇按艇身长度；机动船舶按净吨位。三、判断题1.车船税的纳税人是车船的使用人。（）答案：×解析：车船税纳税人是车船的所有人、管理人，不一定是实际使用人。2.挂车的车船税应纳税额按货车税额的50%计算。（）答案：√解析：挂车减半征收车船税。3.摩托车的车船税计税依据为每辆。（）答案：√解析：摩托车以“辆”作为计税单位。4.节约能源的车船属于法定免税情形。（）答案：×解析：节约能源车船减半征收车船税；新能源车船免税。5.车船税的纳税义务发生时间为登记证书记载日期的当月。（）答案：√解析：车船税纳税义务发生时间，为车船登记证书所载日期的当月。一、单选题1.下列属于资源税纳税人的是（）。A.进口原油的贸易公司B.加工已税铁矿的冶炼厂C.开采天然气的油田企业D.销售砂石的建材商店答案：C解析：资源税是境内开采或者生产应税资源的单位个人；进口、加工外购应税矿产品不缴纳资源税。2.资源税的征税范围不包括（）。A.高岭土原矿B.进口的煤炭C.矿泉水D.海盐答案：B解析：进口应税矿产品不征收资源税。3.某企业销售砂石5000立方米，适用税额1.5元/立方米，应纳税额为（）。A.3000元B.5000元C.7500元D.10000元答案：C解析：5000×1.5=7500元。4.资源税的税率形式包括（）。A.从价比例税率和从量定额税率B.超额累进税率和定额税率C.比例税率和超额累进税率D.超率累进税率和从量定额税率答案：A解析：资源税税率分为从价计征比例税率、从量计征定额税率。5.下列情形中，应视同销售缴纳资源税的是（）。A.开采原油用于连续生产汽油B.开采原煤用于职工食堂C.进口铜矿用于加工精矿D.销售已税砂石用于建筑答案：B解析：开采应税矿产品用于职工福利，属于视同销售缴纳资源税；用于连续生产应税产品不视同销售；进口不征税。二、多选题1.资源税的征税范围包括（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD解析：资源税税目包含能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐。2.下列属于资源税税目的有（）。A.原油B.天然气C.砂石D.矿泉水答案：ABCD解析：原油、天然气、砂石、矿泉水均属于资源税应税税目。3.资源税的计税依据包括（）。A.应税产品销售额（不含增值税）B.应税产品销售数量C.应税产品采购金额D.应税产品利润额答案：AB解析：资源税计税依据：不含增值税销售额或者销售数量。4.下列属于资源税法定免征情形的有（）。A.开采原油用于加热B.煤炭企业抽采的煤成气C.从低丰度油气田开采的原油D.高含硫天然气答案：AB解析：开采原油加热、抽采煤成气免征资源税；CD属于减征项目。5.资源税的纳税地点可以是（）。A.开采地税务机关B.生产地税务机关C.机构所在地税务机关D.销售地税务机关答案：AB解析：资源税应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报。三、判断题1.进口资源需要缴纳资源税。（）答案：×解析：进口应税矿产品，不征收资源税。2.资源税的税率均为从价比例税率。（）答案：×解析：资源税有从价比例税率，也有从量定额税率。3.自用应税产品用于连续生产应税产品的，视同销售缴纳资源税。（）答案：×解析：自用应税产品连续生产应税产品，不视同销售，不缴纳资源税。4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。（）答案：√解析：衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。5.资源税的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取凭据的当日。（）答案：√解析：销售应税资源，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当日。一、单选题1.我国环境保护税正式开征的时间是（）。A.1982年

B.2003年

C.2016年

D.2018年答案：D解析：《环境保护税法》自2018年1月1日正式施行开