学院建设工程项目审计实施办法

学院建设工程项目审计实施办法

第一章总则

第一条为了加强对学校建设工程项目的审计监督与管

理，维护学校合法权益，根据《教育系统内部审计工作规定》、

《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、

《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》和《内

部审计实务指南第4号一一高校内部审计》等文件精神，结

合学校工作实际，制定本办法。

笫二条本办法所称的建设工程项目，是指学校以财政

资金、自筹资金等各种资金来源投资建设的工程，包括学校

新建、改建、扩建、房屋修缮、园林绿化等各类建设工程项

目。本办法所称的建设工程项目审计，是指学校审计部门根

据有关法律法规和学校相关制度，对建设工程项目各阶段业

务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的咨询、确认

和评价活动。

第三条根据学校建设工程项目造价金额和复杂程度的

不同，建设工程项目审计主要采取以下三种方式：备案审计、

结算审计、跟踪审计。

第二章备案审计

第四条适用于备案审计的建设工程项目：

工程造价在2万元以下（不含2万元）的建设工程项目；

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超过2万元（含2万元）的固定总价合同，经过建设管理部

门充分论证，按照学校审批程序，报校领导审批同意后，也

可适用备案审计。

签订固定总价合同的建设工程项目应当具备下列条件:

（一）工程范围清楚明确。建设工程项目的工程范围、

工程设计清楚、明确，设计图纸详细、完整，建设管理部门

能够依据设计图纸进行具体的工程量计算；

（二）工程量小、工期短。在工程实施过程中环境因素

（特别是物价）变化小，工程条件稳定，与设计要求说明无

明显差异；

（三）工程结构、技术简单。一般很少或不采用新技术、

新工艺，风险小，投价估算方便。

第五条备案审计的程序：

（一）建设管理部门对工程造价应当严格把控，按照工

程造价执行审批手续；

（二）建设工程项目竣工验收后，建设管理部门应根据

合同和清单，对施工单位的结算资料严格审核并签署意见、

加盖公章，且对所提供资料的完整性、真实性和合法性负责;

（三）校审计部门收到备案资料确认后，进行财务结算;

（四）对所有各案审计项目，校审计部门将委托列入市

财政采购范围内工程造价咨询服务机构，每年至少进行一次

全面检查审核，并以不低于30%的比例进行复审。如发现金

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额差异较大的项目，提交施工单位和建设管理部门，经双方

协商，应从工程质量保证金中扣减不合规的项目支出。

第六条备案审计应提供的资料：

（一）立项批复；

（二）经建设、主管部门签章确认的询价单；

（三）预算编制清单；

（四）施工合同或协议；

（五）项目竣工验收单；

（六）经建设、主管部门签章确认的竣工图纸；

（七）经建设、主管部门签章确认的结算工程量清单；

（A）其他与项目有关的资料和文件等。

第七条备案审计工作的主要内容包括：

（一）复核备案审计项目是否经过学校立项批准或学校

规定的内部程序；

（二）复核备案审计项目的真实性、完整性、合理性。

（三）复核备案审计项目工程内容、工程量、综合单价

及合同价款，是否存在较大偏差；

（四）对存在较大偏差的备案审计项目进行评价。

第三章结算审计

第八条适用于结算审计的建设工程项目：

单项工程造价在2万元以上（含2万元）的建设工程项目;

单项工程造价在2万元以下，建设管理部门申请结算审计的

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也适用于此条款。

第九条结算审计的程序：

（一）建设工程项目竣工验收合格后，施工单位将结算

资料送至建设管理部门预审并签署意见、加盖公章，建设管

理部门在确认施工单位结算资料真实完整后，填写审计委托

书，并将审计委托书连同结算资料一并送至校审计部门。

（二）进入审计程序后，校审计部门原则上不再接收任

何补送资料。如经核实确需补充资料的，必须由监理公司负

责人、项目负责人及部门负责人签字盖章并经校审计部门负

责人同意，方可收审。校审计部门对于送审资料进行复审，

在确认资料完整后予以接受，并按照相关程序和上级文件规

定选定工程造价咨询服务机构，开始实施结算审计。

（三）对于审计过程中施工单位有争议内容的，对资料

依据本身产生异议的，校审计部门应暂缓审计，组织工程造

价咨询服务机构，会同建设管理部门和施工单位核实工程量、

核对定额、确定费率和材料价格。

（四）工程造价咨询服务机构出具审计报告并确认，经

施工单位和校长或校长授权人确认后下达审计结论。

第十条结算审计前应提供的资料：

（一）审计委托书；

（二）立项批复；

（三）施工合同或协议；

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（四）补充协议；

（五）招标文件、投标文件的纸质版原件及电子版；

（六）招标工程量清单和招标控制价；

（七）中标（成交）通知书；

（A）施工图纸；

（九）经建设、主管部门签章确认的竣工图纸；

（十）经建设、主管部门签章确认的设计变更单、现场

签证单；

（十一）经建设、主管部门签章确认的结算书及结算工

程量清单；

（十二）隐蔽工程资料；

（十三）项目竣工验收单；

（十四）其他与工程结算有关的资料和文件等。

第十一条结算审计工作的主要内容包括：

（一）审核建设工程项目是否经过学校立项批准，项目

的规模和标准是否与学校批准的计划相符，有无超规模、超

概预算等相关问题；

（二）审核建设工程项目招标、投标程序是否符合国家

和地方相关法律法规的规定，是否存在化整为零、规避招投

标的行为；

（三）审核工程项目的送审资料是否真实，定额套项、

取费标准是否符合国家和政府相关部门颁布的计价原则及

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其他相关法律法规，是否存在多报、超报、瞒报等现象；合

同价款中未实施项目是否已做减项处理、计算是否准确；材

料价差调整是否合理，竣工验收手续是否齐备；

（四）审核工程项目实际施工内容和范围是否按设计图

纸施工完成，是否按施工合同要求实施完成，是否与招投标

内容相符；

（五）全面审核工程项目实际发生的工程量；

（六）全面审核工程项目的综合单价是否与招投标文件、

施工合同和投标报价等文件的要求相符；

（七）审核材料价格是否按施工合同的要求进行调整；

（A）审核设计变更、工程签证和工程联系函等所引起

的工程造价上的变化是否符合招投标文件和施工合同的要

求和规定，是否符合国家和地方颁布的计价标准和计价原则

等。

第十二条为进一步规范工程结算管理，防止施工单位

高估冒算，超额报送送审金额，校内所有的工程项目在签订

施工合同或协议中应明确约定”工程结算审减额超过送审金

额5%以外的部分，审计费由施工单位承担。”

第四章跟踪审计

第十三条适用于跟踪审计的建设工程项目：

（一）单项工程造价在500万元以上（含500万元）的基

本建设项目或单项工程造价在300万元以上（含300万元）的

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修缮项目；

（二）单项工程造价在500万元以下的基本建设项目或

单项工程造价在300万元以下的修缮项目，因工程工期较长

的或者工程较为复杂，建设管理部门申请跟踪审计，经相关

部门论证的；

（三）学校明确要求进行跟踪审计的。

第十四条跟踪审计的程序：

（一）对于跟踪审计建设工程项目，建设管理部门应在

项目实施前40个工作日提交审计委托书；

（二）校审计部门按照相关程序和上级文件规定选定工

程造价咨询服务机构，开始实施跟踪审计。

第十五条跟踪审计前应提供的资料：

（一）立项批复及批复概算；

（二）勘察、设计、施工、监理等招投标文件；

（三）设计图纸；

（四）招标工程量清单及招标控制价

（五）签订的工程合同及相关其他合同

第十六条跟踪审计工作的主要内容包括：

（一）审核建设工程项目是否经过学校立项批准，项目

的规模和标准是否与学校批准的计划相符，有无超规模、超

概预算等相关问题；

（二）复核建设工程项目的勘察、设计、施工、监理、

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环境评估、招投标代理等收费是否合理；

（三）复核招标工程量清单及招标控制价，是否存在多

量、少量、漏项、错项、清单描述不清、不平衡报价、材料

价格偏高、取费不合理等现象；

（四）复核施二合同条款是否真实、公平、公正，合同

计价条款、价款调整、付款方式及结算原则等内容表述是否

准确、完整；

（五）复核施工过程中涉及到工程造价变动的各种设计

变更、工程签证是否真实、合法、合规，变更签证手续是否

符合程序，并对其引起的工程造价上的变化进行分析测算;

（六）复核主要工程材料的价格，对比分析施工图预算,

参与材料与设备的询价；

（七）参与隐蔽工程验收和计量，主要检查隐蔽工程内

容是否与施工图纸或变更相一致，工程质量验收程序是否符

合规定，相关记录是否完整；

（八）审核工程进度款支付是否符合申报程序；工程形

象进度是否与计划进度及实物工程量相符；计量计价方式与

支付办法是否与合同约定相符；工程预付款是否按合同约定

比例支付或扣回等；

（九）在工程造价控制方面为建设主管单位提供必要的

咨询和服务。

第十七条对建设工程项目的复核情况及时向相关部门

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反馈。

第五章责任追究

第十八条在建设工程审计过程中，如发现建设主管部

门因履职不到位，天能及时发现并制止违规现象发生，造成

经济损失浪费的，将依法依规追究其责任。

第十九条在建设工程审计过程中，如发现施工单位随

意报送材料单价、工程量，致使结算金额过大、高估冒算的，

建议相关职能部门将该单位纳入黑名单，此后不得参与学校

的工程