2026年山东财税技能考试模拟试题及答案

2026年山东财税技能考试模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于增值税免税项目答案：C解析：购进货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；只有用于对外投资、分配给股东、无偿赠送的，才属于视同销售货物行为。2.山东省现行地方教育附加的征收费率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B3.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，其实际企业所得税税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.25%答案：B解析：2024-2027年期间，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%4.下列个人所得中，不属于综合所得计税范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案：C5.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.200%答案：C6.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.营业账簿C.营业执照D.法律咨询合同答案：D解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。7.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的最高限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.12%答案：C8.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2026年减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例为滞纳税款的（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五答案：B10.下列房产中，应当征收房产税的是（）。A.个人所有非营业用的房产B.军队自用的房产C.企业闲置的生产用厂房D.公园自用的办公房产答案：C11.个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人所得税优惠政策为（）。A.免征个人所得税B.减按25%计入应纳税所得额C.减半征收个人所得税D.减按10%税率征收答案：C12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，准予在企业所得税税前扣除的最高限额为当年销售（营业）收入的（）。A.5‰B.12%C.15%D.30%答案：C13.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城镇土地使用税答案：D14.纳税人取得经营所得，应当在取得所得的次年（）前向税务机关办理汇算清缴。A.1月31日B.3月31日C.5月31日D.6月30日答案：B15.山东省行政区域内，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的（），未达到比例的需缴纳残疾人就业保障金。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：B16.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用B.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.发票可以跨省空白携带使用答案：C17.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年（特殊行业除外）。A.3B.5C.8D.10答案：B18.下列各项中，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（）。A.基本养老保险B.子女教育支出C.赡养老人支出D.商业健康保险支出答案：A解析：专项扣除指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；选项B、C属于专项附加扣除，选项D属于其他扣除。19.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的销售额C.纳税人的应纳税所得额D.纳税人实际缴纳的所有税种税额答案：A20.会计账簿登记时，应当以经过审核的（）为依据。A.会计凭证B.原始凭证C.记账凭证D.财务报表答案：A---二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.企业销售自己使用过的固定资产答案：ABC解析：企业销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税，不属于免税项目。2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABD解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。3.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：ABCD4.下列税种中，由税务机关负责征收管理的有（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.车船税答案：ABD解析：关税由海关负责征收管理。5.下列各项中，属于会计核算基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：ABCD6.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.借款合同B.融资租赁合同C.技术合同D.保管合同答案：ABCD7.下列各项中，属于小型微利企业认定条件的有（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除（独生子女）C.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除D.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除答案：ABCD9.下列行为中，属于发票违法行为的有（）。A.虚开发票B.转借、转让、介绍他人转让发票C.私自印制、伪造、变造发票D.未按照规定存放和保管发票答案：ABCD10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD---三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。答案：正确2.企业所得税按纳税年度计算，企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：错误解析：企业所得税汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内。3.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。答案：正确4.房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。答案：正确5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。6.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家强制力作为实施保障的。答案：错误7.山东省内的增值税小规模纳税人，减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。答案：正确8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案：正确9.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。答案：正确10.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。答案：正确---四、计算分析题（每题10分，共30分）1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税额26000元；支付运费取得增值税专用发票上注明运费10000元，税额900元。（2）购进办公设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税额6500元。（3）销售食品一批，取得不含税销售额500000元，另收取包装费11300元（含税）。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本20000元（进项税额已在上月抵扣）。已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务税率为9%。要求：计算该企业3月应缴纳的增值税税额。答案：（1）当期销项税额=500000×（2）当期准予抵扣的进项税额=26000+（3）进项税额转出=20000×（4）当期应纳税额=66300−解析：①包装费属于价外费用，应并入销售额计税，且需先价税分离；②管理不善造成的原材料被盗，进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理；③应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出）。2.某山东省内小型微利企业2025年度会计利润总额为180万元，当年发生以下业务：（1）取得销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费350万元；（2）发生业务招待费20万元；（3）通过公益性社会组织向灾区捐赠25万元。已知：广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%（2）业务招待费扣除限额1=20×60%=12（3）公益性捐赠扣除限额=180×12%（4）应纳税所得额=180+（5）应缴纳企业所得税=243.4×解析：①小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税；②超过扣除限额的业务，需在会计利润基础上调增应纳税所得额。3.居民个人李某为山东某企业员工，2025年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入15000元，每月缴纳的社保和住房公积金合计2500元，每月可享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元。（2）3月取得劳务报酬收入3000元。（3）8月取得稿酬收入8000元。已知：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得个人所得税税率表（年度）：不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。要求：计算李某2025年综合所得应缴纳的个人所得税税额。答案：（1）工资薪金收入额=15000×（2）劳务报酬收入额=3000×（3）稿酬收入额=8000×（4）全年收入额合计=180000+（5）全年总扣除额=60000+（6）应纳税所得额=186880−（7）应缴纳个人所得税=72880×解析：①综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；②劳务报酬、稿酬需先按规定折算为收入额后并入综合所得计税；③采用超额累进税率计算时，可使用速算扣除数简化计算。---五、综合案例分析题（共20分）山东省某制造业企业（增值税一般纳税人，符合小型微利企业条件）2025年度生产经营情况如下：1.主营业务收入4000万元，主营业务成本2600万元，税金及附加40万元。2.其他业务收入200万元，其他业务成本120万元。3.销售费用700万元，其中含广告费和业务宣传费650万元。4.管理费用300万元，其中含业务招待费30万元，新技术研发费用80万元（未形成无形资产）。5.财务费用50万元，均为向银行借款的利息支出。6.营业外收入30万元，营业外支出45万元，其中含通过公益性社会团体向乡村振兴事业捐赠40万元，支付税收滞纳金5万元。7.已计入成本费用的全年实发工资总额300万元，拨缴工会经费8万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费25万元。8.10月购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明价款60万元，税额7.8万元，当月投入使用，企业选择享受固定资产一次性税前扣除政策。已知：-广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；-业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；-公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%；-工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，职工福利费扣除限额为14%，职工教育经费扣除限额为8%；-制造业研发费用未形成无形资产的，加计扣除比例为100%