2026年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.电信单位销售手机D.保险企业提供保险服务2.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于发票开错需要作废，该纳税人应补缴增值税税额为（）万元。A.0B.13C.11.5D.12.793.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有一般纳税人销售适用简易计税方法的货物B.适用于小规模纳税人销售货物C.适用于符合条件的有出口业务的一般纳税人D.实际税负超过3%的一般纳税人可以享受4.消费税的纳税环节主要集中发生在（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物零售环节D.货物批发环节5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.30B.60C.54D.366.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高档手表B.金银首饰C.木制一次性筷子D.汽车轮胎7.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.未分配利润8.某居民企业2023年度取得经营收入500万元，发生业务招待费支出60万元，根据税法规定，当年可在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.50B.60C.30D.09.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧B.弃用的固定资产，应当停止计提折旧C.提前报废的固定资产，不得倒扣已计提的折旧D.半月折旧的计算方法通常是将年折旧率除以12个月10.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.租金收入11.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人。A.工作满一年的B.居住满一年的C.有来源于中国境内所得的D.户口登记在中国的12.某个体工商户2023年度经营所得收入总额80万元，成本费用40万元，按规定允许扣除费用等20万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元）A.12.25B.13.25C.14.25D.15.2513.下列关于稿酬所得个人所得税的表述，正确的是（）。A.稿酬所得以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得适用税率为30%C.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用D.稿酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用14.资源税的计税依据，根据不同的征税对象，可以采用（）。A.从价定率B.从量定额C.组合计税D.以上都是15.某企业2023年8月转让一处土地使用权，取得转让收入500万元，该土地使用权的原值为200万元，已按规定缴纳过土地出让金。该企业8月应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设扣除项目金额为250万元，土地增值税税率为30%，50%）A.50B.75C.100D.12516.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市内的机关用地B.县城内的学校用地C.工矿区内的居民住宅用地D.农村集体所有的耕地17.某企业拥有房产原值3000万元，2023年1月1日将其中价值600万元的房产出租，租期一年，按月收取租金，月租金为30万元。该企业2023年应缴纳的房产税额为（）万元。（房产税税率为1.2%，出租房产按租金收入计征，税率为12%）A.37.44B.39.84C.40.00D.43.2018.下列关于车船税纳税人的表述，正确的是（）。A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳B.拥有车船的单位，如果车船不在中国境内使用，不需要缴纳车船税C.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证应当记载的日期D.外国驻华使馆、领事馆的国际公务用车可以免缴车船税19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.专利实施许可合同20.某进出口企业2023年3月进口设备一台，关税完税价格100万美元，假设关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为0（假设该设备不属于应税消费品）。该企业3月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设美元兑人民币汇率为1:7）A.91B.93.90C.100D.91021.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资来抵缴税款B.税务机关可以强制拍卖纳税人的个人住房来抵缴税款C.税务机关对纳税人未按期缴纳税款，经责令限期缴纳仍不缴纳的，可以采取强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施前，无需告知纳税人22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法将纳税人迁移到其他行政区域D.限制纳税人离境23.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9024.下列关于税务检查职权的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意进入纳税人的生产经营场所进行检查B.税务人员进行检查时，无需出示税务检查证C.税务机关可以查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款D.税务机关检查时，可以不经纳税人和扣缴义务人同意，对其财务账簿以外的资料进行复制25.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经责令限期缴纳，在规定期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以（）。A.不予追究其责任B.直接采取强制执行措施C.调查核实，必要时可以责令提供纳税担保D.放弃追缴欠税二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。错选、少选、漏选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将购进货物作为投资，提供给其他单位经营使用2.根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.卷烟在零售环节征收消费税B.白酒在生产环节征收消费税C.应税消费品无论在哪个环节征收消费税，都应在出厂环节申报缴纳D.消费税的计税依据可能包括含增值税的销售收入3.企业所得税法规定，下列收入项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.兴办企业取得的所得5.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的征税对象包括矿产资源、森林资源等C.资源税的计税依据可以是销售额，也可以是销售数量D.资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式6.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额C.转让自用住房不满五年的，全额征收土地增值税D.土地增值税的税率为四级超率累进税率7.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者承典人B.房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产租金收入C.出租房屋的，以房产租金收入为计税依据，税率为12%D.房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用的月份8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是开征范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.土地使用权出让的，土地使用权人应当缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额根据不同地区由省、自治区、直辖市人民政府在规定税额幅度内确定9.下列关于车船税的表述，正确的有（）。A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或者管理人B.机动车车船税的税额根据车辆、船舶的种类、排气量、马力等因素确定C.纳税人未按时缴纳车船税的，税务机关可以加收滞纳金D.外国船舶在中国境内行驶的，不缴纳车船税10.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税合同的双方当事人B.购销合同按合同所载金额的万分之五贴花C.财产保险合同按合同所载保险费的万分之五贴花D.印花税实行比例税率和定额税率两种税率11.下列关于进出口税收的表述，正确的有（）。A.进口关税的完税价格包括货价、运费、保险费B.出口货物一般免征增值税C.进口设备需要缴纳消费税的，消费税的计税依据包含关税D.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据不包括出口货物所含的国内购进辅助材料成本12.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询被检查纳税人在银行或者其他金融机构的存款B.调查取证C.询问纳税人和扣缴义务人有关情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料13.税收征收管理法律制度规定的税收优先权，包括（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于担保债权C.法律另有规定的除外D.纳税人发生欠税前已担保的债权，税收应当先于该担保债权执行14.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的行政行为不服的，可以申请行政复议B.行政复议实行一级复议制度C.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定D.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼15.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼由人民法院依法独立行使审判权B.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定C.税务行政诉讼的被告是作出行政行为的税务机关D.税务行政诉讼中，原告可以自行委托代理人，也可以由人民法院指定代理人试卷答案一、单项选择题1.A解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项A，供电企业销售电力属于销售货物，属于增值税征税范围。选项B，银行提供金融服务属于金融服务，属于增值税应税行为。选项C，电信单位销售手机属于销售货物，属于增值税征税范围。选项D，保险企业提供保险服务属于现代服务中的金融服务，属于增值税应税行为。因此，选项A是增值税征税范围最直接、最典型的表述。2.B解析思路：增值税专用发票开错需要作废，纳税人需要补缴增值税。补缴金额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。因此，应补缴增值税税额为13万元。3.C解析思路：增值税即征即退政策主要适用于符合条件的有出口业务的一般纳税人，其出口货物适用零税率，国内环节如果实际税负超过13%，可以申请即征即退。小规模纳税人适用简易计税方法，不存在即征即退问题。选项A、B、D的表述过于绝对或错误。4.C解析思路：消费税的纳税环节具有单一性，主要在生产环节征收。除卷烟在零售环节加征一道消费税外，其他应税消费品均在生产、委托加工或进口环节征收。因此，消费税的纳税环节主要集中发生在货物生产环节。5.B解析思路：该企业10月应缴纳的消费税额=销售自产化妆品应纳税额=200万元×30%=60万元。因此，应缴纳的消费税额为60万元。6.D解析思路：消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。汽车轮胎不属于消费税应税消费品。因此，选项D是正确答案。7.C解析思路：企业所得税的征税对象是纳税人的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此，应纳税所得额是企业所得税的征税对象。8.A解析思路：业务招待费的税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰和发生额的60%中较低者。该企业业务招待费发生额60万元，销售（营业）收入500万元，扣除限额=500万元×5‰=2.5万元；60万元×60%=36万元。较低者为2.5万元。因此，可在税前扣除的业务招待费为2.5万元。注意：此处按最新政策规定计算，实际执行中可能存在地区差异或特定行业规定。9.A解析思路：根据企业所得税法的规定，已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧。因此，选项A的表述是正确的。选项B，弃用的固定资产，应当停止计提折旧。选项C，提前报废的固定资产，可以倒扣已计提的折旧。选项D，月折旧额的计算方法通常是将年折旧率除以12个月，但具体方法还需根据固定资产的折旧方法确定。10.D解析思路：根据企业所得税法的规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。选项A，股息、红利等权益性投资收益，只有符合条件的居民企业之间才免税。选项B，转让股权所得，一般应计入应纳税所得额。选项C，利息收入，一般应计入应纳税所得额。选项D，租金收入，一般应计入应纳税所得额。因此，只有选项D符合免税收入的规定。（注意：此处根据常见考点，租金收入通常不免税，但部分特定情况可能免税，此处按一般情况判断。如果题目意图考察特定免税租金，需明确条件。）11.B解析思路：根据个人所得税法的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。因此，居民个人是指在中国境内居住满一年的个人。（注意：此处根据常见考点和简单化表述，实际定义更精确，包含“有住所”和无住所居住时间条件。）12.A解析思路：个体工商户的经营所得，应纳税所得额=经营所得收入总额-成本费用-允许扣除的费用等=80万元-40万元-20万元=20万元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=20万元×20%-1.75万元=12.25万元。因此，应缴纳的个人所得税额为12.25万元。13.C解析思路：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。因此，选项C的表述是正确的。选项A，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。选项B，稿酬所得适用税率为20%，但实际税负为14%。选项D，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税所得额减征70%。14.D解析思路：资源税的计税依据，根据不同的征税对象，可以采用从价定率、从量定额或者组合计税的方式。因此，选项D是正确的。15.A解析思路：该企业8月应纳土地增值税额=增值额×适用税率。增值额=转让收入-扣除项目金额=500万元-250万元=250万元。由于250万元未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%。应纳土地增值税额=250万元×30%=75万元。因此，应缴纳的土地增值税额为50万元。（注意：此处根据计算结果和常见题型设置，选择最接近的选项。实际计算应为75万元，但选项A为50，可能题目设置有误或选项有误。按照解析过程，75万是正确计算结果。）16.D解析思路：根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。农村集体所有的耕地不属于征税范围。因此，选项D是不属于征税范围的表述。17.A解析思路：该企业2023年应纳房产税额=自有房产应纳房产税额+出租房产应纳房产税额。自有房产应纳房产税额=房产原值×（1-原值减除率）×房产税税率=3000万元×（1-30%）×1.2%=25.2万元。出租房产应纳房产税额=租金收入×租金收入税率=30万元/月×12个月×12%=43.2万元。合计应纳房产税额=25.2万元+43.2万元=68.4万元。但根据选项，最接近的是37.44万元，可能题目设置或选项存在误差。按照标准计算，68.4万是正确结果。18.A解析思路：根据车船税法律制度的规定，车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳。因此，选项A的表述是正确的。选项B，车船税的纳税义务与车船是否在中国境内使用无关，只要发生纳税义务就需要缴纳。选项C，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证应当记载的日期的次月。选项D，外国驻华使馆、领事馆的国际公务用车可以免缴车船税。19.D解析思路：根据印花税法律制度的规定，印花税的应税凭证包括合同类（购销合同、借款合同、财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。专利实施许可合同属于技术合同，不属于印花税应税凭证。因此，选项D是不属于应税凭证的表述。20.A解析思路：该企业3月应纳增值税额=组成计税价格×增值税税率=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（100万美元×7+100万美元×7×10%）×7%×7=（700万+70万）×7%×7=770万×7%×7=91万元。因此，应缴纳的增值税额为91万元。21.C解析思路：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按期缴纳税款，经责令限期缴纳仍不缴纳的，可以采取强制执行措施。因此，选项C的表述是正确的。选项A，税务机关不能强制扣缴纳税人的工资。选项B，税务机关一般不强制拍卖纳税人的个人住房来抵缴税款，除非是唯一财产且价值远超欠税。选项D，税务机关采取强制执行措施前，应当告知纳税人。22.C解析思路：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A、B属于强制执行措施。选项C，税务机关无权将纳税人迁移到其他行政区域。选项D，限制纳税人离境属于出境管理措施，不是强制执行税款措施。23.B解析思路：根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。因此，应在30日内申报办理税务登记。24.C解析思路：根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。选项A，税务机关进入纳税人的生产经营场所进行检查，应当依法进行，并告知纳税人。选项B，税务人员进行检查时，必须出示税务检查证。选项D，税务机关检查时，需要经纳税人同意才能复制其财务账簿以外的资料。25.C解析思路：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经责令限期缴纳，在规定期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责令提供纳税担保。因此，选项C是正确的。选项A，税务机关仍然可以追缴欠税。选项B，税务机关可以采取进一步措施，如税收保全或强制执行。选项D，税务机关可以采取税收保全或强制执行措施。二、多项选择题1.ABCD解析思路：根据增值税法律制度的规定，视同销售行为主要包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，选项A、B、C、D均属于视同销售行为。2.BCD解析思路：根据消费税法律制度的规定，卷烟在生产环节和进口环节征收消费税，但在零售环节不征收消费税。白酒在生产环节征收消费税。应税消费品的生产环节是主要征税环节，但并非所有环节均在出厂环节申报缴纳。消费税的计税依据根据不同应税消费品确定，可以是销售额（从价计征），也可以是销售数量（从量计征），或者是两者结合（复合计征）。因此，选项B、C、D的表述是正确的。选项A，卷烟在零售环节不征收消费税。3.ABD解析思路：根据企业所得税法的规定，不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项A、B属于不征税收入。选项C，国债利息收入属于免税收入。选项D，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。因此，选项A、B、D是正确的。（注意：选项C和D通常被认为是免税收入，但在某些特定情况下，如转让股权等，可能涉及不同处理。此处按常见不征税收入定义，排除C、D。若题目意图包含免税收入，则应包含C、D。根据“不征税收入”的严格定义，A、B是核心。）4.ABC解析思路：根据个人所得税法的规定，个人所得税的应税所得项目包括：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。选项A、B、C属于应税所得项目。选项D，兴办企业取得的所得属于经营所得。因此，选项A、B、C是正确的。5.ABCD解析思路：根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。资源税的征税对象包括矿产资源、森林资源等。资源税的计税依据可以是销售额，也可以是销售数量。资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式。因此，选项A、B、C、D的表述都是正确的。6.ABCD解析思路：根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。转让自用住房不满五年的，全额征收土地增值税。土地增值税的税率为四级超率累进税率。因此，选项A、B、C、D的表述都是正确的。7.ABC解析思路：根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者承典人。房产税的计税依据可以是房产原值（从价计征），也可以是房产租金收入（从租计征）。出租房屋的，以房产租金收入为计税依据，税率为12%。因此，选项A、B、C的表述是正确的。选项D，房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用的月份，对于出售的，是合同签订的次月；对于出租的，是出租行为发生的次月。（注意：选项D表述可能不够精确，但作为多项选择题，若认为是房屋建成或交付使用后的首次出租，则可能被选中。ABC是核心正确点。）8.ABCD解析思路：根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税人是开征范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。土地使用权出让的，土地使用权人应当缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税额根据不同地区由省、自治区、直辖市人民政府在规定税