2026年统计师考试税法通关试卷

2026年统计师考试税法通关试卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.在企业所得税中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A.非公益性捐赠支出B.用于购置固定资产的支出C.因违反法律法规而支付的罚款D.研发费用支出3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的应税所得？A.个人取得的一次性奖金B.个人取得的政府补贴C.个人取得的退休工资D.个人取得的稿酬所得4.在增值税的税率中，下列哪项不属于增值税的税率类型？A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.17%的税率5.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于计算应纳税所得额时的税前扣除项目？A.税金及附加B.利息支出C.营业外支出D.职工工资支出6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人法定代表人D.纳税人注册资本7.在个人所得税中，下列哪项属于个人所得税的免征项目？A.财产转让所得B.股息红利所得C.养老保险缴费D.捐赠所得8.在增值税中，下列哪项不属于增值税的计税依据？A.销售金额B.加工修理费用C.销售数量D.进项税额二、多选题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为应缴纳增值税？（）A.销售货物B.购买原材料C.出口货物D.提供加工修理修配劳务E.销售不动产2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？（）A.企业B.个人独资企业C.个体工商户D.农民专业合作社3.以下哪些属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的应税所得？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得4.根据《中华人民共和国契税法》，以下哪些行为应缴纳契税？（）A.销售房屋B.赠与房屋C.租赁房屋D.继承房屋E.转让土地使用权5.以下哪些属于《中华人民共和国印花税法》规定的应税凭证？（）A.货物运输合同B.贷款合同C.技术合同D.财产保险合同三、判断题1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税专用发票所注明的增值税额。（）2.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算可以扣除公益性捐赠支出，但扣除的限额为当年利润总额的12%。（）3.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除每月3500元的费用。（）4.消费税的征税对象是在中国境内生产、委托加工和进口的特定消费品，不包括金银首饰。（）5.土地增值税的纳税人，其转让房地产的增值额超过扣除项目金额50%的，应按超过部分缴纳40%的土地增值税。（）四、填空题1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，其应纳税额为当期销项税额______当期进项税额。2.企业所得税的应纳税所得额等于______减去______。3.个人所得税的征收方式主要包括______、______、______和______。4.消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内______、______、______、______的单位和个人。5.关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的一种______。五、简答题1.某企业为一家生产电子产品的公司，2025年度实现销售收入1000万元，其中含增值税销售额1200万元。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。请计算该企业2025年度应缴纳的增值税。2.某个人投资者从一家上市公司取得股息收入10万元，已知该上市公司已代扣代缴了20%的股息税。请计算该个人投资者应缴纳的个人所得税。参考答案单选题1.C增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售不动产。2.D3.D稿酬所得属于个人所得税的应税所得。4.D5.C营业外支出不属于计算应纳税所得额时的税前扣除项目。6.D7.C养老保险缴费属于个人所得税的免征项目。8.D多选题1.ACDB选项购买原材料通常不属于增值税的应税行为；E选项销售不动产应缴纳营业税，而非增值税。2.ABCD3.ABCD上述所有选项均属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的应税所得。4.ABDE5.ABCD上述所有选项均属于《中华人民共和国印花税法》规定的应税凭证。判断题1.正确根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进货物或者接受服务，支付或者负担的增值税额，可以从销项税额中抵扣。2.错误3.正确根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。4.错误5.正确根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的税率为30%，纳税人转让房地产的增值额超过扣除项目金额50%的，应按超过部分缴纳40%的土地增值税。填空题1.减；应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额增值税的计算公式是销售额减去进项税额，得到应纳税额。2.收入总额；准予扣除的项目3.源泉扣缴；自行申报；委托代征；核定征收个人所得税的征收方式有多种，包括源泉扣缴、自行申报、委托代征和核定征收等。4.生产应税消费品的；委托加工应税消费品的；进口应税消费品的；零售应税消费品的5.进出口商品流通税关税是针对进出口商品征收的，旨在调节国际贸易的流通税。简答题1.该企业2025年度应缴纳的增值税为：1.计算不含税销售额：1200万元/(1+13%)=1061.16万元2.计算应纳税额：1061.16万元*13%=137.49万元因此，该企业2025年度应缴纳的增值税为137.49万元。通过计算不含税销售额和应纳税额，能够检