2026年全国初级会计专业技术资格考试经济法基础模拟题及答案详解

2026年全国初级会计专业技术资格考试经济法基础模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年实现利润总额100万元，适用25%的企业所得税税率，当年实际发生广告费支出50万元，该企业当年企业所得税应纳税所得额为多少？()A.75万元B.100万元C.125万元D.150万元2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《会计法》的规定，会计档案的保管期限为多少年？()A.5年B.10年C.15年D.25年4.某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备价值10万元，增值税税率为13%，该企业购入设备的成本为多少？()A.10万元B.11.3万元C.12.5万元D.13.5万元5.某企业2026年1月1日开始计提折旧，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，该设备每月计提的折旧额为多少？()A.1万元B.0.5万元C.0.2万元D.0.1万元6.根据《劳动合同法》的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间是？()A.用人单位向劳动者发放工资的时间B.劳动者开始工作的时间C.劳动者与用人单位签订劳动合同的时间D.用人单位与劳动者协商一致的时间7.某企业2026年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料成本为10万元，增值税税率为13%，该企业购入原材料的成本为多少？()A.10万元B.11.3万元C.12.5万元D.13.5万元8.某企业2026年实现利润总额50万元，适用25%的企业所得税税率，当年实际发生职工福利费支出20万元，该企业当年企业所得税应纳税所得额为多少？()A.25万元B.50万元C.35万元D.65万元9.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得的收入为100万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.10万元C.12.5万元D.11.3万元10.根据《公司法》的规定，公司章程应当载明哪些事项？()A.公司的名称和住所B.公司的经营范围C.公司的注册资本D.以上都是二、多选题(共5题)11.根据《合同法》的规定，以下哪些属于合同的实质性条款？()A.合同的标的B.合同的数量C.合同的履行期限D.合同的违约责任12.下列哪些行为属于违反《会计法》的行为？()A.伪造、变造会计凭证、会计账簿B.隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告C.虚假记载会计资料D.未按照规定保管会计档案13.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会应当履行以下哪些职责？()A.召集股东大会会议B.执行股东大会的决议C.决定公司的经营计划和投资方案D.修改公司章程14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产15.根据《劳动合同法》的规定，以下哪些情形下，劳动者可以解除劳动合同？()A.用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费三、填空题(共5题)16.《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币__元。17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于__。18.根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。19.《劳动合同法》规定，劳动者与用人单位建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。__是建立劳动关系的法律形式。20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时__。四、判断题(共5题)21.会计档案的保管期限由《档案法》规定，与《会计法》的规定无关。()A.正确B.错误22.增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具。()A.正确B.错误23.股份有限公司的董事会对股东大会负责，有权修改公司章程。()A.正确B.错误24.根据《劳动合同法》的规定，用人单位单方面解除劳动合同，不需要提前通知劳动者。()A.正确B.错误25.增值税的征收范围包括所有在中国境内销售货物和提供劳务的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述《公司法》中关于股份有限公司组织机构的设置及其职责。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？28.《劳动合同法》规定，用人单位在什么情况下可以解除劳动合同？29.简述《会计法》对会计凭证、会计账簿和财务会计报告的基本要求。30.请解释什么是企业所得税的税前扣除政策？

2026年全国初级会计专业技术资格考试经济法基础模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业当年销售（营业）收入未给出，但广告费支出50万元未超过100万元的15%，因此可以全额扣除，应纳税所得额为100万元-50万元=50万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】根据《会计法》的规定，会计档案的保管期限一般为25年，其中特殊规定如涉及会计凭证、账簿等，保管期限为30年。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购入设备时，增值税进项税额可以抵扣销项税额。购入设备的成本为10万元，增值税进项税额为10万元×13%=1.3万元，因此购入设备的成本为10万元+1.3万元=11.3万元。5.【答案】B【解析】直线法计提折旧，每年折旧额为（原值-预计净残值）/预计使用年限，即（10万元-0）/5年=2万元/年，每月折旧额为2万元/12月=0.1667万元/月，约等于0.17万元/月，最接近的选项为0.5万元。6.【答案】C【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间是劳动者与用人单位签订劳动合同的时间。7.【答案】B【解析】企业购入原材料时，增值税进项税额可以抵扣销项税额。购入原材料的成本为10万元，增值税进项税额为10万元×13%=1.3万元，因此购入原材料的成本为10万元+1.3万元=11.3万元。8.【答案】A【解析】根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。由于题目未给出工资薪金总额，我们假设职工福利费支出20万元未超过工资薪金总额的14%，因此可以全额扣除，应纳税所得额为50万元-20万元=30万元。9.【答案】A【解析】增值税应纳税额为销售额×税率，即100万元×13%=13万元。10.【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，公司章程应当载明公司的名称和住所、公司的经营范围、公司的注册资本等事项。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】合同的实质性条款是指合同中决定合同成立和效力的重要条款，包括合同的标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任等。12.【答案】ABCD【解析】违反《会计法》的行为包括伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，虚假记载会计资料，未按照规定保管会计档案等。13.【答案】ABC【解析】股份有限公司的董事会应当履行召集股东大会会议、执行股东大会的决议、决定公司的经营计划和投资方案等职责。修改公司章程属于股东大会的职权。14.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABCD【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动者在以下情形下可以解除劳动合同：用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬，用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费等。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元。17.【答案】是否可以开具增值税专用发票【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于是否可以开具增值税专用发票。一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能或受到限制。18.【答案】真实性、完整性【解析】根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，确保会计信息的真实、准确、完整。19.【答案】书面劳动合同【解析】《劳动合同法》规定，劳动者与用人单位建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。书面劳动合同是建立劳动关系的法律形式，是双方权利义务的重要依据。20.【答案】扣除【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的税前扣除政策。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】会计档案的保管期限由《会计法》规定，同时《档案法》也对会计档案的保管期限有所规定，两者都是会计档案保管的依据。22.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，但小规模纳税人通常不能开具增值税专用发票，或者受到开具数量和金额的限制。23.【答案】错误【解析】股份有限公司的董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议，但修改公司章程属于股东大会的职权，不是董事会可以决定的。24.【答案】错误【解析】根据《劳动合同法》的规定，用人单位单方面解除劳动合同，除法律有特别规定外，应当提前通知劳动者，并依法支付经济补偿。25.【答案】正确【解析】增值税的征收范围确实包括在中国境内销售货物和提供劳务的行为，这是增值税的基本征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】股份有限公司的组织机构包括股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的最高权力机构，负责决定公司的重大事项；董事会是公司的执行机构，负责公司的日常经营管理；监事会是公司的监督机构，负责监督董事会和高级管理人员的活动，保护公司及股东的利益。【解析】股份有限公司的组织机构设置是为了确保公司治理结构的合理性和有效性，明确各机构的职责，以实现公司的长远发展。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照一定的简易办法计算应纳税额，而不是按照一般纳税人的方法计算。它适用于小规模纳税人以及年销售额不超过500万元的一般纳税人（特定行业）。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税收计算过程，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。28.【答案】《劳动合同法》规定，用人单位在以下情况下可以解除劳动合同：劳动者严重违反劳动纪律或者用人单位规章制度，劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害；劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作；劳动者劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的；以及法律、行政法规规定的其他情形。【解析】《劳动合同法》对用人单位解除劳动合同的条件做了严格的规定，以保护劳动者的合法权益，同时确保用人单位的合理权益。29.【答案】《会计法》对会计凭证、会计账簿和财务会计报告的基本要求包括：必须符合国家统