社保退费业务审核规范课件

业务经办培训社保退费业务审核规范退费有据·流程规范·风险可控·基金安全汇报时间：2026课程导览01退费政策与法规依据明确法定情形与核心法条02退费申请审核流程按环节拆解操作要点03审核风险防控识别风险落实防控措施04稽核内控与基金安全筑牢基金安全防线社保退费业务审核规范·业务培训02/30社保退费业务审核规范·业务培训退费政策与法规依据退费有据，审核有依01社保退费仅限法定情形个人账户不得提前支取，退费审核的第一道关口是确认是否符合法定情形。2026年全国统一执行的六类可退费情形01重复缴费02错缴或多缴03出国定居并注销中国户籍04参保人去世05达到退休年龄缴费不足15年且不续缴、不转移06服刑期间缴费正常缴费、中途断缴、单纯不想继续缴费——均不在可退范围。只能引导暂停缴费、转移参保关系或后续补缴。社保退费业务审核规范·业务培训04/30政策前提·退费边界重复缴费按规清退01年限不叠加两地职工社保重复缴费，缴费年限不重复计算，仅保留一个账户权益，另一账户按规定清退。02退还范围受限可退范围仅限个人缴费部分及利息，单位缴费进入统筹基金不予退还；职工养老保险个人缴费比例为

8%。03自然月重叠2026年明确重复时间段须为自然月重叠，如1月至6月同时缴纳，才能退重叠部分，非重叠月份不能退。全国统筹系统联网后，多地参保信息实时同步，重复缴费会被系统自动筛查，按先转后清原则处理，及时清退才能避免影响后续转移与退休待遇核算。社保退费业务审核规范·业务培训05/30退费审核·关键政策错缴多缴可申请退费六类高频情形，逐项核对材料：1劳动关系已终止合同到期、解除或退休后未及时减员误缴→

提供终止劳动关系或退休审批表2在职死亡未及时减员误缴→

提供死亡医学证明3服刑期间含折抵刑期的羁押期误缴→

提供判决书、释放证明4单位注销吊销、注销或宣告破产后继续缴费→

提供注销证明5调低基数缴费基数差额退费6系统误操作调高基数补缴滞纳金退费以上情形均须填报《社会保险费退费申请表》并附对应佐证材料社保退费业务审核规范·业务培训06/30社保费退费操作指引·适用情形出国定居与死亡退费出国定居退费退还范围仅限个人账户储存额，统筹账户部分不予退还。死亡退费个人账户余额由法定继承人领取。两类情形均须核验材料真实性与继承人资格，防止冒领。社保退费业务审核规范·业务培训07/30退费情形·特殊情形审核前提：已注销中国户籍必备材料：定居证明（绿卡或永久居留权证明）+户籍注销证明非中文材料须经公证翻译2026年明确：无户籍注销证明一律不受理必备材料：死亡证明、亲属关系证明继承公证须在近3个月内有效多人继承有份额争议：先确定合法继承人及份额，再办理退休不足15年可退个人账户适用前提达到法定退休年龄，累计缴费不足15年，且不愿延长缴费、不愿转入城乡居民养老保险。15

年办理程序1书面申请本人书面申请终止职工基本养老保险关系2书面告知经办机构书面告知转入城乡居民养老保险的权利及终止后果3书面确认经本人书面确认后，个人账户储存额一次性支付窗口提示合规提醒

延期缴费或转居民社保通常更有利，退保属兜底选项；须确认申请人已充分知晓权利，留存书面确认材料，防止后续纠纷。社保退费业务审核规范·业务培训08/30终止关系与个人账户一次性支付退费法规依据梳理法律层《社会保险法》第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不低于银行定期存款利率，免征利息税；个人死亡的，余额可继承。《社会保险法》第十六条累计缴费不足15年的，可缴费至满15年或转入城乡居民养老保险。配套文件税总发〔2018〕180号明确社保费征管职责划转后的退费受理与审核机制。地方规程山东鲁人社字〔2022〕31号退费经办规程贵州2026年第2号通告，自

2026年8月1日起施行退费申请办理指引材料口径以参保地最新规定为准。社保退费业务审核规范·业务培训09/30法规依据退费申请审核流程流程规范，环环相扣02审核遵循四环节闭环01税务受理核对缴费记录与材料完整性；材料齐全即受理，缺失则一次性告知补正。02部门复核税务推送退费信息至人社、医保主管部门，核实缴费台账与参保信息，确认属于可退费范围。03审批退付复核通过后税务终审，按国库支付流程原路退回；不通过则明确驳回理由，补正后可重新申诉。04结果归档退费到账后系统自动更新缴费记录，流程完结。窗口经办须明确本岗位所处环节，按时限完成推送与流转，不积压、不跳步。社保退费业务审核规范·业务培训11/30退费业务流程受理环节材料清单通用材料全部情形必备身份证社保卡缴费凭证书面退费申请银行卡申请表须写明退费原因与银行账户，并签字盖章。五类情形增补材料对照收件退费情形增补材料重复缴费重复缴费凭证或两地参保证明出国定居户籍注销证明与定居签证参保人死亡死亡证明与继承公证退休缴费不足15年退休审批材料或社保局相关证明服刑期间缴费法院判决书激活金融账户：办理前须激活社保卡金融账户，否则资金无法到账。一次性告知：材料不全的，窗口一次性告知补正清单，避免群众来回跑。社保退费业务审核规范·业务培训12/30受理环节·材料规范材料审核严把证据关审核三标准完整材料齐全不缺项真实来源可查不造假有效出具合规不失效身份与凭证申请表与佐证十类情形逐一列明材料清单终止劳动关系→

退休审批表或解除合同证明调低缴费基数→

上年度工资发放流水系统误操作调高基数→

完税凭证材料审核通过后进入下一环节；材料存疑的应暂缓受理并进一步核实。社保退费业务审核规范·业务培训13/30材料审核身份证明须与参保记录一致，复印件加盖公章或按手印缴费凭证须为系统打印并盖章的原件，手机截屏不能作为受理依据申请表须注明具体退费情形，不得填错类别死亡证明、户籍注销证明、判决书等须由有权机关出具委托办理须有授权委托手续部门复核环节衔接税务受理初审后推送人社、医保复审，这是防止错退、多退的关键防线。缴费台账退费时间段是否与申报一致参保信息正常参保还是已减员状态退费范围只退个人账户部分，统筹基金不得误退复核确认无误后1复核确认无误2税务部门终审3按流程退付材料不完整：及时补正，避免反复退单拉长时限复核不通过：明确驳回理由，书面告知申请人社保退费业务审核规范·业务培训14/30社保退费业务审核·流程衔接线上办理操作示范线上办理占比已超80%，窗口经办须熟练辅导两类渠道。单位端路径1登录电子税务局或社保费管理客户端2进入「社保业务」→「社保费退费申请」3选险种与费款所属年月4系统自动匹配已缴费税票5勾选多缴错缴记录6填写申诉理由并上传佐证材料个人端路径掌上12333APP国家社会保险公共服务平台地方人社APP税务社保缴费小程序灵活就业与城乡居民：可通过微信、支付宝「山东税务社保费缴纳」小程序申请。通用流程1查询确认条件2提交材料3审核核算4资金拨付到账办理前必查核验申请人社保卡金融账户是否已激活线上渠道全程留痕、可追溯社保退费业务审核规范·业务培训15/30经办辅导·线上渠道审批退付环节与时限资金原路退回审核通过后按国库支付流程原路退回单位缴费账户；特殊情况经审批可按规定调整。退费后同步更新职工社保缴费台账。退费类型办结时限常规简单退费3–7

个工作日批量退费、复杂错缴申诉10–15

个工作日办结时限分档均不含材料补正时间到账时限养老保险退费10个工作日内到账（一般）医疗保险退费15个工作日内到账线上申请7个工作日（平均）线下申请10–15个工作日窗口答复口径如实告知上述时限，避免承诺过短；超出时限未到账的，协助查询退付进度并跟进处理。社保退费业务审核规范·业务培训16/30退付办理·环节与时限办结归档与后续跟踪退费到账≠业务办结归档与跟踪同样构成流程闭环。归档核查业务档案与财务档案须完整规范重点核对以下六类材料：身份证银行卡参保手册缴费收据参保台账退费结算单系统自动更新缴费记录后，流程方告完成台账跟踪记录各节点时间：受理复核退付归档重复参保清退审核周期

15–30

个工作日，资金直打预留银行卡发现超期及时催办，做到笔笔可追溯、件件有着落社保退费业务审核规范·业务培训17/30退费流程·环节四审核风险防控风险可控，防患未然03退费属高风险业务退费即资金退付，属高风险业务老农保等非常规业务运行独立、年限久远、台账繁杂，经办风险隐蔽。必须落实经办、复核双人制度，杜绝一人通办四平市社保局老农保专项自查核验规模146

名参保人员业务逐人核验核验维度覆盖三大维度：参保资格、业务手续、退保金额核验手段台账比对档案核查数据核验财务对账核验结果未发现违规经办、虚假参保、账目不实、基金流失每笔退费都要经得起复核和审计。社保退费业务审核规范·业务培训19/30社保退费业务审核规范“”警惕申请时效风险三类情形，时点不同重复/错误缴费一般建议1年内申请逾期多数地区不再补办或追溯退休后多缴办理退休手续时同步申请避免退休后再单独补办受限参保人去世待遇核定前申领继承人应在核定前提出申请单位退费同样受限某企业

2022年多缴社保费，2024年才申请，超过当地

1年时效，社保机构有权拒绝办理。窗口应对临近时效主动提示尽快提交材料已超期耐心解释口径，引导补充材料，由审核岗位判断是否受理社保退费业务审核规范·业务培训2020/30风险提示严防材料虚假风险造假必拉黑伪造材料、虚假申报一经发现，直接列入社保失信名单并影响征信；在职退保查实一次，同样记入失信档案。三类高危造假伪造出国定居证明

→

驳回申请，记入诚信档案伪造死亡证明、亲属关系证明

→

套取个人账户余额伪造缴费凭证、银行流水

→

虚假佐证多维交叉验证系统比对参保状态、户籍信息、生存状态，任一维度异常即触发复核。不合规材料一次性告知复印件未盖公章、非中文材料未公证翻译、身份证复印件未按手印——受理环节当场列明补正清单，避免群众多次往返。社保退费业务审核规范·业务培训21/30风险防控规范重复参保清退全国统筹系统联网后，多地参保信息实时同步，重复缴费由系统自动筛查；不及时清退将直接影响社保转移与退休待遇核算。清退原则先转后清缴费年限不重复计算，仅保留一个账户权益保留选择参保人可自主选择常住地、缴费基数高或缴费年限长的账户；无明确常住地的，优先保留最后参保地账户退费金额边界职工养老保险仅退个人缴费部分及利息，个人缴费比例为

8%，单位缴费进入统筹基金不予退还灵活就业人员仅退缴费中划入个人账户的部分，金额以系统核算为准窗口操作社保退费业务审核规范·业务培训22/30业务办理规范引导参保人先通过掌上12333查询两地缴费明细标记完全重叠的自然月再提交转移归集申请123退费金额核算要精准核算基准：分段利率11993年—1998年9月30日7

%21998年10月—1999年6月30日4.7

%31999年7月1日至今2.25

%核算依据：三件套参保台账原始缴费票据专用计算软件严格套用趸交保险费计算公式，逐笔计算。三类问题，坚决杜绝虚增个人账户虚增退款金额账实不符录入复核系统计算结果与台账原始记录逐项核对，确保每一笔退费金额精准、有据可依，防止基金流失。社保退费业务审核规范·业务培训23/30老农保退费·核算规则演示警惕收费代办骗局退费办理全程免费，任何收费代办都是骗局社保退费不收取任何费用，无需通过第三方代办两类情形，一眼分辨收费代办都是诈骗自称有内部渠道、特殊代办可违规退费的——都是诈骗认准官方渠道线上申请，或社保经办大厅、税务服务厅现场办理主动提醒三件事1激活社保卡金融账户，否则资金无法入账2不确定是否符合条件，拨打

12333

或到大厅现场咨询3发现疑似诈骗线索，及时提示风险，必要时引导群众向相关部门反映守住群众的钱袋子社保退费业务审核规范·业务培训24/30风险防控稽核内控与基金安全基金安全，守土有责04全链条防控守基金安全防控理念从事后追责转向事前主动预防，落实全链条机制。事前预防事中管控事后稽核闭环管理金昌市社保中心实行逐条核查、限时办结、动态清零。1100

余条年度累计处置风险数据100

%办结率清单管控聚焦一次性补缴、提前退休审批、待遇资格认证等高风险业务分险种全流程梳理风险点位，形成

35项

风险业务清单配套

35条

防控举措，实现清单化、动态化、精准化管控窗口经办须熟悉本岗位风险点位，做到风险底数清晰、防控精准有力。社保退费业务审核规范·业务培训26/30基金安全防线数字化稽核精准发力松滋市五类信息比对机制与大数据中心建立户籍变动、经商、流动、就医、死亡五类信息比对机制，复核申领资格，疑点数据推送稽核内控部门核实。124

条1月以来收到疑点数据116

条数字化稽核核实解决86

人次涉及待遇人次渠县社保局智能预警模块依托智能预警模块自动筛查重复参保、死亡冒领等异常数据。20

余条锁定疑点线索49.22

万元追回违规基金超此金额30%

以上平均稽核效率提升窗口经办须对推送疑点逐条核实、及时反馈，善用数据比对结果