2026年税务师考试税法企业所得税专题模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法企业所得税专题模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.支付给残疾人员的工资B.企业发生的合理工资薪金支出C.企业为职工支付的失业保险费D.企业发生的罚款2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.小型微利企业适用15%的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用10%的税率D.企业所得税的基本税率为25%3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.支付给股东的股息B.支付给员工的福利费C.支付给个人的劳务费D.支付给中介机构的佣金4.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是：()A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更B.固定资产折旧方法可以随时变更，但需报税务机关备案C.固定资产折旧方法可以根据企业实际情况自行确定D.固定资产折旧方法一经确定，不得变更，但可以适当调整5.企业发生的下列支出中，属于长期待摊费用的是：()A.按年支付的租金B.支付给员工的培训费C.支付给广告公司的广告费D.支付给维修公司的维修费6.下列关于无形资产摊销的说法，正确的是：()A.无形资产摊销方法一经确定，不得变更B.无形资产摊销方法可以随时变更，但需报税务机关备案C.无形资产摊销方法可以根据企业实际情况自行确定D.无形资产摊销方法一经确定，不得变更，但可以适当调整7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：()A.支付给员工的工资B.支付给研发机构的研发费用C.支付给广告公司的广告费D.支付给中介机构的佣金8.下列关于资产损失税前扣除的说法，正确的是：()A.资产损失只能在会计上确认后才能税前扣除B.资产损失可以在会计上确认前税前扣除C.资产损失只能在实际发生损失后才能税前扣除D.资产损失可以在实际发生损失前税前扣除9.下列关于关联方交易的说法，正确的是：()A.关联方交易必须按照市场价格进行B.关联方交易可以不按照市场价格进行C.关联方交易的价格由税务机关确定D.关联方交易的价格由交易双方自行确定10.下列关于转让财产所得的说法，正确的是：()A.转让财产所得以收入全额为计税依据B.转让财产所得以收入全额减除成本费用后的余额为计税依据C.转让财产所得以收入全额减除成本费用、税金后的余额为计税依据D.转让财产所得以收入全额减除成本费用、税金、合理费用后的余额为计税依据二、多选题(共5题)11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.非居民企业分支机构分摊的费用C.企业为职工支付的失业保险费D.罚款12.根据企业所得税法规定，下列哪些属于企业的收入？()A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.财产转让收入D.政府补助收入13.企业在进行固定资产折旧时，可以采用以下哪些折旧方法？()A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.实际产量法14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于费用？()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.投资收益15.企业在申报企业所得税时，以下哪些资料需要报送？()A.企业所得税纳税申报表B.企业会计报表C.企业财产清单D.税务机关要求提供的其他有关资料三、填空题(共5题)16.企业所得税的法定税率为__。17.企业的资产损失，经税务机关审核确认后，可以在__内税前扣除。18.无形资产的摊销期限不得少于__年。19.企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计__扣除。20.企业转让股权的收入，应按照__确认收入实现。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业为职工支付的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和失业保险费，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业购买的商业健康保险支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.企业发生的非货币性资产交换，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？27.问：企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？28.问：什么是企业所得税的纳税申报？29.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？30.问：企业所得税的税率是如何设定的？

2026年税务师考试税法企业所得税专题模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】罚款支出属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】企业所得税的基本税率为25%，这是我国企业所得税的法定税率。3.【答案】C【解析】支付给个人的劳务费，在符合相关条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】A【解析】固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，除非税法有明确规定。5.【答案】B【解析】长期待摊费用是指企业已经支付，但需在较长期间内分摊的费用，如员工培训费。6.【答案】A【解析】无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更，除非税法有明确规定。7.【答案】B【解析】企业支付给研发机构的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。8.【答案】C【解析】资产损失只能在实际发生损失后才能在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】A【解析】关联方交易必须按照市场价格进行，否则税务机关有权进行调整。10.【答案】B【解析】转让财产所得以收入全额减除成本费用后的余额为计税依据。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】职工工资及三项社会保险费、非居民企业分支机构分摊的费用、企业为职工支付的失业保险费都可以在计算应纳税所得额时扣除，而罚款支出不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】销售商品的收入、提供劳务的收入、财产转让收入以及政府补助收入都属于企业的收入，应当计入计算应纳税所得额的基数。13.【答案】ABC【解析】企业在进行固定资产折旧时，可以采用年限平均法、工作量法和双倍余额递减法。实际产量法通常用于存货的计提折旧，不适用于固定资产。14.【答案】ABC【解析】管理费用、财务费用和销售费用都属于企业的期间费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。投资收益则属于企业的收入，不作为费用扣除。15.【答案】ABD【解析】企业在申报企业所得税时，需要报送企业所得税纳税申报表、企业会计报表以及税务机关要求提供的其他有关资料。财产清单虽然与税务申报有关，但不是必须报送的资料。三、填空题(共5题)16.【答案】25%【解析】我国企业所得税的基本税率为25%，这是由税法规定的法定税率。17.【答案】年度【解析】企业发生的资产损失，在经税务机关审核确认后，可以在年度内税前扣除，以减轻企业的税收负担。18.【答案】10【解析】根据税法规定，无形资产的摊销期限不得少于10年，以反映无形资产的实际使用寿命。19.【答案】50%【解析】为了鼓励企业进行研发活动，我国税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。20.【答案】被转让股权公允价值【解析】根据税法规定，企业转让股权的收入，应按照被转让股权公允价值确认收入实现，以避免收入的虚高或低估。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。22.【答案】错误【解析】企业为职工支付的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和失业保险费，在计算应纳税所得额时是可以扣除的，因为这些费用属于社会保险费。23.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业购买的商业健康保险支出，不属于社会保险费，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，并处理换出资产的损益。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。【解析】企业所得税的纳税义务人主要包括各类企业和其他取得收入的组织，不论其组织形式、经营方式或者注册地。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目主要包括工资、薪金支出、职工福利费、职工教育经费、社会保险费、利息支出、租金支出、折旧费用、无形资产摊销、业务招待费、广告费和业务宣传费等。【解析】税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目，上述列举的项目是税法规定的常见税前扣除项目。28.【答案】企业所得税的纳税申报是指纳税义务人按照税法规定，在规定的期限内向税务机关提交的，反映其应纳税所得额、应纳税额等信息的书面报告。【解析】纳税申报是纳税义务人履行纳税义务的重要环节，通过申报，税务机关可以了解企业的经营状况，确保税收的及时足额入库。29.【答案】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。