公募基金产品信息披露检验规范

公募基金产品信息披露检验规范第一章总则第一条为规范公募基金产品信息披露检验工作，强化信息披露质量约束，保护基金份额持有人合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》等法律法规及监管规定，制定本规范。第二条本规范适用于在中国境内依法设立的公开募集证券投资基金（以下简称基金）的信息披露检验活动，包括基金管理人、基金托管人、基金服务机构开展的与基金信息披露相关的质量校验、合规核查工作。第三条基金信息披露检验应当遵循独立、客观、公正、审慎的原则，确保检验结果真实反映信息披露文件的合规性、准确性、完整性和及时性。第四条中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）及其派出机构依法对基金信息披露检验活动实施监督管理。中国证券投资基金业协会（以下简称基金业协会）依据自律规则对基金信息披露检验活动实施自律管理。第二章检验主体与职责第五条基金管理人是基金信息披露的第一责任人，应当设立独立的信息披露检验部门或岗位，配备与业务规模相适应的专职检验人员，对拟披露的所有基金信息进行事前检验。基金管理人的信息披露检验部门独立于业务部门、投资部门，直接对公司合规负责人负责，任何部门和个人不得干预检验工作的独立开展。第六条基金托管人应当按照法律法规规定和基金合同约定，对基金管理人编制的基金信息披露文件进行复核检验，重点核查基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、定期报告财务数据等核心内容的准确性。第七条基金服务机构接受委托提供基金信息披露相关服务的，应当按照服务协议约定开展对应环节的检验工作，对其提供的信息披露内容的真实性、准确性负责。第八条检验人员应当具备基金从业资格，熟悉证券投资基金相关法律法规、会计准则和信息披露规则，具有2年以上基金行业相关工作经验，且最近3年未受到证券监管部门的行政处罚或行业协会的纪律处分。第九条检验主体应当建立信息披露检验工作档案，对检验过程、发现的问题及整改情况进行完整记录，档案保存期限不低于20年。第三章检验范围与内容第十条基金信息披露检验覆盖所有公开披露的基金信息，包括但不限于：（一）基金募集申请材料，如基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案、基金产品资料概要等；（二）基金发售公告、基金合同生效公告、基金上市交易公告书等募集与上市相关文件；（三）基金净值公告、基金份额申购赎回价格公告等日常运作类公告；（四）基金定期报告，包括年度报告、中期报告、季度报告；（五）临时报告，包括重大事件公告、基金份额持有人大会决议公告、基金管理人/托管人变更公告、基金经理变更公告等；（六）基金宣传推介材料，包括宣传手册、广告文案、路演材料、自媒体发布的基金相关推介内容等；（七）其他依法应当披露的信息。第十一条合规性检验是信息披露检验的核心内容，重点核查以下事项：（一）披露内容是否符合《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》及配套规则的要求，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（二）披露的事项是否属于依法应当披露的范围，不存在应披露未披露的情形；（三）披露的表述是否符合监管规则对信息披露语言的要求，简明清晰、通俗易懂，不存在歧义性表述，不得使用夸大、诱导性语言；（四）披露的时间是否符合法定时限要求，定期报告在规定期限内披露，临时报告在触发重大事件之日起2个交易日内披露，不存在迟延披露情形。第十二条准确性检验重点核查以下事项：（一）财务数据与基金会计账簿、基金托管人复核的财务数据一致，数据计算口径符合会计准则和监管要求，基金资产净值、份额净值计算误差不超过监管规定的允许范围；（二）投资运作数据与交易记录、登记结算机构数据一致，持仓明细、交易明细、业绩表现数据真实准确，业绩比较基准、收益率计算方法符合行业通用标准，不存在刻意美化业绩的情形；（三）基金合同、招募说明书等文件中的权利义务条款表述准确，前后内容不存在矛盾，同一事项在不同披露文件中的表述完全一致；（四）涉及基金产品风险等级、费率结构、收益分配规则等与投资者利益密切相关的内容，表述准确无误，不存在模糊表述可能误导投资者的情形。第十三条完整性检验重点核查以下事项：（一）披露文件包含监管规则要求的所有必备内容，不存在缺失法定披露要素的情形；（二）定期报告完整披露报告期内基金的投资情况、运作绩效、管理人履职情况、持有人结构等全部要求披露的信息，不存在选择性披露；（三）临时报告完整披露重大事件的起因、目前的状态、可能产生的影响，不存在隐瞒关键信息的情形；（四）宣传推介材料完整披露基金的风险收益特征，不存在只披露收益不披露风险、只披露过往优异业绩不披露业绩波动情况的情形。第十四条及时性检验重点核查以下事项：（一）基金净值披露时间符合要求，开放式基金在开放日次日披露份额净值和份额累计净值，封闭式基金至少每周披露一次资产净值和份额净值；（二）定期报告披露时间符合法定要求，年度报告在每年结束之日起3个月内披露，中期报告在上半年结束之日起2个月内披露，季度报告在每个季度结束之日起15个工作日内披露；（三）临时报告披露时点符合要求，当发生可能对基金份额持有人权益或者基金份额价格产生重大影响的事件时，在规定时限内及时披露；（四）基金管理人在法定信息披露平台披露信息的时间早于或等于在其他渠道披露的时间，不存在提前向特定对象泄露未公开披露信息的情形。第四章检验程序与方法第十五条信息披露检验分为事前检验、事中复核和事后抽查三个阶段。事前检验由基金管理人信息披露检验部门在披露文件编制完成后、对外披露前实施，未经事前检验合格的文件不得对外披露。事中复核由基金托管人在收到基金管理人提交的披露文件后、文件对外披露前实施，复核未通过的文件应当退回基金管理人整改后重新提交。事后抽查由基金管理人合规部门、基金业协会定期或不定期组织实施，对已经披露的信息披露文件进行质量回溯检验。第十六条事前检验按照以下程序开展：（一）材料接收：检验人员接收业务部门提交的拟披露文件及相关支撑材料，确认材料齐全性；（二）初步核验：对照监管规则规定的披露文件必备条款清单，核查文件是否缺失必要内容，格式是否符合要求；（三）实质检验：按照本规范第三章规定的检验内容，对文件的合规性、准确性、完整性进行逐项核查；（四）问题反馈：对检验中发现的问题，出具检验意见反馈给提交部门，要求其说明情况或进行修改；（五）二次核验：收到修改后的文件后，对修改内容进行再次核验，确认问题已得到整改；（六）签字确认：检验合格的文件，由检验人员、信息披露负责人签字确认后，方可安排对外披露。第十七条检验方法可以根据检验内容的不同选择适用：（一）形式核对法：对照监管部门发布的各类信息披露文件内容与格式准则，逐项核对披露文件是否包含所有要求的内容要素；（二）数据交叉验证法：将披露文件中的数据与基金会计系统数据、交易系统数据、登记结算系统数据、托管人复核数据进行交叉比对，确认数据一致性；（三）逻辑校验法：对披露文件中的数据逻辑关系进行校验，如资产负债表中资产与负债及所有者权益的平衡关系、利润表中各项收支与利润的逻辑关系、不同报告期数据的衔接关系等；（四）合规比对法：将披露内容与现行有效法律法规、监管规则、自律规则进行比对，确认不存在违反监管要求的内容；（五）风险排查法：重点核查涉及投资者权益、可能引发市场质疑、可能导致合规风险的内容，评估披露内容是否存在误导投资者的可能性。第十八条检验过程中发现存在重大疑问的，检验人员可以要求相关业务部门提供补充支撑材料，必要时可以向公司合规部门、外部律师事务所咨询专业意见。对检验中发现的重大问题，检验人员应当及时向公司合规负责人和中国证监会相关派出机构报告。第五章检验结果处理与责任追究第十九条经检验发现信息披露文件存在瑕疵的，根据问题严重程度分为一般瑕疵、较重瑕疵和重大瑕疵三个等级：（一）一般瑕疵：指披露文件存在格式不规范、表述不严谨、个别非核心数据错误等不影响投资者决策、未违反法律法规强制性规定的问题；（二）较重瑕疵：指披露文件存在部分核心内容表述不准确、非关键信息遗漏、披露时间迟延不超过1个工作日等可能对投资者决策产生轻微影响、未造成市场不良影响的问题；（三）重大瑕疵：指披露文件存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏、核心数据严重错误、披露时间严重迟延等违反法律法规强制性规定、可能对投资者决策产生重大影响、造成市场不良影响的问题。第二十条对一般瑕疵，检验人员应当要求提交部门在披露前完成整改，整改合格后方可披露；已披露文件发现一般瑕疵的，应当及时发布更正公告予以说明。对较重瑕疵，检验人员应当要求提交部门立即整改，同时对相关责任人员进行内部警示；已披露文件发现较重瑕疵的，应当在发现之日起2个交易日内发布更正公告，并向监管部门提交书面说明。对重大瑕疵，检验人员应当立即暂停披露程序，启动内部问责机制，同时向中国证监会相关派出机构和基金业协会报告；已披露文件发现重大瑕疵的，应当立即发布更正公告，向投资者公开致歉，并配合监管部门开展调查。第二十一条基金管理人应当建立信息披露质量考核机制，将信息披露检验结果纳入相关部门和人员的绩效考核体系，对信息披露质量持续优良的部门和人员给予奖励，对出现信息披露瑕疵的部门和人员给予相应处罚。第二十二条检验人员未按照本规范要求履行检验职责，存在玩忽职守、徇私舞弊、隐瞒重大问题等情形的，基金管理人应当追究其责任；情节严重的，依法移送监管部门给予行政处罚；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事