2026审计师考试税法压轴题卷

2026审计师考试税法压轴题卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.某企业2026年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，下列关于增值税退税的说法正确的是：A.企业可以申请全额退税B.企业可以申请部分退税C.企业不能申请退税D.企业应补缴增值税2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：A.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额C.企业所得税的计税依据可以包括非货币性资产D.企业所得税的计税依据不包括营业外收入3.某公司2026年度取得销售收入5000万元，成本费用3000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，下列关于该公司企业所得税计税依据的说法正确的是：A.计税依据为5000万元B.计税依据为4200万元C.计税依据为5200万元D.计税依据为5100万元4.某企业2026年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，下列关于增值税留抵税额的说法正确的是：A.留抵税额为50万元B.留抵税额为0万元C.留抵税额为100万元D.留抵税额为150万元5.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率B.累进税率适用于工资、薪金所得C.平行税率适用于稿酬所得D.个人所得税的最低税率为3%6.某个人2026年度取得工资薪金所得30000元，下列关于个人所得税计算的说法正确的是：A.应纳税所得额为30000元B.应纳税所得额为30000元减去5000元C.应纳税所得额为30000元减去3500元D.应纳税所得额为30000元减去4500元7.某企业2026年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，下列关于增值税纳税期限的说法正确的是：A.纳税期限为1个月B.纳税期限为3个月C.纳税期限为6个月D.纳税期限为1年8.下列关于房产税的说法正确的是：A.房产税的计税依据为房产的评估价值B.房产税的税率一般为1.2%C.房产税的计税依据为房产的原值D.房产税的税率一般为0.5%9.某个人2026年度取得稿酬所得5000元，下列关于个人所得税计算的说法正确的是：A.应纳税所得额为5000元B.应纳税所得额为5000元减去800元C.应纳税所得额为5000元减去20%的费用D.应纳税所得额为5000元减去30%的费用10.某企业2026年度应纳企业所得税额为100万元，已预缴企业所得税50万元，下列关于企业所得税纳税期限的说法正确的是：A.纳税期限为1个月B.纳税期限为3个月C.纳税期限为6个月D.纳税期限为1年二、多选题1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.利息收入E.其他2.在增值税的计税依据中，以下哪些属于应税销售额？A.销售商品取得的收入B.销售商品收取的包装物租金C.销售商品支付的代垫运费D.销售商品收取的优质服务费E.销售商品收取的售后服务费3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资取得的股息、红利所得D.特许权使用费所得E.其他4.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于可以扣除的成本、费用和损失？A.原材料成本B.人工成本C.修理费D.营业外支出E.税金及附加5.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的纳税义务人？A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.销售不动产的单位和个人C.出口货物的单位和个人D.销售无形资产的单位和个人E.其他三、判断题1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票所注明的税额。（）2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）3.个人所得税的纳税人，如果在一个纳税年度内从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，可以选择其中一处所得减除费用后，按照规定计算纳税。（）4.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售建筑物及其附属设施等行为。（）5.消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，但不包括零售环节。（）四、填空题1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______-______-______-______。2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额是指：______。3.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一档税率适用于______。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收过程中，对纳税人采取的强制执行措施不包括______。5.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。其中，企业应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。五、计算题1.某企业2025年度实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，已缴纳增值税300万元，企业所得税税前利润2000万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某个人投资者在2025年取得股息收入10万元，已知该投资者已从支付股息的企业处取得股息红利差别化个人所得税1万元。请计算该投资者应缴纳的股息红利差别化个人所得税。3.某企业2025年度购进设备一台，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。请计算该企业每年应计提的折旧额。4.某个人投资者在2025年取得租金收入20万元，已知该投资者已从支付租金的出租方处取得租金个人所得税2万元。请计算该投资者应缴纳的租金个人所得税。5.某企业2025年度取得境外所得100万元，已知该企业已从境外支付了10万元的外国税款。我国企业所得税税率为25%，外国税率为20%。请计算该企业应缴纳的企业所得税。参考答案单选题1.C根据税法规定，企业已预缴的增值税不得申请退税。2.D企业所得税的计税依据包括营业外收入。3.D计税依据为销售收入减去成本费用，加上营业外收入减去营业外支出。4.A留抵税额为已预缴的增值税额。5.C平行税率适用于利息、股息、红利所得等。6.C个人所得税的起征点为5000元。7.B增值税的纳税期限一般为3个月。8.B房产税的税率一般为1.2%。9.C稿酬所得可以减除20%的费用。10.B企业所得税的纳税期限一般为3个月。多选题1.ABCD以上所有选项均属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应税收入。2.ABDE根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售商品取得的收入、销售商品收取的包装物租金、优质服务费和售后服务费均属于应税销售额。代垫运费不计入销售额。3.ABCD根据《中华人民共和国个人所得税法》，以上所有选项均属于个人所得税的应税所得。4.ABCE根据《中华人民共和国企业所得税法》，原材料成本、人工成本、修理费和税金及附加均属于可以扣除的成本、费用和损失。营业外支出不属于税前扣除项目。5.ABCD根据《中华人民共和国增值税法》，以上所有选项均属于增值税的纳税义务人。判断题1.正确根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进货物或者接受服务支付或者负担的增值税额，为进项税额。进项税额可以抵扣销项税额。2.正确根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。3.错误根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当分别计算纳税。4.正确根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售建筑物及其附属设施等行为。5.正确根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，但不包括零售环节。填空题1.收入总额；减除费用；税法规定允许弥补的以前年度亏损；税法规定允许扣除的其他项目。此题考查企业所得税的计算公式，要求考生熟悉企业所得税的计算方法和相关法律法规。2.购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物支付的增值税额。此题考查增值税的进项税额抵扣规定，要求考生了解增值税的进项税额抵扣范围。3.不超过3000元的部分。此题考查个人所得税的税率结构，要求考生掌握个人所得税的税率等级和适用范围。4.冻结存款。此题考查税收征收管理法中税务机关的强制执行措施，要求考生了解税收征收管理的法律程序。5.15。此题考查企业所得税的纳税期限和申报要求，要求考生熟悉企业所得税的申报时间和程序。计算题1.500企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。应纳税所得额=税前利润-允许扣除的费用和损失。本题中，应纳税所得额=2000万元，税率为25%，所以应缴纳的企业所得税=2000万元×25%=500万元。2.0根据税法规定，个人投资者从企业取得的股息红利所得，在支付时已经代扣代缴了个人所得税。因此，投资者本人不需要再缴纳个人所得税。本题中，投资者已从支付股息的企业处取得股息红利差别化个人所得税1万元，所以投资者应缴纳的股息红利差别化个人所得税为0。3.40直线法计提折旧的公式为：年折旧额=（资产原值-预计残值）/预计使用年限。本题中，设备原值200万元，预计残值0万元，预计使用年限5年，所以年折旧额=（200万元-0万元）/5年=40万元。4.0与股息红利所得类似，个人投资者从出租方取得的租金所得，在支付时已经代扣代缴了个人所得税。因此，投资者本人不需要再缴纳个人所得税。本题中，投资