2026年税务师考试税法一考前模拟题及答案详解

2026年税务师考试税法一考前模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业将自产的产品用于在建工程，下列说法正确的是：()A.不视同销售征税B.视同销售征税，按市场价格计算C.视同销售征税，按成本价计算D.视同销售征税，按账面价值计算2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具C.增值税专用发票只能开具给个人D.增值税专用发票可以开具给企业，但不得开具给行政机关3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：()A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业为员工支付的培训费用，准予扣除C.企业支付的罚款，准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除4.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的纳税人为房产的所有者B.房产税的纳税人为房产的经营者C.房产税的纳税人为房产的租户D.房产税的纳税人为房产的购买者5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用者B.城镇土地使用税的纳税人为土地的购买者C.城镇土地使用税的纳税人为土地的赠与者D.城镇土地使用税的纳税人为土地的继承人6.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税的纳税人为房屋的购买者B.契税的纳税人为房屋的出售者C.契税的纳税人为房屋的租赁者D.契税的纳税人为房屋的建造者7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有者B.车辆购置税的纳税人为车辆的经营者C.车辆购置税的纳税人为车辆的购买者D.车辆购置税的纳税人为车辆的租赁者8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税人为工资、薪金所得的获得者B.个人所得税的纳税人为股息、利息、红利所得的获得者C.个人所得税的纳税人为财产租赁所得的获得者D.个人所得税的纳税人为上述所有所得的获得者9.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的纳税人为合同签订者B.印花税的纳税人为合同承揽者C.印花税的纳税人为合同承让者D.印花税的纳税人为合同使用者二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.成本C.费用D.所得12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.合理的工资、薪金支出B.有关的技术开发费用C.按规定提取的职工福利费D.罚款支出13.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？()A.实际占用的土地面积B.土地等级C.土地价格D.土地用途14.个人所得税的税率包括哪些类型？()A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.滑动税率三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的认定标准中，对企业的应税销售额有明确的数额要求，这个数额是超过______万元。16.企业所得税的税率分为______和______两种类型。17.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和______。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括______、______、______等四项。19.增值税专用发票的联次和内容，由______规定。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误21.企业发生的公益性捐赠支出，可以不受限制地在企业所得税前扣除。()A.正确B.错误22.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权。()A.正确B.错误23.车辆购置税是一次性征收的，购车后不再需要缴纳。()A.正确B.错误24.印花税是在合同签订时一次性缴纳的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。26.什么是企业所得税的亏损弥补？27.如何计算城镇土地使用税？28.个人所得税中，哪些情形可以免征个人所得税？29.增值税专用发票在开具时需要注意哪些事项？

2026年税务师考试税法一考前模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业将自产的产品用于在建工程，应视同销售征税，并按市场价格计算。2.【答案】A【解析】增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，用于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具。3.【答案】C【解析】企业支付的罚款不属于税前扣除项目，不能在企业所得税前扣除。4.【答案】A【解析】房产税的纳税人为房产的所有者，包括个人和单位。5.【答案】A【解析】城镇土地使用税的纳税人为土地的使用者，即实际占用土地的单位和个人。6.【答案】A【解析】契税的纳税人为房屋的购买者，即在房屋权属转移中承受的单位和个人。7.【答案】C【解析】车辆购置税的纳税人为车辆的购买者，即在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。8.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人为上述所有所得的获得者，包括工资、薪金所得，股息、利息、红利所得，财产租赁所得等。9.【答案】A【解析】印花税的纳税人为合同签订者，即在中华人民共和国境内书立应税凭证的单位和个人。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和所得。这些项目共同构成了企业的应纳税所得额。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、有关的技术开发费用和按规定提取的职工福利费。罚款支出不得在税前扣除。13.【答案】ABD【解析】城镇土地使用税的计税依据包括实际占用的土地面积、土地等级和土地用途。土地价格不是城镇土地使用税的计税依据。14.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。固定税率和滑动税率不是个人所得税的税率类型。三、填空题(共5题)15.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税一般纳税人的认定标准之一是企业的应税销售额超过500万元。16.【答案】比例税率累进税率【解析】企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种类型。比例税率适用于所有应纳税所得额，而累进税率则根据应纳税所得额的不同档次适用不同的税率。17.【答案】工矿区【解析】城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。在工矿区范围内的土地，也需要缴纳城镇土地使用税。18.【答案】工资、薪金所得劳动报酬所得稿酬所得特许权使用费所得【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等四项。19.【答案】国家税务总局【解析】增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定。通常情况下，增值税专用发票分为三联或四联，其中第一联为发票联，第二联为抵扣联，第三联为记账联（或第四联为存根联）。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需满足一定条件。21.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分则不得扣除。22.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地的占有权，即实际占用土地的单位和个人，而非土地使用权。23.【答案】正确【解析】车辆购置税是在车辆购置时一次性征收的，购车后不再需要缴纳车辆购置税。24.【答案】正确【解析】印花税是在书立应税凭证时一次性缴纳的，包括合同签订时。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要表现在以下几个方面：

1.纳税人的认定标准不同，一般纳税人应税销售额超过500万元，小规模纳税人应税销售额不超过500万元；

2.适用的税率和税收优惠政策不同，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法；

3.会计核算要求不同，一般纳税人需设置明细账，小规模纳税人可简化会计核算；

4.发票开具和管理不同，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需通过税务机关申请开具。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、会计核算、发票管理等方面存在显著差异，这些差异直接影响到企业的税收负担和经营成本。26.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在以后纳税年度的税前利润中予以弥补，以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税收负担。【解析】亏损弥补是企业所得税的重要政策之一，有助于减轻企业的税收负担，促进企业持续健康发展。27.【答案】城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=应税土地面积×土地等级×单位税额。其中，应税土地面积指纳税人实际占用的土地面积；土地等级由地方政府根据土地的地理位置、用途等因素划分；单位税额由地方政府根据土地等级和区域等因素确定。【解析】城镇土地使用税的计算需要考虑土地面积、土地等级和单位税额等因素，这些因素由地方政府根据实际情况确定。28.【答案】个人所得税中，以下情形可以免征个人所得税：

1.法定继承人继承土地、房屋权属；

2.国家机关、社会团体、军队、企事业单位对个人的奖金、津贴、补贴、抚恤金等；

3.个人购买国债利息收入；

4.个人因公死亡，其遗属领取的抚恤金；

5.个人捐赠财产用于慈善事业，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%