2024年初级会计职称《经济法基础》试题及答案

2024年初级会计职称《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力适用规则的表述中，正确的是（）。A.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致的，直接适用部门规章B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致的，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.同一机关制定的规章新的一般规定与旧的特别规定不一致的，由制定机关裁决D.部门规章之间对同一事项规定不一致的，由国务院总理裁决2.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.月度财务会计报告C.会计档案移交清册D.会计档案销毁清册3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作岗位设置的表述中，不正确的是（）。A.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.档案管理部门的人员管理会计档案，属于会计岗位4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写规范的表述中，正确的是（）。A.出票日期使用小写填写的票据，银行可以受理但由此造成的损失由出票人自行承担B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载二者不一致的，以中文大写为准C.“¥16409.02”对应的中文大写为“人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分”D.票据出票日期为2024年2月10日的，应填写为“贰零贰肆年贰月壹拾日”5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.事业单位不得开立基本存款账户C.存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过一般存款账户办理D.异地常设机构开立基本存款账户应当出具属地财政部门的批文6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的出票银行是付款人B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请签发现金银行汇票7.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人认定标准的表述中，正确的是（）。A.年应征增值税销售额500万元及以下B.年应征增值税销售额300万元及以下C.年应征增值税销售额80万元及以下D.年应征增值税销售额100万元及以下8.根据增值税法律制度的规定，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.2%C.0.5%D.免征9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒10.某化妆品生产企业2024年3月销售自产高档化妆品取得含增值税价款226万元，另收取包装物押金1.13万元，包装物租金3.39万元，已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算该企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.226÷(1+13%)×15%=30万元B.(226+3.39)÷(1+13%)×15%=30.45万元C.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×15%=30.6万元D.(226+1.13)÷(1+13%)×15%=30.15万元11.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的甲有限责任公司B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的乙股份有限公司C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构场所的丙合伙企业D.依照中国法律成立但实际管理机构在境外的丁科技有限公司12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.企业所得税税款13.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（）。A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2024年3月1日离境，无临时离境记录B.外籍个人乙2023年1月1日入境，2023年12月20日离境，期间累计临时离境28天C.外籍个人丙2023年6月1日入境，2024年4月30日离境，期间累计离境180天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年12月1日离境，期间累计离境160天15.根据个人所得税法律制度的规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.300016.2024年3月中国公民张某取得稿酬所得50000元，已知稿酬所得的收入额减按70%计算，稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，适用20%的比例预扣率。计算张某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50000×70%×30%-2000=8500元B.50000×(1-20%)×70%×20%=5600元C.50000×(1-20%)×30%-2000=10000元D.50000×70%×20%=7000元17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。A.房屋典当B.房屋法定继承C.房屋赠与D.土地使用权抵押18.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产的代建行为B.房地产的出租C.企业之间互换经营性房产D.房地产的评估增值19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内的索道公司经营用地C.水利设施及其管护用地D.物流企业自有大宗商品仓储设施用地20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的是（）。A.无息或者贴息借款合同B.记载资金的营业账簿C.建设工程合同D.动产买卖合同21.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.6023.甲公司与王某签订了3年期限的固定期限劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。A.警告B.罚款C.行政拘留D.开除2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.出纳人员3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，享有票据权利的有（）。A.依法接受出票人签发票据的收款人B.依法接受背书转让票据的被背书人C.因继承、赠与等方式无偿取得票据的持票人D.以欺诈、偷盗手段取得票据的持票人4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物用于集体福利5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在批发环节征收消费税的有（）。A.卷烟B.电子烟C.白酒D.超豪华小汽车6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息红利收入7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.公园内附设的影剧院用房D.高校学生公寓9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报与税款缴纳的表述中，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以采用数据电文方式办理纳税申报D.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以暴力、威胁手段强迫劳动者劳动的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）2.会计工作的社会监督主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的监督制度。（）3.票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税，不得扣减旧金银首饰的收购价格。（）5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）6.企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）7.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）8.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。（）9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）10.用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲公司2024年发生如下支付结算业务：（1）1月10日，签发一张金额为100万元的电子商业汇票用于支付乙公司货款，承兑人为A银行，到期日为2024年7月10日，票据上记载“不得转让”字样但未记载被保证人名称。乙公司取得票据后背书转让给丙公司用于支付原材料款，丙公司又将该票据背书转让给丁公司支付工程款，丁公司在票据到期后向A银行提示付款被拒绝。（2）3月15日，因日常结算需要，在B银行开立了一般存款账户，用于办理借款转存、借款归还和日常资金收付。（3）5月20日，为支付农民工工资，在C银行开立了农民工工资专用账户，按规定存储工资保证金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司签发的电子商业汇票，下列说法中正确的是（）。A.该票据属于电子商业承兑汇票B.该票据的付款期限最长不得超过1年C.票据上记载的“不得转让”字样属于不产生票据法效力的记载事项D.该票据的被保证人是A银行2.关于乙公司和丙公司的背书行为，下列说法中正确的是（）。A.因甲公司记载“不得转让”字样，乙公司的背书行为无效B.乙公司的背书行为有效，丙公司可以取得票据权利C.丙公司的背书行为有效，丁公司可以取得票据权利D.甲公司对丁公司不承担票据责任3.关于甲公司在B银行开立的一般存款账户，下列说法中正确的是（）。A.开立一般存款账户需要经中国人民银行核准B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.开立一般存款账户应当向银行出具基本存款账户编号D.一般存款账户可以办理借款转存和借款归还业务4.关于甲公司开立的农民工工资专用账户，下列说法中正确的是（）。A.该账户属于专用存款账户B.该账户实行备案制管理，无需人民银行核准C.该账户不得支取现金D.该账户资金应当专项用于支付农民工工资，不得挪作他用【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年4月有关经营情况如下：（1）销售自产高档护肤类化妆品一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装费2.26万元，向购买方收取的优质费1.13万元。（2）将一批自产高档美容类化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为17万元，同类化妆品不含增值税平均销售价格为25万元，最高销售价格为28万元。（3）进口一批高档修饰类化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元，缴纳关税8万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额12万元；购进职工食堂用厨具一批，取得增值税专用发票注明税额0.39万元；因管理不善导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为10万元，对应的进项税额1.3万元已于上月抵扣。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档护肤类化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.339÷(1+13%)×13%=39万元B.(339+2.26+1.13)÷(1+13%)×13%=39.39万元C.(339+2.26)÷(1+13%)×13%=39.26万元D.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13万元2.关于甲公司将自产高档美容类化妆品用于职工福利的税务处理，下列说法中正确的是（）。A.应缴纳增值税=17×(1+5%)÷(1-15%)×13%=2.73万元B.应缴纳增值税=25×13%=3.25万元C.应缴纳消费税=25×15%=3.75万元D.应缴纳消费税=28×15%=4.2万元3.计算甲公司当月进口高档修饰类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(80+8)×15%=13.2万元B.80×15%=12万元C.(80+8)÷(1-15%)×15%=15.53万元D.80÷(1-15%)×15%=14.12万元4.计算甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.12+(80+8)÷(1-15%)×13%-1.3=24.18万元B.12+0.39+(80+8)÷(1-15%)×13%-1.3=24.57万元C.12+(80+8)×13%-1.3=21.74万元D.12+0.39+(80+8)×13%=23.83万元【资料3】2022年1月1日，赵某入职甲公司担任技术总监，双方签订了期限为3年的固定期限劳动合同，约定月工资16000元，甲公司依法为赵某缴纳了社会保险费。2023年10月，甲公司因经营困难开始拖欠赵某工资，截至2023年12月底累计拖欠赵某3个月工资，且甲公司未依法为赵某缴纳2023年第四季度的社会保险费。2024年1月2日，赵某通知甲公司解除劳动合同，要求甲公司支付拖欠的工资及经济补偿。已知赵某劳动合同解除前12个月平均工资为16000元，甲公司所在地2023年度职工月平均工资为5000元，当地最低工资标准为2200元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于赵某与甲公司签订的劳动合同，下列说法中正确的是（）。A.双方可以约定最多6个月的试用期B.试用期内赵某的工资不得低于12000元C.试用期包含在劳动合同期限内D.双方不得在劳动合同中约定竞业限制条款2.关于赵某通知甲公司解除劳动合同的方式及法律后果，下列说法中正确的是（）。A.赵某应当提前30日以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同B.赵某可以随时通知甲公司解除劳动合同C.赵某解除劳动合同无需通知甲公司，可立即离职D.赵某解除劳动合同后，甲公司应当向赵某支付经济补偿3.计算甲公司应当向赵某支付的经济补偿数额，下列算式中正确的是（）。A.16000×2=32000元B.16000×2.5=40000元C.5000×3×2=30000元D.5000×3×2.5=37500元4.下列关于甲公司拖欠赵某工资及社保缴纳的表述中，正确的有（）。A.甲公司拖欠工资的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额50%以上100%以下的标准向赵某加付赔偿金B.赵某可以直接向人民法院申请支付令，要求甲公司支付拖欠的工资C.甲公司未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金D.甲公司应当自用工之日起30日内为赵某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项A错误：地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项B错误：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致的，由国务院裁决。选项D错误：部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。2.【答案】C【解析】选项AB保管期限为10年；选项D为永久保管的会计档案。3.【答案】D【解析】档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。4.【答案】C【解析】选项A错误：出票日期使用小写填写的票据，银行不予受理；选项B错误：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载二者不一致的，票据无效；选项D错误：2月为壹拾、贰月的，应当在前加“零”，10日为壹拾、贰拾、叁拾日的，应当在前加“零”，正确写法为“贰零贰肆年零贰月零壹拾日”。5.【答案】A【解析】选项B错误：事业单位属于可以开立基本存款账户的主体；选项C错误：基本存款账户是存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户；选项D错误：异地常设机构开立基本存款账户，出具常设机构的登记证明即可，无需财政部门批文。6.【答案】D【解析】申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。8.【答案】A【解析】根据2023年至2027年延续实施的小规模纳税人减免税政策，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。9.【答案】B【解析】选项A在零售环节征收消费税，不属于加征范畴；选项C在批发环节加征消费税；选项D在生产、委托加工、进口环节征收消费税。10.【答案】B【解析】高档化妆品包装物押金在收取时不并入销售额计税，逾期或超过1年时并入；包装物租金属于价外费用，应当含税换算后并入销售额计税，故应税销售额为(226+3.39)÷(1+13%)=203万元，应缴纳消费税203×15%=30.45万元。11.【答案】C【解析】合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税；同时其实际管理机构不在中国境内，也不属于居民企业范畴。12.【答案】C【解析】选项ABD均属于企业所得税税前不得扣除的项目。13.【答案】B【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。14.【答案】B【解析】居民个人的判定标准为一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。选项A甲2023年度在华居住仅122天；选项C丙2023年度在华居住仅34天；选项D丁2023年度在华居住174天，均不满足居民个人条件；选项B乙2023年度在华居住323天，累计离境未超过90天，属于居民个人。15.【答案】C【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准提高至每个子女每月2000元，赡养老人专项附加扣除标准提高至独生子女每月3000元。16.【答案】B【解析】稿酬所得预扣预缴时，收入超过4000元的减除20%费用，收入额减按70%计算，适用20%比例预扣率，故应预扣预缴税额=50000×(1-20%)×70%×20%=5600元。17.【答案】C【解析】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，法定继承土地房屋权属的，不属于契税征税范围。18.【答案】C【解析】选项ABD均未发生房地产权属的有偿转移，不属于土地增值税征税范围；企业之间互换经营性房产，发生了权属转移且取得了实物形式的经济利益，应当征收土地增值税。19.【答案】C【解析】选项A：企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税，厂区内绿化用地不免；选项B：公园内管理单位的办公用地和参观游览用地免征，经营用地不免；选项D：物流企业自有大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，不属于免税范围。20.【答案】A【解析】选项BCD均属于印花税应税凭证，其中记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积合计的万分之二点五减半征收印花税。21.【答案】C【解析】特惠税率适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物；协定税率适用于原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物。22.【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。23.【答案】D【解析】3年以上固定期限和无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】选项D属于行政处分，不属于行政处罚。2.【答案】ABC【解析】对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章，出纳人员无需签章。3.【答案】ABC【解析】选项D：以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的，或者明知有前述情形出于恶意取得票据的，不享有票据权利。4.【答案】ABC【解析】选项D：外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。5.【答案】AB【解析】选项C在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项D在零售环节加征消费税。6.【答案】AB【解析】选项CD属于企业所得税免税收入。7.【答案】ABC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得。8.【答案】ABD【解析】选项C：公园内附设的营业单位（影剧院、饮食部、茶社等）所使用的房产，应当征收房产税。9.【答案】ACD【解析】选项B：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.【答案】ABD【解析】选项C属于劳动者不需要事先告知用人单位即可立即解除劳动合同的情形。三、判断题1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】×【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额征收增值税。5.【答案】√6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题1.【资料1答案】（1）【答案】BD【解析】选项A错误：该票据承兑人为A银行，属于电子银行承兑汇票；选项C错误：出票人记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，属于产生票据法效力的记载事项。（2）【答案】AD【解析】出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，后续背书行为无效，持票人不能取得票据权利，出