地方政府专项债券项目实施方案模板

地方政府专项债券项目实施方案模板项目单位(盖章):本级行业主管部门(盖章):本级发展改革部门或项目审批部门(盖章):本级财政部门(盖章):年月

目录TOC\o"1-2"\h\u31193编制说明及要求 编制说明及要求为明确本方案编制中各方权利义务关系，现作以下说明：一、项目单位。项目单位是专项债券项目建设运营的实施主体。在项目实施方案编制中，项目单位要对填报的实施项目的真实性、可行性、必要性进行充分论证，对项目实施方案、专项债券资金需求以及测算的项目收支等的真实性、完整性、准确性负责。二、主管部门。项目主管部门是专项债券项目的行业管理部门，包括但不限于各级发展改革、自然资源、生态环境、住房和城乡建设、交通运输、水利、农业农村、文化和旅游等主管部门。在项目实施方案编制中，主管部门负责对实施项目的真实性、可行性、必要性，项目建设内容和规模的合规性、合理性，项目前期手续的真实性、合规性、有效性，项目实施方案、专项债券资金需求以及项目收支等的真实性、完整性、准确性，专项债券形成资产权属确定及收益收缴执行单位等进行审核把关。三、财政部门。在项目实施方案编制中，财政部门负责对专项债券项目是否符合地方政府债务风险管理要求，项目建设资金来源和项目收入中财政资金的合规性和可行性，项目实施方案的完整性和规范性进行审核把关。四、地方政府。各级地方政府负责统筹本地区专项债券项目管理工作，建立本地区财政、发展改革、其他主管部门、项目单位等共同参与的工作机制，审核确定专项债券项目和资金需求。五、如果存在使用第三方机构的情况。第三方机构要按照实事求是的原则，根据行业自律规范要求，配合做好项目实施方案编制工作，参考行业、区域等标准科学评估项目成本和收入，履职尽责做好项目资料评估、论证工作，公平、公正、客观出具项目相关报告。

第一章项目概况××项目总投资××万元(单位：万元，取整，下同),其中：计划申请专项债券总额××万元，已发行××万元，本批次申请专项债券××万元，债务期限××年，债务期限××年，在债券存续期内每半年/每年支付一次债券利息，到期后一次性还本/进入运营期后分年还本。一、项目基本信息项目全称为××(以下简称“项目”),发展改革部门审批监管代码××(或其他审批部门审批代码××,全民所有土地资产管理信息系统标识码××,下同),地方政府专项债券项目穿透式监测系统编码××。二、项目地点本项目建设地点为××。简述项目所在地区近X年的行政区划、面积人口、经济财政指标、地方政府债务规模等基本情况。三、项目建设内容根据××发展改革委关于××项目的核准、批复文件(或其他××审批部门批复文件《××》,下同),本项目建设规模、建设内容分别为××。四、项目投资情况本项目总投资××万元，其中工程费用××万元，占比××%;工程建设其他费用××万元，占比××%;预备费××万元，占比××%;建设期利息××万元，占比××%。从资金来源看，计划使用财政安排资金××万元，占比××%;单位自有资金××万元，占比××%;专项债券资金××万元，占比××%;银行贷款××万元，占比××%;其他市场化融资××万元，占比××%;其他来源资金××万元，具体为××,占比××%。除以上列示资金来源外，本项目无其他融资计划。五、项目单位本项目专项债券申请单位(以下简称项目单位)为××,项目单位基本信息如下表：表1-1项目单位基本信息一览表单位名称法定代表人成立日期注册资本营业期限统一社会信用代码经营范围单位类型股东及持股比例(项目单位为企业的填报)情形1:××是依法设立并有效存续的行政单位/事业单位，具备建设本项目的主体资格。情形2:××是依法设立并有效存续的国有企业，具备建设本项目的主体资格。如果项目资金来源包含配套融资的，需要申明项目单位不属于市场化转型尚未完成、存量隐性债务尚未化解完毕的融资平台公司。【注：按照《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》要求，市场化转型尚未完成、存量隐性债务尚未化解完毕的融资平台公司不得作为项目单位。同时明确项目单位是否存在正在进行中的司法诉讼等有可能影响到债券项目推进、债券资金使用的法律风险】六、项目主管部门本项目主管部门为××,统一社会信用代码××。七、项目建设工期及运营模式情形1:本项目为在建项目，建设期××个月，已于××年××月开工建设，预计××年××月竣工验收投入使用。项目现状为××。情形2:本项目为新建项目，建设期××个月，拟于××年××月完成初步设计，××年××月完成施工招标，××年××月开工建设，预计××年××月竣工验收投入使用。经行业主管部门同意后，除特殊要求外，项目单位需根据国家招投标法相关规定，采用公开招投标方式确定项目设计、勘察、施工、监理、造价、设备材料采购等单位。主要包括：××。本项目运营期××年，项目进入运营期后，运营工作由行业主管部门或者其委托的法人主体(以下简称项目运营公司)负责，对委托期内的项目运营、管理、维护。主要包括：××。八、项目审批情况1.立项审批。本项目为审批制/核准制项目。××年××月××日，××年××月××日，××发展改革委(或××审批部门，下同)下发《关于××项目××申请的批复》(××文号),同意项目建设。不需要立项审批的项目，出具不需要立项审批的说明。2.用地审批。××年××月××日，××自然资源和规划局核发《不动产权证书》(××不动产权第××号)/用地预审与选址意见书，载明权利人为××,权利类型为××,用途为××用地，面积××平方米。3.规划审批。××年××月××日，××自然资源和规划局核发《建设用地规划许可证》,载明用地单位为××,用地项目名称为××项目，用地位于××,面积××平方米，用途为××用地，土地取得方式为××。××年××月××日，××自然资源和规划局核发《建设工程规划许可证》,载明项目建设单位为××公司，项目名称为××项目，位于××,总建筑面积××平方米，其中地上建筑面积××平方米，地下建筑面积××平方米。4.环评备案。××年××月××日，本项目《建设项目环境影响登记表》已经完成备案，备案号：××。不需要环评的项目，出具不需要环评的说明。5.节能评估。××年××月××日，本项目已经完成节能评估。不需要能评的项目，出具不需要能评的说明。6.施工许可。××年××月××日，××核发《建筑工程施工许可证》(编号××),载明项目建设单位为××单位，工程名称为××,建设面积××平方米。7.公开招投标。简述项目勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购环节招投标情况。综上，××项目已取得有关部门的审批手续，符合国家产业政策及地区发展规划，项目单位承诺上述手续真实有效。【注：以上审批内容中，立项批复为必备条件，其他前期准备工作的审批事项由各省根据本地实际确定。】九、项目投后管理(一)项目收入归集。××主管部门和××项目单位/项目运营公司负责做好项目收入归集管理，对于收取的项目专项收入，缴入专户实行分账管理。其中用于专项债券还本付息部分按程序及时足额上缴国库。如资金来源包括配套融资，用于配套融资还本付息部分按规定缴入配套融资还款专户。剩余部分按照政府与项目单位协议约定，及时纳入指定账户。(二)债务本息偿还。××财政局收到××项目单位/主管部门上缴项目运营收益后，组织将到期应付债券本金利息及债券服务费缴入省级国库。如资金来源包含配套融资，按照《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》要求，××项目单位按××比例负责配套融资本息偿还，不得挪用专项债券还本付息资金用于配套融资本息偿还。(三)资产登记管理。本项目形成资产性质为行政事业性/经营性国有资产，登记在××单位名下。在专项债券存续期内，严禁将本项目形成资产违规转让至其他单位或用于任何方式的担保，也不得违规将项目经营权、收益权进行处置或用于担保。相关国有资产监督管理部门做好资产监督管理工作。

第二章项目投资情况与资金筹措一、编制依据及原则根据××发展改革委《关于××项目可行性研究报告的批复》(或其他××审批部门批复文件《××》,下同),本项目投资估算的主要文件依据包括：1.××。2.××。3.××。4.××。5.××。6.××。二、估算范围本项目投资估算范围为项目从筹建至竣工验收，按确定的建设内容所发生的全部费用，包括工程费用、工程建设其他费用、预备费用、建设期利息等。工程费用包括××、××等；工程建设其他费用包括××、××等。三、估算说明列示项目投资估算使用的主要测算标准。包括但不限于：1.工程费用根据相同结构的类似工程结算，并参考现行市场材料价格和××地区工程造价指数信息进行调整，以单方指标计入。2.机电设备价格按生产厂家报价及产品样本价格计入。3.建筑材料价格均依据××地区现行规定并结合当前市场情况进行估算。4.其他费用按照有关工程项目其它费用的计算规定，并结合本项目实际情况确定，其中：(1)项目建设管理费：参考财建〔2016〕504号文，结合市场情况计取；(2)建设项目前期工作咨询费：参考原国家计委计价格〔1999〕1283号文，结合市场情况计取；5.基本预备费按工程费用、工程建设其他费用合计的××%计入。6.建设期利息：专项债券暂按××%融资利率计取，市场化融资暂按××%融资利率计取。四、建设内容及投资估算本项目总投资××万元，项目投资费用估算明细如下：表2-1项目投资估算总表(示例)单位：万元序号建设内容投资估算金额占比1工程费用1.1建筑工程费1.2安装工程费1.3设备购置费1.4……2工程建设其他费用3预备费用建设投资小计4建设期利息(发行费用)5铺底流动资金项目总投资合计五、资金筹措本项目总投资估算××万元，从资金来源看，计划使用财政安排资金××万元，占比××%;单位自有资金××万元，占比××%;专项债券资金××万元，占比××%;银行贷款××万元，占比××%;其他市场化融资××万元，占比××%;;其他来源资金××万元，占比××%。除以上列示资金来源外，本项目无其他融资计划。财政安排资金、单位自有资金、用作项目资本金的专项债券资金三者合计××万元，占比××%,符合国务院关于项目资本金比例的要求。项目资本金按照项目建设进度分年度到位。分年度筹措计划如下：表2-3项目分年度资金筹措计划表单位：万元资金来源类型××年××年……合计各类型占比财政安排资金单位自有资金专项债券其中：用作项目资本金银行贷款其他市场化融资其他来源资金合计分年度占比以上资金筹措方式具备较强可行性，主要依据是：××六、组合融资本项目计划组合使用专项债券和市场化融资××万元。其中专项债券资金××万元，银行贷款××万元，其他市场化融资××万元。(一)专项债券融资。1.融资规模。本项目计划申请专项债券××万元，在债券存续期内每半年/每年支付一次债券利息，到期后一次性还本/进入运营期后分年还本。表2-4专项债券分年度发行计划表单位：万元序号年度发行规模发行期限付息方式还本方式1××年2××年3××年4……2.资金投向。专项债券使用严格落实财政部要求，全部投向于××等有收益的公益性资本性支出，具体投向情况：××。截至××年××月，本项目已发行专项债券××万元，主要用于××等支出。(二)市场化融资。1.融资规模。本项目计划使用市场化融资××万元。其中：①银行贷款××万元。根据项目单位与××银行××分行营业部签订的××借款合同或融资意向函，本项目借款总金额××万元，借款期限为××年××月至××年××月，利率为××年期以上的LPR+××个基点。还款方式为：××。②其他市场化融资××万元。根据项目单位与××签订的××合同或融资意向函，本项目拟通过××方式融资××万元，期限为××年××月至××年××月，利率为××年期以上的LPR+××个基点。还款方式为：××。2.资金投向。市场化融资使用严格落实监管部门要求，具体投向主要是：××。

第三章项目收入分析一、项目专项收入分析运营期内，本项目专项收入合计××万元，包括：××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，收入××万元，收入××万元，收入××万元。表3-1项目专项收入情况表单位：万元序号收入类型收入规模1234……合计(一)××收入分析。根据项目性质和规模，实事求是确定适合的分析模式，详细论述××收入分年度测算过程。包括但不限于测算依据、测算方法、测算指标、参考数据来源等。【注：不应简单以GDP增速作为预测项目未来收入增长的依据】(二)××收入分析。比照(一)部分，下同。(三)××收入分析。(四)××收入分析。(五)××收入分析。综合以上，在专项债券存续期内，本项目分年度专项收入如下表：3-2项目分年度专项收入表单位：万元序号收入类型分年专项收入××年××年××年××年××年××年××年××年……1××收入2××收入3××收入4××收入……合计二、项目安排财政资金(一)对应的政府性基金收入。运营期内，本项目对应的政府性基金收入合计××万元，包括：××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，××收入××万元，收入××万元，收入××万元，收入××万元。具体测算过程：××。【注：对于以土地收入作为偿债来源的项目，需扣减各项计提资金和上级财政分成，并说明测算依据】(二)财政补助收入。项目所在地政府自××年起，每年对该项目给予一定额度财政补助，累计补助××年，补助额合计××万元。其中，一般公共预算安排××万元，政府性基金预算安排××万元。(三)其他财政资金。具体情况：××3-3项目分年度安排财政资金表单位：万元序号收入类型分年收入××年××年××年××年××年××年××年××年……1对应的政府性基金收入1.1××收入1.2××收入1.3××收入……2财政补助收入2.1一般公共预算安排补助2.1政府性基金预算安排补助3其他财政资金合计此外，为确保专项债券按时足额还本付息，××项目单位拟于××年调度其他××项目专项收入××万元、项目单位资金××万元等。【注：对于调度其他项目专项收入作为偿债来源的，应提供相关材料，证明该项目具备稳定收益，并且在满足自身运营和偿债等支出的基础上，能够为本项目提供偿债资金】三、项目运营期收入合计综上，债券存续期内，本项目分年度收入如下表：3-4项目分年度收入合计表单位：万元序号收入类别分年收入××年××年××年××年××年××年××年××年……1专项收入2对应的政府性基金收入3财政补助收入4其他财政资金5其他项目专项收入6项目单位资金合计

第四章项目运营支出分析运营期内，本项目运营支出合计××万元，包括：运营成本支出××万元，财务费用支出××万元，税费支出××万元，其他支出××万元。一、运营成本支出运营期内，本项目运营成本合计××万元，包括：××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元。表4-1项目运营成本情况表单位：万元序号成本类型成本规模1234……合计(一)××成本分析。根据项目性质和规模，实事求是确定适合的分析模式，详细论述××成本分年度测算过程。包括但不限于测算依据、测算方法、测算指标、参考数据来源等。(二)××成本分析。比照(一)部分，下同。(三)××成本分析。(四)××成本分析。(五)××成本分析。综合以上，在专项债券存续期内，本项目分年度运营成本如下表：4-2项目分年度运营成本表单位：万元序号收入类型分年运营成本××年××年××年××年××年××年××年××年……1××成本2××成本3××成本4××成本……合计二、财务费用支出运营期内，本项目财务费用合计××万元，包括：专项债券付息××万元，市场化融资付息××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元，××成本××万元。分年度具体情况：××三、税费支出项目运营期涉及的税费支出主要包括××税、××税、××税、××附加、××附加等，按现行国家有关法规，各项税、费的计取标准如下：1.××税税率为××%;2.××税税率为××%;3.××附加费率为××%;4.××附加费率为××%;5.税收优惠××。项目测算所适用的税率具体以国家相关税收法规的规定和实际纳税标准为准。本项目税费支出详见下表：4-3项目分年度税费支出表单位：万元序号税费类型分年度税费支出××年××年××年××年××年××年……1××税1.11.2……2××税3××附加4××附加……合计四、其他支出主要包括：……综上，债券存续期内，本项目分年度运营支出情况如下表：4-4项目分年度运营支出表单位：万元序号支出类型分年度运营支出××年××年××年××年××年××年××年……1运营成本2财务费用3税费支出4其他支出合计

第五章项目收益与融资平衡方案一、项目收益分析综上，债券存续期内，本项目分年度收益情况如下表：5-1项目分年度收益表单位：万元类别分年度收益××年××年××年××年××年××年××年××年……项目收入运营支出收益二、项目融资还本付息分析(一)专项债券应付本息。本项目拟使用专项债券××万元，其中××年发行××万元，××年发行××万元，……。债券利率××%,在债券存续期内每半年/每年支付一次债券利息，到期后一次性还本/进入运营期后分年还本。分年度还本付息明细如下：

表5-2专项债券应付本息情况表单位：万元序号年度期初本金本期新增本期偿还期末本金融资利率本期付息本期还本付息合计1××年2××年3××年4××年5××年6××年7××年8610××年11××年12××年13××年141516××年……合计

(二)市场化融资应付本息。根据项目组合融资方案，本项目拟使用市场化融资××万元，其中××年提款××万元，××年提款××万元，……。融资期限为××年期，利率为××年期以上的LPR+××个基点，即××%,在融资存续期内每半年/每年支付一次利息，到期后一次性还本/进入运营期后分年还本。分年度还本付息明细如下：表5-3市场化融资应付本息情况表单位：万元序号年度期初本金本期新增本期偿还期末本金融资利率本期付息本期还本付息合计1××年2××年3××年4××年5××年6××年7××年8××年9××年10××年11××年12××年13××年14××年15××年16××年……合计

三、项目收益与融资平衡分析(一)专项债券资金收益与融资自求平衡分析。根据以上分析，债券存续期内，本项目专项债券资金收益与融资平衡情况如下表：表5-4专项债券资金收益与融资平衡情况表单位：万元序号年度项目收益(含以往年度收益结余)专项债券还本付息年度可否平衡到期本金本期付息本息合计1××年2××年3××年4××年5××年6××年7××年8××年9××年10××年11××年12××年13××年1415××年……合计本息覆盖倍数综上，本项目预期项目收益对拟使用的专项债券本息的覆盖倍数为××,能够合理保障专项债券本息，实现项目收益与融资自求平衡。(二)市场化融资资金收益与融资自求平衡分析。债券存续期内，本项目市场化融资资金收益与融资平衡情况如下表：表5-5市场化融资资金收益与融资平衡情况表单位：万元序号年度项目收入项目运营支出专项债券还本付息可用于偿还市场化融资的专项收入市场化融资还本付息年度可否平衡合计专项收入对应的政府性基金收入财政补助收入其他财政资金其他项目专项收入项目单位资金以往年度收益结余1××年2××年3××年4××年5××年6××年7××年8××年9××年10××年11××年12××年13××年14××年15××年……合计本息覆盖倍数综上，扣除专项债券应还本息后，本项目预期项目收益中剩余能用于偿还市场化融资的专项收入部分，对拟使用的市场化融资本息的覆盖倍数为××,能够合理保障市场化融资本息，实现项目收益与融资自求平衡。以上两项合计后，本项目预期项目收益对拟使用的专项债券和市场化融资本息的覆盖倍数为××。(三)分账管理。本项目严格按照本方案中项目收益与融资平衡方案测算所列数据，对项目收入实施分账管理。用于偿还专项债券的还本付息资金及时足额缴纳国库，确保专项债券还本付息资金安全，包括：专项收入××万元、对应的政府性基金收入××万元、财政补助收入××万元、其他财政资金××万元、其他项目专项收入××万元、项目单位资金××万元用于偿还专项债券本息，合计××万元。用于偿还市场化融资的经营性专项收入在偿还债券本息后，剩余用于偿还市场化融资的部分，及时足额缴入项目单位在贷款银行开立的监管账户，保障市场化融资到期偿付。项目单位依法对市场化融资承担全部偿还责任，对于市场化融资部分，政府不提供任何形式的担保或承诺。以上内容在专项债券发行资料和与银行贷款借款合同中应予体现，且数据一致。四、专项债券项目收支预算表(一)用于项目建设的收支预算模板。收支类别公式一、建设资金来源A=H+I+K+L+M(一)财政安排资金H=AA+AB+AC+AD+AE其中：中央预算内投资AA超长期特别国债AB本地区一般公共预算AC本地区政府性基金预算AD其他财政资金AE(二)地方政府专项债券I>=AF其中：用作项目资本金AF(三)项目单位市场化融资K(四)单位自筹资金L(五)其他资金M二、项目建设支出B=N+0+P+Q(一)项目建设成本(不含财务费用)N(二)财务费用-专项债券付息0(三)财务费用-市场化融资付息P(四)其他建设支出Q三、项目运营预期收入C=R+S+T(一)财政资金R=AG+AH+AI+AJ其中：对应的政府性基金收入AG政府性基金预算安排补助AH一般公共预算安排补助AI其他财政资金AJ(二)项目专项收入S(三)其他收入T>=AK+AL其中：其他项目专项收入AK项目单位资金AL四、项目运营支出D=U+V+W+X(一)项目运营成本(不含财务费用)U(二)财务费用-专项债券付息支出V(三)财务费用-市场化融资付息支出W(四)税费支出X(五)其他运营支出Y五、专项债券还本E六、市场化融资还本F

(二)用于新增土地储备的收支预算模板。收支类别公式一、评估国有土地使用权出让收入A=M+N二、土地储备项目资金B=C+D+E=F+L(一)土地储备专项债券资金C(二)财政安排土地储备专项债券付息资金D=K(三)其他财政预算资金E三、土地储备项目资金支出F=G+K(一)土地储备成本G=H+I+J1.征地和拆迁补偿支出H=AA+…+AH土地补偿费AA安置补助费AB地上附着和青苗补偿费AC拆迁补偿费AD指标购买费AE征地报批规费AF耕地占用税AG其他费用AH2.土地开发支出I=AI+…+AR道路AI供水AJ供气AK供电AL排水AM通讯AN照明A0绿化AP场地平整AQ其他与储备宗地相关的基础设施建设支出AR3.其他支出J=AS+…+AV现场管护AS围挡建设AT地籍调查AU其他AV(二)土地储备专项债券付息K四、结转下年资金L=B-F五、土地储备专项债券还本M六、项目出让偿债后归属政府的权益N=A-M七、政府实际净收益0=N-(D+E-L)=A-F拟发行土地储备专项债券占评估国有土地使用权出让收入的比重P=C/A(三)用于收购存量土地储备的收支预算模板。收支类别公式一、回收土地价格A附：市场评估价格G划拨土地成本H企业实际支付的原地价款和利息等直接投工入二、项目预期收入B=C+D+J(一)评估国有土地使用权出让收入C(二)财政资金D=AA+AB+AC+AD其中：对应的政府性基金收入AA其他政府性基金收入AB一般公共预算收入AC政府性基金预算收入AD(三)其他收入J>=AI+AJ其中：其他项目专项收入AI项目单位资金AJ三、专项债券还本付息E=AE+AF其中：专项债券还本AE专项债券付息AF四、市场化融资还本F=AG+AH其中：市场化融资还本AG市场化融资付息AH(四)用于收购存量商品房用作保障性住房的收支预算模板。收支类别公式一、回收存量商品房资金构成A=B+C+D+E=G+H+I(一)按资金来源分1.专项债券资金B2.市场化融资资金C3.其他财政资金D4.企业自有资金E(二)按资金投入分1.收购价格参考F=F1或F2或F31.1重置价F11.1.1划拨土地成本F111.1.2建安成本F121.1.3不超过5%的利润F131.2市场评估价格F21.1资产评估价格F32.收购合同价格G3.税费H3.1契税H13.2房产税H23.3城镇土地使用税H33.4土地增值税H43.5增值税H53.6其他(请具体注明)H64.其他成本(请具体注明)I二、项目预期收入J=K+L+M(一)项目专项收入K>=AF+AG其中：保障性住房销售收入AF保障性住房租金AG(二)财政资金L>=AH+AI+AJ+AK其中：对应的政府性基金收入AH其他政府性基金收入AI一般公共预算安排资金AJ政府性基金预算安排资金AK(三)其他收入M>=AL+AM其中：其他项目专项收入AL项目单位资金AM三、项目运营支出N=0+P+Q+R(一)项目运营成本(不含财务费用)0(二)财务费用-专项债券付息支出P(三)财务费用-市场化融资付息支出Q(四)其他运营支出R四、专项债券还本付息S=T+U其中：专项债券还本T专项债券付息U五、市场化融资还本V=W+X其中：市场化融资还本W市场化融资付息X五、项目收益融资平衡评价结果经测算，本项目收益对全部融资本息的覆盖倍数为××倍；偿还专项债券的收益对债券本息的覆盖倍数为××倍；偿还市场化融资的收益对市场化融资本息的覆盖倍数为××倍。项目相关预期收益能够合理保障偿还融资本金和利息，可以实现项目收益和融资的自求平衡。以上数据及结果已经××会计师事务所核算通过。

第六章项目事前绩效评估情况一、项目实施的必要性、公益性、收益性项目实施的必要性主要评估项目实施是否有明确依据(如党中央和国务院政策文件、国民经济社会发展五年规划、法律法规规定的政府义务、部门单位职责);实施意义和必要性是否充分显著;项目是否有迫切的实际需求、明确的产出效益；是否属于专项债券支持范围，是否符合市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用的要求；是否与现有项目存在交叉重复等。项目实施的公益性主要评估项目提供的产品或服务是否满足社会公共需求、增进社会福利；服务对象是否具有普遍性；项目是否追求社会效益、环境效益最大化，而非经济利润最大化等。项目实施的收益性主要评估项目产生财务现金流的合理性、合规性、可行性等。二、项目建设投资合规性与项目成熟度项目建设投资合规性主要评估项目从立项、准备、实施到竣工验收的全过程、各环节是否符合法律法规、产业政策、行业标准、行政许可等要求。项目成熟度主要评估项目前期准备情况，是否具备基本建设手续、土地保障要素等建设开工要件。三、项目资金来源和到位可行性主要评估项目资金来源渠道是否明确；筹资规模是否合理；筹资行为和程序是否合法合规，是否存在新增地方政府隐性债务问题；财政投入方式是否合理；资金到位是否可行等。四、项目收入、成本、收益预测合理性主要评估项目收入成本测算是否全面充分、是否客观严谨；成本控制措施是否科学有效；项目投入产出比是否合理(与同类项目比较，投入产出比是否合理；从项目自身看，是否采用最优方案);预期收益是否可实现等。五、债券资金需求合理性主要通过评估项目实施期限设置的合理性、建设内容的真实性、建设标准的合规性等，结合项目单位预计筹资情况，提出债券资金需求测算是否合理。六、项目偿债计划可行性和偿债风险点主要评估项目偿债方案是否内容完整、计划合理、步骤清晰、切实可行；项目实施与目标实现是否有显著关联；项目组织机构是否健全且运转正常，偿还责任是否明确；是否制定有效的过程控制措施；是否充分预计偿债风险点并明确应对措施等。七、绩效目标设定及合理性本项目绩效目标设定为：××在设定明确清晰绩效目标的基础上，主要评估项目绩效目标是否与立项相关政策、规划、工作目标相符，是否与实际工作需要相匹配，是否具有一定的前瞻性和约束力；绩效指标是否全面充分、细化量化、可衡量、易获取；指标值是否合理(符合客观实际、符合行业正常水平和事业发展规律)、可考核等。八、其他需要纳入事前绩效评估的事项九、项目事前绩效评估结果按照《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知(财预〔2021〕61号)等法律法规及规范性文件规定，本项目已开展事前绩效评估工作。根据事前评估报告，该项目的实施是必要的，绩效目标设置符合实际，预期绩效可实现程度较高，预算编制科学合理，事前调研充分，资金筹措合规，债券偿还能力较强，项目事前绩效评估的总体意见为：予以支持。

第七章项目风险控制本项目周期长，不可预见因素多，需要分析识别在项目全生命周期内潜在的主要风险因素，揭示风险来源，判别风险程度，提出规避风险对策，降低风险损失。参照各类风险发生概率和严重程度及同类项目经验，本项目风险主要为：一、影响项目施工进度的风险及控制措施二、影响项目资金筹措的风险及控制措施三、影响项目收益实现的风险及控制措施

第八章还款保障情况一、还款责任及保障按照《国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》(国办函〔2016〕88号)规定，本级政府对地方政府债券依法承担全部偿还责任。本级财政将按照《财政部关于印发<