2026年税务师职称考试考模拟题目及答案详解

2026年税务师职称考试考模拟题目及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.下列关于企业所得税的表述中，错误的是（）。()A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.企业所得税的税率分为25%和20%两档C.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当日D.企业所得税的纳税年度为公历年度3.根据《税收征收管理法》，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。()A.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证管理B.税务登记的期限为自领取营业执照之日起30日内C.税务登记证应当随时代替营业执照使用D.税务登记证的有效期为3年4.根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税的表述中，错误的是（）。()A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四档C.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当日D.增值税的纳税期限为1个月或1个季度5.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和非居民个人B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七档C.个人所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当日D.个人所得税的纳税年度为公历年度6.根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。()A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.企业所得税的税率分为15%、25%两档C.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当日D.企业所得税的纳税年度为公历年度7.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。()A.房产税的纳税人包括个人和单位B.房产税的计税依据为房产原值C.房产税的税率分为1.2%和1.5%两档D.房产税的纳税期限为每年1次8.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。()A.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和个人B.土地增值税的计税依据为土地增值额C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三档D.土地增值税的纳税期限为每年1次9.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。()A.印花税的纳税人包括个人和单位B.印花税的计税依据为合同金额C.印花税的税率分为0.05%、0.3%和0.5%三档D.印花税的纳税期限为每年1次10.下列关于契税的表述中，正确的是（）。()A.契税的纳税人包括个人和单位B.契税的计税依据为合同金额C.契税的税率分为1%、3%和5%三档D.契税的纳税期限为每年1次11.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。()A.车辆购置税的纳税人包括个人和单位B.车辆购置税的计税依据为车辆价格C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三档D.车辆购置税的纳税期限为每年1次二、多选题(共5题)12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税13.企业下列哪些支出可以计入成本费用，在计算企业所得税时进行扣除？（）()A.购买原材料支付的增值税B.研发费用C.生产经营过程中的折旧费用D.管理费用中的办公费14.税务登记包括哪些内容？（）()A.纳税人名称B.纳税人识别号C.注册地址D.经营范围15.企业所得税的纳税年度包括哪些时间？（）()A.公历年度B.财政年度C.纳税人自行确定的年度D.税务机关指定的年度16.下列哪些情况可以申请增值税专用发票？（）()A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务C.购买方要求开具增值税专用发票D.销售方主动开具增值税专用发票三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和18.企业所得税的税率为19.税务登记证的有效期为20.房产税的计税依据为21.土地增值税的纳税期限为四、判断题(共5题)22.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会随着房产价值的增加而调整。()A.正确B.错误25.土地增值税的征收范围仅限于房地产开发企业。()A.正确B.错误26.税务登记证在有效期内可以无限次延期。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税专用发票的开具条件及用途。28.在企业所得税的申报过程中，企业可能会遇到哪些税收优惠政策？29.简述税务登记的程序及所需提交的材料。30.如何计算房产税的应纳税额？31.在土地增值税的征收过程中，如何确定土地增值税的计税依据？

2026年税务师职称考试考模拟题目及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】购买小汽车支付的增值税属于车辆购置税，不属于增值税进项税额抵扣范围。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当月，而非当日。3.【答案】B【解析】税务登记的期限为自领取营业执照之日起30日内，符合《税收征收管理法》的规定。4.【答案】C【解析】增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当日，而非交付的当日。5.【答案】D【解析】个人所得税的纳税年度为公历年度，符合《个人所得税法》的规定。6.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，符合《企业所得税法》的规定。7.【答案】A【解析】房产税的纳税人包括个人和单位，符合《房产税法》的规定。8.【答案】A【解析】土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和个人，符合《土地增值税法》的规定。9.【答案】A【解析】印花税的纳税人包括个人和单位，符合《印花税法》的规定。10.【答案】A【解析】契税的纳税人包括个人和单位，符合《契税法》的规定。11.【答案】A【解析】车辆购置税的纳税人包括个人和单位，符合《车辆购置税法》的规定。二、多选题(共5题)12.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产均属于增值税的应税行为。出口货物退（免）税虽然涉及增值税，但不属于应税行为，而是税收优惠政策。13.【答案】BCD【解析】购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入成本费用。研发费用、生产经营过程中的折旧费用以及管理费用中的办公费均可以作为成本费用在计算企业所得税时进行扣除。14.【答案】ABCD【解析】税务登记包括纳税人名称、纳税人识别号、注册地址、经营范围等内容，这是税务登记的基本要素。15.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。16.【答案】AC【解析】增值税专用发票一般由一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时开具，或者根据购买方的要求开具。小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票。销售方主动开具增值税专用发票的情况较为罕见。三、填空题(共5题)17.【答案】小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据纳税人的规模和会计核算制度来划分的。18.【答案】25%【解析】企业所得税的法定税率为25%，但根据税收优惠政策，实际税率可能会有所不同。19.【答案】5年【解析】税务登记证的有效期为5年，到期后需要重新办理税务登记。20.【答案】房产原值【解析】房产税的计税依据是房产原值，即房产的取得成本。21.【答案】自转让房地产合同签订之日起7日内【解析】土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内，这是为了确保及时足额缴纳土地增值税。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税专用发票一般由一般纳税人开具，小规模纳税人由于会计核算不健全，不得开具增值税专用发票。23.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。24.【答案】错误【解析】房产税的税率并不是固定的，它会根据房产的类型、地区等因素进行调整。25.【答案】错误【解析】土地增值税的征收范围不仅限于房地产开发企业，还包括所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。26.【答案】错误【解析】税务登记证的有效期为5年，到期后需要重新办理税务登记，不能无限次延期。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或提供加工、修理修配劳务等。增值税专用发票的用途主要是：作为购买方抵扣进项税额的凭证，作为销售方计算销项税额的依据，以及作为税务部门进行税收管理的依据。【解析】增值税专用发票的开具条件严格，确保了发票的真实性和可抵扣性，对于增值税的征收和管理具有重要意义。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。这些政策旨在鼓励企业创新、发展和技术进步。【解析】税收优惠政策是政府支持企业发展的重要手段，通过降低企业税负，激发市场活力，促进经济持续健康发展。29.【答案】税务登记的程序包括：领取税务登记证、填写税务登记表、提交相关材料、税务机关审核、领取税务登记证。所需提交的材料包括：营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明、财务报表等。【解析】税务登记是纳税人履行法定义务的重要环节，通过规范的程序和材料，确保了税务登记的准确性和完整性。30.【答案】房产税的应纳税额计算公式为：应纳税额=房产原值×（1-