2026年税务师考试税法一测模拟题及答案详解

2026年税务师考试税法一测模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《企业所得税法》规定，下列哪项属于应税收入？()A.企业接受的政府补助B.企业取得的增值税销项税额C.企业支付的增值税进项税额D.企业对外投资分得的利润2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权3.企业所得税的纳税期限一般为多少？()A.每半年申报一次B.每季度申报一次C.每月申报一次D.每年申报一次4.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.交通运输业发票D.营业税纳税申报表5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.按规定缴纳的职工教育经费B.研发费用C.利息支出D.企业所得税税收滞纳金6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.从事免税项目的企业7.下列哪项不属于增值税的征税对象？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()A.应税收入B.资产总额C.负债总额D.税收滞纳金9.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.包装费B.运费C.手续费D.税收滞纳金10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财政拨款C.国务院规定的其他免税收入D.税收滞纳金二、多选题(共5题)11.根据《增值税法》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.应税收入B.免税收入C.减免税收入D.不征税收入E.成本费用13.根据《企业所得税法》规定，下列哪些情形下企业可以享受减免税优惠？()A.企业从事符合国家产业政策的项目B.企业在贫困地区从事投资经营C.企业研究开发新技术、新产品、新工艺D.企业对外投资分得的利润E.企业在公益性捐赠中14.增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？()A.专用发票应当按照规定的格式开具B.专用发票的内容应当真实、完整C.专用发票的联次和内容应当符合规定D.专用发票的开具和使用应当遵守相关法律法规E.专用发票应当及时报送税务机关15.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.运费B.保管费C.代垫款项D.包装费E.按照规定支付的赔偿金三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。17.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，以及适用零税率的出口货物、劳务和跨境应税行为。18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的一种专用发票。20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的固定资产折旧。()A.正确B.错误23.增值税专用发票是所有增值税纳税人必须开具的发票。()A.正确B.错误24.企业所得税的免税收入包括企业对外投资分得的利润。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。27.企业所得税的税收优惠政策有哪些主要类型？28.什么是增值税专用发票？其在税收征管中扮演什么角色？29.简述企业所得税的纳税申报流程。30.在增值税中，哪些行为属于视同销售货物？

2026年税务师考试税法一测模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业对外投资分得的利润属于企业的应税收入。政府补助、增值税销项税额和进项税额不属于企业应税收入。2.【答案】C【解析】根据《增值税法》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让自然资源使用权。销售不动产不属于增值税的征税范围，属于营业税的征税范围。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限一般为每半年申报一次。具体申报期限由国务院财政、税务主管部门规定。4.【答案】D【解析】增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和交通运输业发票。营业税纳税申报表不属于增值税的扣税凭证。5.【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的职工教育经费、研发费用和利息支出等。企业所得税税收滞纳金不得在税前扣除。6.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物的企业。从事免税项目的企业不属于增值税的纳税义务人。7.【答案】C【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出口货物实行零税率，不属于增值税的征税对象。8.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应税收入，不包括资产总额、负债总额和税收滞纳金。9.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括包装费、运费和手续费等，但不包括税收滞纳金。10.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款和国务院规定的其他免税收入。税收滞纳金不属于免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及转让无形资产等。12.【答案】ACE【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入、减免税收入和不征税收入，不包括免税收入和成本费用。13.【答案】ABCE【解析】企业可以因从事符合国家产业政策的项目、在贫困地区从事投资经营、研究开发新技术新产品新工艺、以及在公益性捐赠中等情形享受减免税优惠。企业对外投资分得的利润不享受减免税优惠。14.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的开具和使用要求包括：专用发票应当按照规定的格式开具，内容真实完整，联次和内容符合规定，遵守相关法律法规，并应于开具后及时报送税务机关。15.【答案】ABCD【解析】增值税的价外费用包括运费、保管费、代垫款项和包装费等。按照规定支付的赔偿金不属于价外费用。三、填空题(共5题)16.【答案】公历每年的1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】13%、9%、6%【解析】增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和6%，适用于不同类型的货物和劳务。18.【答案】收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算方法为从收入总额中减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。19.【答案】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人在进行上述交易时使用的，用于证明增值税纳税义务发生和税款抵扣的凭证。20.【答案】法律、行政法规【解析】《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律和行政法规的规定缴纳税款和滞纳金，确保税收的及时、足额入库。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税法》的规定，增值税纳税人可以根据自己的实际情况选择简易计税方法来计算应纳税额，以简化纳税程序。22.【答案】正确【解析】企业所得税的税前扣除项目中包括企业的固定资产折旧，这是企业正常经营成本的一部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的专用发票，小规模纳税人通常开具增值税普通发票。24.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，但企业对外投资分得的利润不属于免税收入。25.【答案】正确【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的征税范围包括销售不动产，即销售土地使用权和建筑物等不动产的行为。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于所有增值税纳税人，按照增值税应税销售额与适用税率的乘积计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法，两种方法分别适用于不同的纳税人群体和行业，旨在简化纳税程序，减轻纳税人负担。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策主要有以下几种类型：免税收入、减免税、加速折旧、再投资退税等。这些优惠政策旨在鼓励企业投资、研发和创新，支持国家重点产业发展。【解析】企业所得税的税收优惠政策旨在通过减免税负的方式，鼓励企业投资、研发和创新，同时支持国家重点产业的发展和区域经济的协调发展。28.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的一种专用发票。它在税收征管中扮演着证明增值税纳税义务发生和税款抵扣的重要角色。【解析】增值税专用发票不仅是企业间交易的凭证，也是增值税税款抵扣的重要依据，对于维护增值税链条的完整性和确保税收征管的有效性具有重要意义。29.【答案】企业所得税的纳税申报流程一般包括：纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、按照规定期限向税务机关报送申报表及有关资料、税务机关审核、计算应纳税额并开具完税凭证、纳税人缴纳应纳税额等步骤。【解析】企业所得税的纳税申报流程是