经济生活第八课《财政与税收》复习课件

必修1《经济生活》第三单元收入与分配第八课财政与税收东苑高级中学高玉华

考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。１、财政的基本含义（１)含义：国家的收入和支出（２)本质：以国家为主体的社会分配关系考点一、财政收入及其构成（3)国家预算——财政实现的主要环节由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。（4)国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。２、财政收入（１)含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２)构成：考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系（1)税收是财政收入最重要的来源（2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把"蛋糕”做大把蛋糕切好【特别提示】财政收入是否越多越好（1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

考点二、影响财政收入的主要因素（2012漳州5月考前练习)“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s)，我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证

②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入

④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B◆牛刀小试◆１、财政支出含义２、财政支出的构成（１)经济建设支出（２)科学、教育、文化、卫生事业支出（３)行政管理和国防支出（４)社会保障支出（５)债务支出考点三、财政支出及其构成

财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况反映了政府的政策。

收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１、财政收支的三种情况:考点四、财政收支平衡2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是()①财政赤字减少意味着国家财政收入减少②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A.①②B.③④C.②③D.①④【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除①。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除④。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故②正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故③正确。

◆牛刀小试◆C考点五、财政的作用１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。２、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对"三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。

３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点五、财政的作用经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字,增加支出,意味着国家财政向市场投放的货币量加大。财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热,一般采取从紧的财政和货币政策,减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓,一般采取扩张性的财政和货币政策,增加市场流通中的货币量。如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出,提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程,支持农村和区域发展的,就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

【特别提示】【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性（2011高考浙江卷25)2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（)A．削减行政开支，减少财政支出

B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需求增长◆牛刀小试◆A（2012山东潍坊二模)2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明①国家财政具有促进资源合理配置的作用

②财政是国家宏观调控的重要手段

③国家财政是改善人民生活的物质保障

④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.①②B.①③C.②③D.②④◆牛刀小试◆A考点六、税收及其基本特征１、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D.税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法

税收的强制性是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收的固定性是指,国家在征税之前就以法律形式,预先规定了征税的对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。

考点六、税收及其基本特征２、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系,不可分割要求保障考点六、税收及其基本特征（2012中山模拟)我国推动“费改税”主要着眼于税收的(

)A．强制性B．无偿性

C．固定性D．多样性◆牛刀小试◆C（1)增值税含义:以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

考点七、增值税和个人所得税税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额征收增值税的意义:（2)个人所得税①含义:是国家对个人所得征收的一种税。

②征税对象:个人所得额考点七、增值税和个人所得税③个人所得税纳税人:考点七、增值税和个人所得税（2)个人所得税④个人所得税税率:A、比例税率：B.超额累进税率：考点七、增值税和个人所得税⑤征收个人所得税的意义

个人所得税为国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

（2)个人所得税考点七、增值税和个人所得税

【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用

（1)税收是组织财政收入的主要来源。

（2)税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

（3)税收是国家实现经济监督的重要手段。

（4)税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

1.依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性考点八、依法纳税①税收收入是财政收入的主要来源②取之于民、用之于民③税收是国家实现职能的物质基础,有国必有税④每个公民在享受国家提供服务的同时,必须承担义务【特别提示】增强公民“纳税人”意识

（两个方面的意识)①"义务”意识－－自觉依法诚信纳税

②"权利”意识－－要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．考点八、依法纳税【规律方法】

判定四种违反税法行为,我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税考点八、依法纳税（2012广东湛江二测)2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税◆牛刀小试◆C学案11题：（１)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。各级财政部门积极筹措资金，解决受灾群众衣、食、住、医等生活困难，确保受灾群众基本生活。（２)财政可以促进资源合理配置。中央要求各级财政部门加大财政投入，积极筹措和合理使用财政资金，帮助灾区尽快恢复生产、重建家园。（３)国家财政可以促进经济平稳运行。中央要求各级财政部门加大财政投入，保障经济秩序和社会稳定。

１２．

（１)山东省２０１０

～２０１２

年国内生产总值、财政收入、税收收入总量持续增加，经济快速发展；国内生产总值的变化趋势决定着财政收入、税收收入的变化趋势；税收是财政收入最重要的来源。（２)加大财政向民生领域倾斜，有利于调整收入分配，促进社会公平，改善人民生活；有利于