2026年税务师考试重点难点突破模拟试卷及答案

2026年税务师考试重点难点突破模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是：()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入3.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.罚款支出B.违约金支出C.资产损失D.捐赠支出5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是：()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元但未超过500万元，且会计核算健全C.年应税销售额超过100万元但未超过200万元，且会计核算健全D.年应税销售额未超过100万元，但会计核算健全6.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：()A.工资薪金支出B.交际应酬费支出C.研发费用支出D.捐赠支出7.根据企业所得税法的规定，下列资产中，属于固定资产的是：()A.机器设备B.无形资产C.低值易耗品D.原材料8.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：()A.农业生产者销售的自产农产品B.公共交通车船票C.图书、报纸、期刊D.医疗保险费9.企业发生的下列支出中，可以税前加计扣除的是：()A.财产保险费支出B.车辆购置税支出C.研发费用支出D.资产损失支出10.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()A.将自产货物用于非应税项目B.将自产货物用于集体福利C.将自产货物用于投资D.将外购货物用于销售二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务12.企业所得税前可以扣除的期间费用包括哪些？()A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.投资收益13.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.财产损失C.罚款支出D.捐赠支出14.根据增值税法的规定，以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.公共交通车船票C.图书、报纸、期刊D.医疗保险费15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.当面申报三、填空题(共5题)16.根据增值税法的规定，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物。17.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年度汇算清缴。18.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理，增值税小规模纳税人实行简化管理。19.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率。20.企业发生的与其经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换中的收益计入收入。()A.正确B.错误25.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补？如何进行亏损弥补？28.请说明增值税的价外费用包括哪些内容。29.如何计算企业所得税的应纳税所得额？30.请说明增值税的纳税申报流程。

2026年税务师考试重点难点突破模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】C【解析】利息收入属于投资收益，不计入企业收入总额。3.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税征收范围。4.【答案】C【解析】资产损失是企业正常经营活动中发生的，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】年应税销售额未超过100万元的企业，如果会计核算健全，也可以认定为增值税一般纳税人。6.【答案】B【解析】交际应酬费支出超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】机器设备属于长期资产，通常作为固定资产核算。8.【答案】D【解析】医疗保险费属于社会保险费，不属于增值税免税项目。9.【答案】C【解析】研发费用支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除。10.【答案】D【解析】将外购货物用于销售属于正常的销售行为，不属于增值税视同销售。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。12.【答案】ABC【解析】企业所得税前可以扣除的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，而投资收益属于企业的收入。13.【答案】AB【解析】工资薪金支出和财产损失是企业正常经营活动中发生的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。14.【答案】ABC【解析】根据增值税法的规定，农业生产者销售的自产农产品、公共交通车船票和图书、报纸、期刊属于增值税的免税项目。医疗保险费不属于增值税的免税项目。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报和邮寄申报的方式进行，而当面申报不是规定的申报方式。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税的征税范围【解析】这是增值税法中对于征税范围的定义，涵盖了多个经济活动领域。17.【答案】按月或者按季预缴，年度汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限分为预缴和汇算清缴两个阶段，企业需按规定时间进行纳税申报。18.【答案】增值税专用发票管理，简化管理【解析】根据企业规模不同，增值税管理方式有所区别，一般纳税人使用专用发票，小规模纳税人实行简化管理。19.【答案】25%，20%【解析】这是企业所得税的税率标准，针对不同情况有不同的税率规定。20.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税允许企业在计算应纳税所得额时扣除与其经营活动相关的合理支出，这些支出构成了企业的成本费用。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的认定标准之一确实是年应税销售额超过500万元。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具普通发票。24.【答案】正确【解析】非货币性资产交换中的收益属于企业的收入，可以在计算应纳税所得额时计入。25.【答案】正确【解析】增值税的税率确实分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档，适用于不同类型的应税项目。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：n1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；n2.发票管理不同：一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人使用普通发票；n3.税率不同：一般纳税人适用多个税率，小规模纳税人适用统一或简化的税率；n4.纳税申报不同：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人可简化申报程序。【解析】本回答详细阐述了增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、发票管理、税率和纳税申报方面的主要区别。27.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业发生的亏损可以在一定期间内用以后年度的所得进行弥补。亏损弥补的具体规定如下：n1.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；n2.亏损弥补期间，企业不得享受企业所得税优惠政策；n3.亏损弥补后，企业应当按照实际弥补后的应纳税所得额计算应纳税额。【解析】本回答解释了企业所得税亏损弥补的概念和具体操作方法，包括弥补期限、限制条件和计算方法。28.【答案】增值税的价外费用是指在销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务过程中，由销售方收取的除销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务本身的价款以外的费用。主要包括：n1.手续费；n2.代收款项；n3.代垫款项；n4.代收代付费用；n5.其他各种价外费用。【解析】本回答列举了增值税价外费用的具体内容，帮助理解哪些费用应计入增值税的计税依据。29.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：n应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减计收入-成本、费用、税金及损失n其中，收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等