《内部控制》试卷及答案3

《内部控制》期末试卷第三套

本试卷共四大题，满分100分，试时间120分钟。

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）

1.内部控制整合框架中对整个控制系统能否有效发挥作用起重要保障作用的是Oo

A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督

2.上市公司发展战略可以由（）制定。

A、董事会B、监事会C、股东大会D、总经理

3.企业文化的核心是（）。

宣传口号B、品牌形象

C、核心价值观D、行为规范

4.以下属于内部信息传递应遵循的原则是（）。

A.及时性原则B、成本效益原则

C、重要性原则D、全面性原则

5.以下属于绩效考评控制重要基础的控制是（）。

A、运营分析控制B、职责分离控制

C、财产保护控制D、授权审批控制

6.企业开展经营活动的物质前提是（）。

A、财务报告的准确可靠B、资产的安全与完整

C、经营的合法合规D、经营的效率和效果

7.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素

是（）。

A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通

8.我国内部控制最早产生于（）。

A、中华民国B、西周C、1956年三大改造完成后D、秦朝

9.针对重要采购的谈判，下面一般不参与谈判的是（）。

A、仓储部门B、采购部门

C、法律顾问D、财务部门

10.对于企业重大项目的攻关，项目组的组织形式最好采用（）。

A、直线型组织结构B、事业部制组织结构

C、矩阵型组织结构D、职能型组织结构

II.（）为内部控制设定了最高控制目标。

A、发展战略B、合规合法性目标

C、报告目标D、经营目标

12.企业在制定仓储管理制度时，应当既考虑如何确保资产的安全完整，又要考虑所

储存资产的价值对企业的影响大小。这体现了内部控制设计中（）原则。

A、全面性原则B、重要性原则C、成本效益原则D、适应性原则

13.以下措施无助于应收账款回收的是（）。

A、定期与客户对账

B、由销售部门及时催收

C、对于逾期未收到的，应加强催收，必要时应采取法律措施

D、由专人负责应收账款记录

14.针对并购，企业文化建设时应重点关注的风险是（）。

A、缺乏积极向上的企业文化

B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

C、缺乏诚实守信的经营理念

D、忽视企、此间的文化差异和理念冲突

15.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有

力保证的是（）。

A、企业的规章制度B、企业文化

C、管理层的管理理念D、管理者与员工的关系

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或

不选均不得分）

1.内部牵制的主要形式包括（）。

A、实物牵制B、机械牵制

C、体制牵制D、簿记牵制

2.内部控制是由企业（）共同实施的，旨在实现控制目标的过程。

A、董事B、监事

C、经理层D、全体员工

3.企业内部机构设置可能面临的风险有（）。

A、与经营业务是否相适应B、是否有明确的书面说明

C、与发展战略的实施是否一致D、是否适应信息沟通的要求

4.企业内部控制的具体目标包括（）O

A、经营的合法、合规B、资产的安全完整

C、经营的效率和效果D、财务报告的准确可靠

5.风险评价重点关的内容是（）O

A、风险发生的可能性B、风险发生后的影响程度

C、风险的具体内容D、风险应对的措施

6.风险应对策略的基本原则是

A、对超出整体风险承受能力或者具体业务层面可接受风险水平的风险，应当实

施风险回避策略。

B、对在整体风险承受能力或者具体业务层面可接受风险水平之内的风险，在权

衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的，可以实施风险承受策略。

C、企业在权衡成本效益之后，可以单独采取进一步控制措施以降低风险、提高

收益或者减轻损失的，可以实施风险降低策略。

D、对在整体风险承受能力或者具体业务层而可接受风险水平之内的风险，在权

衡成本效益之后可以借助他人力量，采取包括业务外包、购买保险等进一步控制措

施以降低风险、提高收益或者减轻损失的，可以实施风险分担策略。

7.针对销售业务来说，以下应实行职责分工的有（）。

A、赊销审批B、发货C、发票开具D、记账

8.针对采购部门通知质检部门检验已到货外购商品，质检部门应实施以下工作

()O

A.检查并核对请购单、采购订单、采购发票等凭证，确认无误后才能实施验收工

作。

B、具体验收时，应先清点数量，确认无误后，再对商品质量进行检验。

C、验收完成后应编制验收报告，并在仓库管理人员签字或开出入库单后将商品

入库储存。

D、质检部门应将验收报告、入库单及采购发票等凭证转采购部门，由采购部门

确认该笔采购交易是否已完成

9.采购业务职贡分工应包括以下哪些职能（）。

A、请购B、审批C、采购D、验收

10.以下属于销售业务凭证的有（）。

A、销售通知单B、产品出库单C、送货单D、销售发票

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧

内划4错误的划X。）

1.内部控制制度的主要目的是查错防弊。（）

2.出纳负责登记现金日记账，并在每天下班时清点现金并与日记账余额核对，这儿的

登记现金日记账和出纳核对日记账是一种内部牵制制度。（）

3.风险评估的主要内容包括风险识别、风险评价、风险控制和风险应对。（）

4.企业内部控制设计应在兼顾全面的基础上突出重点，关注重点业务事项和高风险领

域。（）

5.根据企业内部控制设计的基本原则可知，董事长兼任总经理可以提高管理效率，因

此一般情况下董事长均应兼任总经理。（）

6.为规避风险、降低成本，中小企业组织结构形式最好采用虚拟组织结构。（）

7.针对销售业务来说，如果客户信用管理不到位，可能导致款项不能收回。（）

8.销售部门应负责管理客户信用档案。（）

9.内部环境影响内部控制其它要素的设计和执行，但内部控制其它要素对内部环境不

产生影响。（）

10.为规范采购，在企业生产计划下达后，采购部门根据生产计划直接安排采购。

（）

四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分）

1.环宇公司销售与收款业务部分内部控制制度如下：

（1）销售部门设立专职信用审批岗，由销售部经理兼任，负责对所有客户的信

用额度进行审批，并在销售订单上签字确认后，方可安排发货。

（2）公司规定，所有销售合同必须经法务部审核盖章后方可生效。但因法务部

人员有限，对于金额在50万元以下的销售合同，由销售部主管直接代签法务审核意

见，事后不再补办法务审核手续。

（3）仓库发货时，依据经批准的销售订单打印出库单，并由仓库保管员在出库

单上签字。月末，仓库将出库单汇总后直接交财务部入账，不与销售部门的销售记录

进行核对。

（4）财务部收到客户货款后，由出纳员在系统中登记收款，并同时负责核销该

客户的应收账款明细账，以确保账实相符。

（5）对于客户退回的产品，由仓库收货并开具红字入库单，财务部根据仓库转

来的红字入库单直接冲减主营业务收入和应收账款，无需销售部门核实退货原因或出

具退货审批单。

要求：

请首先分析环宇公司销售业务内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存

在缺陷请说明理由。

2.启达公司固定资产管理业务部分内部控制制度如下：

（1）公司固定资产购置由使用部门提出申请，经部门经理审批后，由采购部统

一办理采购。采购到货后，由使用部门直接领用并投入使用，资产编号由使用部门自

行编制并粘贴标签。

（2）公司规定，固定资产的报废处置由使用部门提出申请，经本部门负责人批

准后即可处置，处置残值收入由使用部门自行留存，用于日常维修开支。

（3）公司每年末对固定资产进行一次全面盘点，盘点工作由财务部负责组织实

施，使用部门配合。盘点结果由财务部单独存档，不向管理层报送差异分析报告，仅

由财务部根据盘点结果直接调整账面记录。

（4）公司对生产设备的大修理支出，由设备使用部门提出维修计划，经生产总

监批准后进行。维修费用全部计入当期管理费用，不区分资本化支出和费月化支出。

（5）固定资产的日常调拨（在不同使用部门之间转移）由调出部门填写调拨单,

经调出部门负责人签字后，调入部门即可接收使用，调拨单交财务部备案，但财务部

不据此调整固定资产使用部门台账。

要求：

请分析启达公司固定资产管理内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存

在缺陷请说明理由。

3.恒丰公司存货管理业务部分内部控制制度如下：

（1）原材料采购入库时，由仓库保管员根据送货单清点数量后办理入库手续，

并在验收单上签字确认，无需质检部门进行质量检验即可上架存放。

（2）生产部门领用原材料时，由领料人员填写领料单，经生产车间主任签字后,

直接到仓库自行取货，仓库保管员仅在月底根据领料单汇总补记库存台账。

（3）公司每月末由仓库保管员对库存存货进行自行盘点，盘点后编制盘点表交

财务部，财务部根据盘点表直接调整账面数量，无需其他人员复核或监盘。

（4）存货的报废由仓库提出申请，经仓库主管审批后即可销毁，残值收入由仓

库保管员收取后自行处理，不需上交财务部。

（5）公司对存货采用永续盘存制，但仓库台账与财务账面记录之间每月仅由财

务部单方面进行核对，仓库不参与对账，差异由财务部自行调整处理。

要求：

请分析恒丰公司存货管理内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在缺

陷请说明理由。

4.嘉信公司信息与沟通方面部分内部控制制度如下：

（1）公司建立了内部信息报告制度，各部门每月编制经营情况报告报送总经理

办公室，但报告的内容格式由各部门自行确定，公司未制定统一的报告模板和报送标

准。

（2）公司设有内部举报热线，员工可通过匿名方式举报违规行为。举报信息直

接由被举报部门所属的分管领导负责调查处理，调查结果口头反馈给举报人，不留书

面记录。

（3）公司财务信息系统由财务部自行管理，系统操作员的账号和密码共用，系

统管理员权限由财务经理兼任，负责日常数据维护和权限分配。

（4）公司与外部客户的重要合同变更信息，由销售业务员通过口头方式通知财

务部和仓库，财务部和仓库据此调整账务和安排发货，无书面变更通知或审批单据。

（5）公司内部会议决议和重要管理决策以邮件形式发送给相关部门，但公司未

建立决策执行情况的跟踪反馈机制，决策落实情况由各部门自行掌握，无需向管理层

书面报告。

要求：

请分析嘉信公司信息与沟通内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在

缺陷请说明理由。

《内部控制》期末试卷第三套答案及评分标准

一.单项选择题（每小题2分，共30分）

12345678910

DACAABDBAC

1112131415

ACDDB

二.多项选择题（每小题2分，共20分）

12345

ABCDABCDABCDABCDAB

678910

ABCDABCDABCDABCDABCD

三.判断题（每小题1分，共10分）

12345678910

XXXqXXqXXX

四.综合分析题（本大题共4个小题，每小题10分，共计40分）

1.［答案］

（1）存在缺陷。理由：信用审批岗由销售部经理兼任，违背了不相容职务分离

原则。销售部经理同时负责销售业务和信用审批，可能导致为追求销售业绩而放

宽信用标准，增加坏账风险。

（2）存在缺陷。理由：销售部主管代签法务审核意见且事后不补办手续，使法

务审核控制流于形式，无法有效防范合同法律风险，合同管理环节存在重大控制

缺失。

（3）存在缺陷。理由：仓库出库单不与销售部门的销售记录进行核定，缺少发

运与销售记录之间的独立复核环节，可能导致已发货未入账、虚增存货或收入确认不

及时等问题。

（4）存在缺陷。理由：出纳员同时负责收款和核销应收账款明细账，违反了不

相容职务分离原则。出纳员既接触资金又负责账务记录，存在资金被挪用或舞弊且不

易被发现的风险。

（5）存在缺陷。理由：财务部仅凭仓库红字入库单直接冲减收入和应收账款，

未经销售部门核实退货原因和审批，可能导致虚假退货、不当冲减收入或无法有效追

踪客户退货情况，影响收入确认的准确性和销售管理效果。

评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。

2.［答案］

（1）存在缺陷。理由：使用部门自行编号和粘贴标签，缺乏统一的资产编码管

理体系，容易造成编号重复或遗漏；同时采购部门验收环节缺失，未由独立人员对采

购资产进行验收确认，无法确保资产数量和质量符合采购要求。

（2）存在缺陷。理由：固定资产报废仅由使用部门负责人批准即可，审批权限

过低且缺乏独立复核；处置残值由使用部门自行留存，未经财务部入账，违反了收支

两条线原则，可能导致资产流失或账外资金。

（3）存在缺陷。理由：盘点结果应向管理层报送差异分析报告，并由管理层审

阅批示处理意见，而非仅由财务部直接调账。缺少管理层对盘点差异的审批和追责环

节，可能导致资产流失被掩盖。

（4）存在缺陷。理由：大修理支出未区分资本化支出和费用化支出，全部计入

当期管理费用，可能导致资产账面价值和当期损益不真实。凡符合资本化条件的支出

（如延长使用寿命或提升性能）应计入固定资产成本。

（5）存在缺陷。理由：财务部收到调拨单后不调整使用部门台账，导致固定资

产账面的使用部门信息与实际不符，影响资产跟踪、折旧分配和后续盘点责任划分，

不利于固定资产的实物管理和责任落实。

评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。

3.【答案】

（1）存在缺陷。理由：原材料入库未经质检部门独立检验即办理入库，缺少质

量验收环节，可能导致不合格原材料流入生产环节，影响产品质量，也无法有效确认

采购履约情况。