2026年国际商务师考试税法能力测试卷

2026年国际商务师考试税法能力测试卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？A.个人B.企业C.行政单位D.社会团体3.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证B.增值税专用发票是销售方开具的发票C.增值税专用发票是增值税的征收凭证D.增值税专用发票是购买方和销售方共同的发票4.根据我国税法规定，下列哪项属于增值税的免税项目？A.销售农产品B.出口货物C.销售不动产D.提供教育培训服务5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入B.个人所得税的税率是统一的C.个人所得税的征收范围仅限于境内取得的收入D.个人所得税的征收标准是累进制的6.根据我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出租不动产D.提供咨询服务7.下列关于关税的说法，错误的是？A.关税是进口环节的税种B.关税的税率分为进口税率和出口税率C.关税的征收对象是进口货物D.关税的征收标准是固定的8.根据我国税法规定，下列哪项属于消费税的征税范围？A.销售农产品B.出口货物C.销售卷烟、酒类等消费品D.提供教育培训服务9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？A.土地增值税的征税对象是土地的所有权转移B.土地增值税的税率是固定的C.土地增值税的征收范围仅限于境内取得的收入D.土地增值税的征收标准是累进制的10.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？A.利息收入B.股息收入C.财产转让收入D.国债利息收入二、多选题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.其他2.以下哪些情形可以享受出口退（免）税政策？（）A.出口货物B.出口加工业务C.出口委托代理业务D.出口退税业务E.出口免税业务3.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？（）A.企业B.个体工商户C.事业单位D.个人独资企业E.其他4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，以下哪些商品属于消费税的征税范围？（）A.香烟B.轿车C.啤酒D.化妆品E.其他5.以下哪些属于税收减免的范畴？（）A.税收优惠政策B.税收减免规定C.税收返还D.税收抵免E.其他三、判断题1.增值税的计税依据是销售商品或提供劳务的增值额。（）2.消费税的纳税义务人仅限于生产应税消费品的单位和个人。（）3.企业所得税的税率统一为25%。（）4.个人所得税的免征额为每月5000元。（）5.关税的计税依据是进口货物的完税价格。（）四、填空题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内______的单位和个人。2.企业所得税的纳税人包括______和其他取得收入的组织。3.个人所得税的征税对象包括______、利息、股息、红利所得等。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，必须开具______。5.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的______。五、简答题1.某企业为一家从事进出口业务的公司，2025年度实现销售收入1亿元，其中出口销售收入占60%。根据我国现行增值税政策，该企业2025年度应缴纳的增值税税额是多少？2.某跨国公司在我国境内设立分支机构，该分支机构2025年度取得营业收入5000万元，其中含税销售额为6000万元。根据我国企业所得税政策，该分支机构2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？参考答案单选题1.D增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出租不动产属于营业税的征税范围。2.B企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。个人、行政单位和社会团体不属于企业所得税的纳税义务人。3.C增值税专用发票是销售方开具的发票，用于购买方抵扣增值税进项税额。它不是增值税的征收凭证。4.D根据我国税法规定，提供教育培训服务属于增值税的免税项目。销售农产品、出口货物和销售不动产均属于增值税的征税范围。5.D个人所得税的征收标准是累进制的，即税率随着所得额的增加而提高。其他选项描述不准确。6.C营业税的征税范围主要包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供咨询服务属于增值税的征税范围。7.D关税的征收标准是根据进口货物的种类、数量和价格等因素确定的，不是固定的。其他选项描述准确。8.C消费税的征税范围主要包括销售卷烟、酒类等消费品。销售农产品、出口货物和提供教育培训服务不属于消费税的征税范围。9.D土地增值税的征收标准是累进制的，即税率随着增值额的增加而提高。其他选项描述不准确。10.D根据我国税法规定，国债利息收入属于企业所得税的免税收入。其他选项属于应税收入。多选题1.ABCD增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、出口货物和销售无形资产。2.ABCE出口退（免）税政策适用于出口货物、出口加工业务、出口委托代理业务和出口免税业务。3.ABCD企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和个人独资企业。4.ABCD消费税的征税范围包括香烟、轿车、啤酒、化妆品和燃油。5.ABCD税收减免包括税收优惠政策、税收减免规定、税收返还、税收抵免和税收免征。判断题1.正确增值税的计税依据确实是销售商品或提供劳务的增值额，而非全部销售额。2.错误消费税的纳税义务人不仅包括生产应税消费品的单位和个人，还包括委托加工、进口以及零售等环节的纳税人。3.正确根据现行税法规定，企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。4.错误自2018年10月1日起，个人所得税的免征额调整为每月5000元，但此规定已随2019年个人所得税法的修订而改变。5.正确关税的计税依据确实是进口货物的完税价格，这是计算应纳税额的基础。填空题1.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.企业企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。3.工资、薪金所得个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得等。4.完税凭证税务机关在征收税款时，必须开具完税凭证。5.税务检查《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。简答题1.该企业2025年度应缴纳的增值税税额为：100,000,000元×6%×60%=3,600,000元。根据我国现行增值税政策，增值税税率为6%，出口销售收入按照出口退税率计算。本题中，企业出口销售收入占销售收入的60%，因此应缴纳的增值税税额为销售收入乘以税率再乘以出口销售收入的占比。2.该分支机构2025年度应缴纳的企业