中级审计师审计理论与实务深度预测试题及答案详解

中级审计师审计理论与实务深度预测试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应当考虑的因素？()A.审计对象的历史背景B.审计对象的管理层诚信C.审计对象的内部控制制度D.审计对象的财务状况2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的原则？()A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.效率性原则3.审计师在实施控制测试时，以下哪种方法不是常用的审计程序？()A.观察程序B.询问程序C.实际操作程序D.重新计算程序4.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计报告的基本要素？()A.审计意见B.审计范围C.审计发现的问题D.审计费用5.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的舞弊迹象？()A.交易记录的异常波动B.管理层的不当行为C.审计对象的财务状况良好D.会计估计的变更6.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况不需要实施额外的审计程序？()A.审计对象内部控制系统较为薄弱B.审计对象管理层诚信存在疑虑C.审计对象财务报表编制较为规范D.审计对象行业竞争激烈7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的职业道德规范？()A.保密原则B.独立性原则C.公正性原则D.利益冲突原则8.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要实施风险评估程序？()A.审计对象规模较大B.审计对象内部控制制度健全C.审计对象行业风险较高D.审计对象财务报表编制较为复杂9.审计师在审计过程中，以下哪种情况需要实施实质性程序？()A.审计对象内部控制制度较为薄弱B.审计对象管理层诚信存在疑虑C.审计对象财务报表编制较为规范D.审计对象行业竞争激烈10.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要实施控制测试？()A.审计对象内部控制制度较为健全B.审计对象管理层诚信存在疑虑C.审计对象财务报表编制较为规范D.审计对象行业竞争激烈二、多选题(共5题)11.审计师在审计过程中，以下哪些属于审计风险的组成部分？()A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控12.审计师在执行审计程序时，以下哪些方法可以用于获取审计证据？()A.审计抽样B.询问程序C.分析程序D.重新计算程序13.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素需要考虑？()A.审计对象的历史背景B.审计对象的内部控制制度C.审计对象的行业风险D.审计对象的管理层诚信14.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()A.审计意见B.审计范围C.审计发现的问题D.审计费用15.审计师在实施控制测试时，以下哪些程序是常用的？()A.观察程序B.询问程序C.实际操作程序D.重新执行程序三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计业务时，应当保持的独立性包括______和______。17.审计师在实施风险评估程序时，应当关注被审计单位的风险因素，包括______、______和______。18.审计师在执行审计业务时，应当遵循的职业道德规范中，要求审计师保持______和______。19.审计师在编制审计报告时，应当明确指出审计工作的______和______。20.审计师在实施审计程序时，应当根据被审计单位的内部控制制度的有效性，确定实施______或______的程度。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计业务时，必须完全独立于被审计单位。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，可以仅通过询问程序获取全部必要的审计证据。()A.正确B.错误23.审计师在执行风险评估程序时，只需要关注财务风险。()A.正确B.错误24.审计师在编制审计报告时，可以直接对被审计单位的经营管理和未来盈利能力进行预测。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的任何形式的礼品或招待。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在审计过程中如何评估和应对审计风险。27.什么是审计抽样？审计师在审计过程中如何运用审计抽样？28.审计师在执行审计业务时，如何保持独立性？29.请解释审计师在审计过程中如何实施风险评估程序。30.审计师在编制审计报告时，应当关注哪些内容？

中级审计师审计理论与实务深度预测试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计师的职责是评估审计对象的风险，包括其内部控制制度、管理层诚信和历史背景等因素，但财务状况通常是在风险评估之后，通过实质性程序来验证的。2.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应遵循独立性、客观性和公正性原则，以确保审计意见的可靠性。效率性原则虽然重要，但不是审计师应当遵循的基本原则。3.【答案】D【解析】控制测试通常包括观察程序、询问程序和实际操作程序，以评估内部控制的设计和运行有效性。重新计算程序是实质性程序的范畴，用于验证数据的准确性。4.【答案】D【解析】审计报告应包括审计意见、审计范围和审计发现的问题等内容，审计费用通常不包含在审计报告中。5.【答案】C【解析】审计师在审计过程中应关注交易记录的异常波动、管理层的不当行为和会计估计的变更等舞弊迹象，而财务状况良好本身并不是舞弊的迹象。6.【答案】C【解析】当审计对象内部控制系统较为薄弱、管理层诚信存在疑虑或行业竞争激烈时，审计师需要实施额外的审计程序。而财务报表编制较为规范时，通常不需要实施额外的审计程序。7.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应遵循保密原则、独立性原则和公正性原则。利益冲突原则虽然重要，但通常不作为审计师应当遵循的职业道德规范。8.【答案】B【解析】无论审计对象的规模、内部控制制度、行业风险或财务报表编制的复杂性如何，审计师都需要实施风险评估程序，以了解和评估审计风险。9.【答案】A【解析】当审计对象的内部控制制度较为薄弱时，审计师需要实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见。10.【答案】C【解析】审计师在审计过程中通常需要实施控制测试，以评估内部控制的设计和运行有效性。当审计对象的财务报表编制较为规范时，控制测试可能不是必要的。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】审计风险包括风险评估和应对两个组成部分。风险识别和风险监控是审计风险管理的环节，但不属于审计风险的组成部分。12.【答案】ABCD【解析】审计师可以通过审计抽样、询问程序、分析程序和重新计算程序等多种方法来获取审计证据，以确保审计意见的可靠性。13.【答案】ABCD【解析】审计师在实施风险评估程序时，需要综合考虑审计对象的历史背景、内部控制制度、行业风险和管理层诚信等因素。14.【答案】ABC【解析】审计报告必须包含审计意见、审计范围和审计发现的问题等内容，而审计费用通常不包含在审计报告中。15.【答案】ABC【解析】控制测试常用的程序包括观察程序、询问程序和实际操作程序，而重新执行程序通常用于实质性程序。三、填空题(共5题)16.【答案】组织独立性，职业独立性【解析】审计师的独立性是保证审计质量的关键。组织独立性指的是审计师在组织结构上应独立于被审计单位；职业独立性则是指审计师在职业判断上应保持客观和公正。17.【答案】财务风险，运营风险，合规风险【解析】风险评估程序是审计工作的重要环节，审计师需要识别和评估被审计单位的财务风险、运营风险和合规风险，以确保审计工作的有效性。18.【答案】诚信，客观【解析】审计师的职业道德规范要求其保持诚信和客观，这是审计师在执行审计业务时应当遵守的基本原则。诚信要求审计师诚实守信，客观要求审计师在审计过程中保持公正无私。19.【答案】审计范围，审计目的【解析】审计报告应当清晰地说明审计工作的范围和目的，以便于用户了解审计师的工作内容和审计意见的有效性。20.【答案】控制测试，实质性程序【解析】审计师在实施审计程序时，应根据被审计单位内部控制制度的有效性来决定实施控制测试或实质性程序的程度，以确保审计工作的效率和效果。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计师的独立性是审计工作的基石，它包括组织独立性和职业独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。22.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中应使用多种审计程序获取审计证据，询问程序是其中之一，但通常需要结合其他程序如观察、检查、重新计算等，以确保审计证据的充分性和适当性。23.【答案】错误【解析】审计师在执行风险评估程序时，应全面考虑被审计单位面临的所有风险，包括财务风险、运营风险、合规风险和法律风险等。24.【答案】错误【解析】审计师在编制审计报告时，不得对被审计单位的未来盈利能力或经营管理的有效性进行预测。审计师的任务是对财务报表发表审计意见，而非对未来进行预测。25.【答案】错误【解析】审计师的职业道德规范严格禁止接受被审计单位的任何形式的礼品或招待，以避免利益冲突，保持其职业独立性。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在审计过程中评估和应对审计风险的方法包括：【解析】1.识别和评估审计风险，包括财务风险、运营风险和合规风险等；

2.根据风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围；

3.通过实施审计程序，获取充分、适当的审计证据；

4.根据审计证据，形成审计意见。27.【答案】审计抽样是一种从总体中选取样本进行测试的方法，审计师在审计过程中运用审计抽样的步骤包括：【解析】1.确定抽样目的和抽样方法；

2.确定样本规模；

3.选择样本；

4.实施抽样程序；

5.评价样本结果，并推断总体特征。28.【答案】审计师在执行审计业务时保持独立性主要包括以下两个方面：【解析】1.组织独立性：审计师所在的会计师事务所与被审计单位之间不存在关联关系；

2.职业独立性：审计师在执行审计业务时，应保持客观、公正的态度，不受任何外部因素的影响。29.【答案】审计师在审计过程中实施风险评估程