2026年初级会计考试《经济法》真题试卷及参考答案

2026年初级会计考试《经济法》真题试卷及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事件的是（）。A.甲公司向乙公司签发商业承兑汇票B.丙矿山因突发地震被迫停产C.丁公司与银行签订借款合同D.戊公司向专利局申请发明专利2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.年满16周岁的未成年人为完全民事行为能力人B.不满8周岁的未成年人为限制民事行为能力人C.16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人D.8周岁以上的未成年人为无民事行为能力人3.根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.仲裁协议可以口头方式订立B.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院起诉D.仲裁应当公开进行4.根据民事诉讼法律制度的规定，请求人民法院保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.20年5.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，保管期限为永久的是（）。A.原始凭证B.总账C.半年度财务会计报告D.年度财务会计报告6.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.未取得会计师专业技术资格、从事会计工作满2年的甲B.取得会计师专业技术资格、从事会计工作满3年的乙C.未取得会计师专业技术资格、从事会计工作满1年的丙D.因挪用公款被依法追究刑事责任、刑满释放未满5年的丁7.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以背书转让的是（）。A.现金支票B.填明"现金"字样的银行汇票C.超过付款提示期限的票据D.转账支票9.根据支付结算法律制度的规定，支票的持票人应当自出票日起一定期限内提示付款，该期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月10.根据支付结算法律制度的规定，单张不记名预付卡的资金限额不得超过（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元11.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.食用植物油B.手机C.白酒D.小汽车12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物计算缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于简易计税项目D.将购进的货物用于免征增值税项目13.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付收购价款50000元，未加工直接对外销售。该批农产品准予计算抵扣的进项税额是（）。A.0元B.4500元C.5000元D.6500元14.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档手表15.某化妆品厂为增值税一般纳税人，销售自产高档化妆品一批，取得含增值税销售额565000元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，该厂应缴纳的消费税税额是（）。A.65000元B.75000元C.84750元D.96050元16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受其他企业捐赠取得的收入C.财政拨款D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.向市场监管机关缴纳的罚款B.税收滞纳金C.向银行借款支付的利息D.未经核定的准备金支出18.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的稿酬所得，其收入额减按一定比例计算，该比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.80%19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育支出按每个子女每月2000元定额扣除B.赡养老人支出由独生子女按每月4000元定额扣除C.大病医疗支出按实际发生额全额扣除D.住房贷款利息支出按实际发生的利息金额扣除20.甲公司将自有房产出租给乙公司，2025年取得不含增值税租金收入120万元。已知房产税从租计征税率为12%，甲公司当年应缴纳的房产税是（）。A.1.2万元B.1.44万元C.12万元D.14.4万元21.甲公司与张某签订劳动合同，合同期限为2年。根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月22.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，应当支付不低于劳动者本人日工资标准（）的工资报酬。A.150%B.200%C.300%D.400%23.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.赵某在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害B.钱某因醉酒驾驶机动车发生交通事故受伤C.孙某在工作时间故意自残D.李某因吸毒导致伤亡二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.机器设备B.外观设计专利C.运输行为D.阳光2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，属于专属管辖的有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因买卖合同纠纷提起的诉讼3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.坚持准则4.根据会计法律制度的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入账目的登记D.固定资产明细账的登记5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究的进口仪器和设备C.外国政府无偿援助的进口物资D.购进后再销售的农产品7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高尔夫球及球具C.木制一次性筷子D.电动汽车8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房公积金10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.工作时间和休息休假C.社会保险D.试用期三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院应予受理。2.会计档案的定期保管期限分为10年和30年两类。3.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。4.票据变造是指无权限人假冒他人或者虚构人名义签章的行为。5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位提供取得工资的服务，属于增值税征税范围，应当缴纳增值税。6.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用时不缴纳消费税。7.企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。8.个人取得的储蓄存款利息所得，免征个人所得税。9.纳税人在纳税年度内已预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税额的，税务机关应及时办理退税，纳税人不得抵缴下一年度应缴税款。10.劳动合同期限不满3个月的，双方可以约定不超过1个月的试用期。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）资料一甲酒厂为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售。2025年9月发生下列业务：（1）销售自产粮食白酒5吨，取得含增值税销售额565000元。（2）将自产粮食白酒2吨用于发放职工福利，无同类产品销售价格。该批白酒的生产成本为32000元，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26000元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额900元。已知：销售货物增值税税率为13%；白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.业务（1）应确认的增值税销项税额是（）。A.65000元B.73450元C.76050元D.84500元2.业务（1）应缴纳的消费税税额是（）。A.45000元B.100000元C.105000元D.110000元3.业务（2）白酒应纳消费税的组成计税价格是（）。A.32000×(1+10%)=35200元B.32000×(1+10%)/(1-20%)=44000元C.32000/(1-20%)=40000元D.32000×(1+10%)×(1+20%)=42240元4.甲酒厂2025年9月应缴纳的增值税税额是（）。A.39100元B.43820元C.48620元D.70720元5.下列关于乙公司2025年度广告费和业务宣传费税前扣除及纳税调整的表述中，正确的是（）。A.扣除限额为600万元，应调增应纳税所得额50万元B.扣除限额为600万元，应调增应纳税所得额100万元C.扣除限额为400万元，应调增应纳税所得额250万元D.扣除限额为800万元，无需纳税调整6.下列关于乙公司2025年度业务招待费税前扣除及纳税调整的表述中，正确的是（）。A.扣除限额为100万元，无需纳税调整B.扣除限额为60万元，应调增应纳税所得额40万元C.扣除限额为20万元，应调增应纳税所得额80万元D.扣除限额为40万元，应调增应纳税所得额60万元7.下列关于乙公司营业外支出税前扣除的表述中，正确的有（）。A.税收滞纳金10万元不得扣除，应调增应纳税所得额B.直接向某小学捐赠的15万元不得扣除，应调增应纳税所得额C.通过公益性社会组织向受灾地区捐赠的10万元，不超过利润总额12%的部分准予扣除D.缴纳的行政罚款5万元可以在税前扣除8.乙公司2025年度应缴纳企业所得税税额是（）。A.80万元B.75万元C.65万元D.40万元9.下列关于甲公司与赵某试用期约定的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3年，约定试用期6个月合法B.劳动合同期限3年，约定试用期6个月不合法C.试用期月工资4800元合法D.试用期月工资4800元不合法10.甲公司应向赵某支付的2025年国庆节期间加班工资是（）。A.600元B.1200元C.1800元D.2400元11.下列关于赵某解除劳动合同的表述中，正确的有（）。A.甲公司未依法为赵某缴纳社会保险费，赵某可以随时通知甲公司解除劳动合同B.甲公司未依法为赵某缴纳社会保险费，赵某无权要求甲公司支付经济补偿C.赵某可以要求甲公司为其补缴社会保险费D.甲公司应当按照赵某在本单位工作的年限向其支付经济补偿12.甲公司应向赵某支付的经济补偿是（）。A.3000元B.6000元C.12000元D.18000元参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：法律事件不以当事人的主观意志为转移，包括自然灾害、生老病死等。签发汇票、签订借款合同、申请专利均属于法律行为。2.答案：C解析：A项缺少"以自己的劳动收入为主要生活来源"的条件；不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人；8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。3.答案：B解析：仲裁协议必须采用书面形式；仲裁实行一裁终局，裁决作出后当事人不得就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉；仲裁不公开进行，当事人协议公开且不涉及国家秘密的除外。4.答案：C解析：普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护，20年为最长权利保护期间。5.答案：D解析：年度财务会计报告、会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册的保管期限为永久；原始凭证、总账等保管期限为30年；半年度财务会计报告等保管期限为10年。6.答案：B解析：担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。7.答案：B8.答案：D解析：现金支票、填明"现金"字样的银行汇票不得背书转让；被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的票据不得背书转让。转账支票可以背书转让。9.答案：B10.答案：A解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。11.答案：A解析：食用植物油、自来水、暖气、天然气、食用盐等适用9%税率；手机、白酒、小汽车适用13%基本税率，其中白酒和小汽车同时属于消费税征税范围。12.答案：A解析：将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目或免征增值税项目的，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。13.答案：B解析：购进农产品未用于生产13%税率货物的，按买价乘以9%扣除率计算进项税额，即50000×9%=4500元。若用于生产13%税率货物，可加计扣除至10%。14.答案：C解析：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；卷烟在生产和批发环节缴纳；白酒、高档手表在生产环节缴纳。15.答案：B解析：消费税为价内税，计税销售额应换算为不含增值税销售额，即565000/(1+13%)=500000元，应纳消费税=500000×15%=75000元。16.答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国债利息收入、符合条件的股息红利属于免税收入；接受捐赠收入属于应税收入。17.答案：C解析：罚金、罚款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出均不得在企业所得税税前扣除。向银行借款的利息支出属于与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除。18.答案：C解析：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额再减按70%计算，即稿酬收入额=收入×(1-20%)×70%。19.答案：A解析：自2023年1月1日起，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元；独生子女赡养老人扣除标准为每月3000元；大病医疗在每年80000元限额内据实扣除；住房贷款利息按每月1000元定额扣除。20.答案：D解析：房产出租的，以房产租金收入为计税依据，应纳税额=120×12%=14.4万元。21.答案：B22.答案：C23.答案：A解析：故意犯罪、醉酒或者吸毒、自残或者自杀导致的伤亡，不得认定为工伤。B、C、D均属于不得认定工伤的情形。二、多项选择题1.答案：ABC解析：法律关系客体包括物（机器设备）、人身人格、精神产品（专利）、行为（运输行为）。阳光不能为人所控制支配，不属于法律关系的客体。2.答案：ABC解析：专属管辖包括：不动产纠纷由不动产所在地法院管辖，港口作业纠纷由港口所在地法院管辖，继承遗产纠纷由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。买卖合同纠纷可以协议管辖，不属于专属管辖。3.答案：ABCD解析：会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务八项内容。4.答案：ABC解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账的登记不属于禁止兼管的范围。5.答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人，在票据成立时即已存在。保证人、背书人、承兑人属于非基本当事人。6.答案：ABC解析：农业生产者销售自产农产品、直接用于科学研究（科学试验和教学）的进口仪器设备、外国政府和国际组织无偿援助的进口物资和设备均免征增值税。购进农产品再销售不属于免税范围。7.答案：ABC解析：电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品、高尔夫球及球具、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等均属于应税消费品。8.答案：AB解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益属于免税收入。不征税收入本身不属于征税范围，免税收入属于征税范围但予以免除，二者应严格区分。9.答案：ABC解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共6项。住房公积金属于"专项扣除"（三险一金），不属于专项附加扣除。10.答案：ABC解析：试用期、服务期、保密协议、竞业限制属于约定条款。必备条款包括劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。三、判断题1.答案：错误解析：仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.答案：正确3.答案：正确4.答案：错误解析：无权限人假冒他人或者虚构人名义签章的属于票据的伪造；票据的变造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变。5.答案：错误解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不属于增值税的征税范围。6.答案：正确解析：用于连续生产应税消费品的，移送使用环节不纳税，待最终应税消费品销售时纳税；用于职工福利、投资等其他方面的，于移送使用时纳税。7.答案：正确8.答案：正确解析：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。9.答案：错误解析：多预缴的企业所得税税款，纳税人可以申请退税，也可以经主管税务机关同意抵缴下一年度应缴企业所得税税款。10.答案：错误解析：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。四、不定项选择题1.答案：A解析：含增值税销售额应换算为不含税销售额，即565000/(1+13%)=500000元；销项税额=500000×13%=65000元。2.答案：C解析：白酒实行从价定率和从量定额复合计税。从价部分=500000×20%=100000元；从量部分=5吨×2000斤/吨×0.5元/斤=5000元；合计105000元。3.答案：B解析：自产应税消费品用于职工福利，视同销售，没有同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)=32000×(1+10%)/(1-20%)=44000元。4.答案：B解析：当月销项税额合计=65000+44000×13%=70720元；当月可抵扣进项税额=26000+900=26900元；应纳增值税=70720-26900=43820元。资料二乙公司为居民企业，主要从事电热器具的生产和销售。2025年度取得销售收入4000万元，当年发生与生产经营有关的支出如下：（1）销售成本2600万元；（2）销售费用700万元，其中含广告费和业务宣传费650万元；（3）管理费用450万元，其中含业务招待费100万元；（4）财务费用50万元；（5）营业外支出40万元，其中含税收滞纳金10万元、直接向某小学捐赠15万元、通过公益性社会组织向受灾地区捐赠10万元、缴纳行政罚款5万元。已知：乙公司2025年度利润总额为160万元；企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.答案：A解析：广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15%=600万元，实际发生650万元，超过限额50万元，应调增应纳税所得额