2026年出纳实务（出纳实务操作）试题及答案

2026年出纳实务（出纳实务操作）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在进行现金盘点时，如果发现账实不符，首先应该采取的措施是：

A.立即调整现金日记账

B.向领导汇报情况

C.查找原因并记录

D.联系银行核实

2.出纳人员在办理收款业务时，以下哪项操作是不符合规定的？

A.核对发票信息与收款金额是否一致

B.在收款凭证上签字确认

C.直接将现金存入个人账户

D.做好收款记录

3.以下哪种支付方式最适合大额现金支付？

A.支票

B.银行本票

C.银行电汇

D.承兑汇票

4.出纳人员在保管库存现金时，以下哪项做法是不安全的？

A.将现金存放在保险柜内

B.定期盘点现金

C.将现金与有价证券混合存放

D.做好现金保管记录

5.在办理转账业务时，出纳人员需要审核以下哪些凭证？

A.转账支票

B.收款通知单

C.转账申请表

D.银行对账单

6.出纳人员在办理付款业务时，以下哪项操作是必须的？

A.审核付款申请

B.直接支付现金

C.签发支票

D.登记现金日记账

7.以下哪种情况不需要进行现金盘点？

A.每日营业结束后

B.每月月底

C.每季度末

D.每年年末

8.出纳人员在办理业务时，以下哪项行为是不合规的？

A.妥善保管印章

B.直接使用个人名章

C.做好业务记录

D.定期核对账目

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理业务时需要具备哪些素质？

A.责任心强

B.熟悉业务流程

C.会使用电脑

D.善于沟通

2.以下哪些属于出纳人员的职责？

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记会计凭证

D.审核财务报表

3.在办理收款业务时，出纳人员需要做到哪些事项？

A.核对收款凭证

B.做好收款记录

C.及时存入银行

D.妥善保管现金

4.以下哪些支付方式需要出纳人员审核？

A.支票

B.银行本票

C.银行电汇

D.承兑汇票

5.出纳人员在保管库存现金时需要注意哪些事项？

A.限制现金存量

B.定期盘点

C.妥善保管钥匙

D.做好保管记录

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.出纳人员可以直接使用个人名章办理业务。（×）

2.现金盘点时发现短缺，应立即调整现金日记账。（×）

3.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

4.办理转账业务时，出纳人员需要审核转账申请表。（√）

5.出纳人员可以私自挪用库存现金。（×）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员需要妥善保管______________________。

2.现金盘点时发现账实不符，应______________________。

3.办理收款业务时，出纳人员需要核对______________________。

4.出纳人员需要定期核对______________________。

5.库存现金的限额由______________________规定。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业每日营业结束后发现库存现金短缺50元，经查是由于记账错误导致，应如何处理？

答：应立即调整现金日记账，并在盘点记录中注明原因。

2.某企业收到一张银行本票，金额为10000元，出纳人员应如何处理？

答：审核银行本票，做好收款记录，并及时存入银行。

四、综合题（1题，10分）

某企业出纳人员在办理业务时发现以下情况：

（1）现金盘点时发现库存现金比账面多100元；

（2）收到一张转账支票，金额为5000元；

（3）需要支付供应商货款3000元，采用银行电汇方式。

请问出纳人员应如何处理以上情况？

答：

（1）现金盘点时发现库存现金比账面多100元，应查找原因并进行调整；

（2）收到转账支票后，应审核支票信息，做好收款记录，并及时存入银行；

（3）支付供应商货款时，应审核付款申请，办理银行电汇手续，并做好付款记录。

五、材料分析题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员张某在办理业务时，发现一张支票金额为2000元，但付款单位名称与银行预留名称不符。请问张某应如何处理？

答：张某应拒绝办理该业务，并向领导汇报情况。因为支票金额与付款单位名称不符，存在风险。

2.某企业出纳人员李某在保管库存现金时，发现保险柜钥匙丢失。请问李某应如何处理？

答：李某应立即向领导汇报情况，并采取措施更换保险柜锁，同时加强现金保管措施，防止现金丢失。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.B

4.C

5.ACD

6.A

7.A

8.B

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.印章

2.查找原因并进行调整

3.发票信息与收款金额

4.银行对账单

5.财务部门

（二）计算题

1.应立即调整现金日记账，并在盘点记录中注明原因。

2.审核银行本票，做好收款记录，并及时存入银行。

四、综合题

应查找原因并进行调整；审核支票信息，做好收款记录，并及时存入银行；审核付款