2026年税务师税法二模拟试卷试题带答案

2026年税务师税法二模拟试卷试题带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元、符合条件的居民企业间的股息收入100万元，以及符合条件的非居民企业间的股息收入200万元。该企业当年境内应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.950C.850D.8002.根据我国企业所得税法，下列哪项属于企业的成本费用？()A.购买固定资产的支出B.按照规定提取的固定资产折旧C.无形资产的摊销费用D.长期待摊费用3.某企业2026年度实际发生广告费支出500万元，该年度销售（营业）收入为1000万元，该企业当年应纳税所得额调增多少万元？()A.0B.50C.100D.1504.某企业2026年度取得境外分支机构分回利润500万元，该分支机构所在国企业所得税税率为30%，我国与该国签订的避免双重征税协定规定的税率为25%，该企业应补缴多少企业所得税？()A.0B.50C.75D.1255.某企业2026年度取得特许权使用费收入200万元，该收入适用的增值税税率为6%，该企业应缴纳多少增值税？()A.12B.24C.36D.486.某企业2026年度实际发生业务招待费50万元，该年度销售（营业）收入为1000万元，该企业当年业务招待费扣除限额为多少万元？()A.5B.10C.15D.207.某企业2026年度购进设备一台，价值500万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提多少折旧？()A.100B.200C.250D.3008.某企业2026年度取得政府补助500万元，该补助属于与收益相关的政府补助，按照收入准则的规定应计入当期损益。该企业当年营业外收入为多少万元？()A.500B.0C.250D.2009.某企业2026年度实际发生管理费用100万元，该年度管理费用中包含差旅费50万元，差旅费中包含可抵扣的进项税额6万元，该企业当年管理费用扣除限额为多少万元？()A.94B.100C.96D.9810.某企业2026年度实际发生财务费用500万元，该年度财务费用中包含支付给银行的利息费用300万元，该利息费用可以抵扣企业所得税。该企业当年财务费用扣除限额为多少万元？()A.500B.300C.200D.400二、多选题(共5题)11.根据我国企业所得税法，以下哪些属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.购买固定资产的支出B.按照规定提取的固定资产折旧C.无形资产的摊销费用D.长期待摊费用E.职工福利费13.根据我国税法规定，以下哪些属于企业境外所得的抵免方法？()A.直接抵免法B.分摊抵免法C.限额抵免法D.综合抵免法E.递延纳税法14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源15.根据我国企业所得税法，以下哪些属于企业的成本费用？()A.购买原材料支出B.按照规定提取的职工福利费C.按照规定提取的折旧费用D.购买固定资产支出E.按照规定提取的坏账准备三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。企业所得税的征税对象为企业的__。__17.企业所得税的税率分为__级超额累进税率__和__级超额累进税率__。__级税率适用于居民企业，__级税率适用于非居民企业。18.增值税的纳税人分为__类，包括__和__。__类纳税人实行__征管方式，__类纳税人实行__征管方式。19.企业所得税的计税依据是__，计算公式为：__。20.根据我国税法规定，增值税的纳税期限分别为__、__、__、__。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。四、判断题(共5题)21.企业的国债利息收入和符合条件的居民企业间的股息收入在计算企业所得税时可以免税。()A.正确B.错误22.增值税是小规模纳税人可以抵扣进项税额的税种。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误24.企业发生的业务招待费支出，无论实际支出多少，都可以全额在计算企业所得税时扣除。()A.正确B.错误25.企业在境内取得的收入，无论其是否汇回境内，均应计入企业的收入总额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述企业所得税的纳税义务人及其征税范围。27.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？29.问：什么是增值税的进项税额？它在增值税的计算中起什么作用？30.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？它有哪些具体形式？

2026年税务师税法二模拟试卷试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入50万元和符合条件的居民企业间的股息收入100万元免征企业所得税，因此境内应纳税所得额为1000-50-100=850万元。2.【答案】B【解析】按照规定提取的固定资产折旧属于企业的成本费用，其他选项属于企业的资产支出或费用支出。3.【答案】B【解析】根据税法规定，广告费支出不超过销售（营业）收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。因此，本年度广告费扣除限额为1000×15%=150万元，实际发生500万元，调增50万元。4.【答案】B【解析】根据我国税法规定，境外分支机构分回利润已缴纳的外国税款可以抵免。抵免限额为500×25%=125万元，实际已纳税额为500×30%=150万元，应补缴企业所得税25万元。5.【答案】C【解析】应缴纳增值税=200×6%=12万元。6.【答案】B【解析】根据税法规定，业务招待费支出不超过销售（营业）收入5%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。因此，业务招待费扣除限额为1000×5%=50万元。7.【答案】A【解析】采用直线法计提折旧，第一年折旧额为500/5=100万元。8.【答案】A【解析】政府补助属于与收益相关的政府补助，按照收入准则的规定应计入当期损益，因此营业外收入为500万元。9.【答案】A【解析】差旅费中的可抵扣进项税额6万元不计入管理费用，因此管理费用扣除限额为100-6=94万元。10.【答案】B【解析】支付给银行的利息费用300万元可以抵扣企业所得税，因此财务费用扣除限额为300万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。政府补助收入如果是与收益相关的政府补助，则应计入当期损益，也属于应税收入。12.【答案】BCE【解析】在计算企业所得税时，可以扣除按照规定提取的固定资产折旧、无形资产的摊销费用和职工福利费。购买固定资产的支出和长期待摊费用属于资本性支出，不得直接扣除。13.【答案】AC【解析】企业境外所得的抵免方法包括直接抵免法和限额抵免法。分摊抵免法和综合抵免法不是我国税法规定的抵免方法。递延纳税法是指企业在一定条件下，可以延迟缴纳企业所得税。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。转让自然资源不属于增值税的征税范围。15.【答案】ABCE【解析】企业的成本费用包括购买原材料支出、按照规定提取的职工福利费、按照规定提取的折旧费用和按照规定提取的坏账准备。购买固定资产支出属于资本性支出，不计入成本费用。三、填空题(共5题)16.【答案】所得额【解析】企业所得税的征税对象为企业的所得额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息等权益性投资收益等。17.【答案】两、25%、10%【解析】企业所得税的税率分为两档超额累进税率，25%级税率适用于居民企业，10%级税率适用于非居民企业。18.【答案】两、一般纳税人、小规模纳税人、查账征收、查定征收【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人实行查账征收，小规模纳税人实行查定征收。19.【答案】应纳税所得额、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。20.【答案】1个月、1个季度、2个月、6个月【解析】增值税的纳税期限分别为1个月、1个季度、2个月、6个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业的国债利息收入和符合条件的居民企业间的股息收入，在计算企业所得税时是免征企业所得税的。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人一般情况下不能抵扣进项税额，而是按照简易计税方法计算应纳税额。23.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止，与企业的会计年度一致。24.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费支出，按照税法规定，只能按一定比例在计算企业所得税时扣除，超过部分不得扣除。25.【答案】正确【解析】企业在境内取得的收入，无论其是否汇回境内，均应计入企业的收入总额进行纳税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。企业所得税的征税范围包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息等权益性投资收益、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记并从事生产经营活动的企业和其他组织。征税范围涵盖了企业的各种收入形式，确保了企业所得税的全面征收。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和特定的一般纳税人，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。【解析】简易计税方法简化了纳税申报程序，降低了纳税成本，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，有利于减轻其税收负担。28.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年；企业以前年度发生的亏损，在本纳税年度未弥补的，不得结转以后年度弥补。【解析】亏损弥补规定旨在平衡企业税负，鼓励企业持续经营。企业可以在一定期限内通过下一纳税年度的所得进行弥补，最长不超过5年，保障了企业的可持续发展。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。进项税额在增值税的计算中起到抵扣应纳税额的作用，即纳