2026年今年税务师模拟试卷及参考答案

2026年今年税务师模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，已计入损益的税金及附加200万元，其中含增值税销项税额100万元，则该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()A.920B.1000C.900D.9902.下列哪个税种不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供劳务3.企业支付的下列哪项费用可以在计算企业所得税前扣除？()A.违法经营罚款B.非公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.基本养老保险费4.根据我国现行税收法律法规，以下哪个说法是错误的？()A.税收是国家财政收入的主要来源之一B.税收具有无偿性、强制性和固定性C.税收具有宏观调控作用D.纳税人享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利5.某企业2025年度应纳增值税100万元，已预缴增值税80万元，该企业当年实际应纳增值税为多少万元？()A.20B.80C.100D.1806.下列哪项属于个人所得税的征税范围？()A.财产租赁所得B.股息红利所得C.免税所得D.资本利得所得7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.企业下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.投资支出D.业务招待费9.根据我国税法，下列哪项所得可以享受减免税优惠？()A.房地产开发所得B.股息红利所得C.研发费用支出D.资产转让所得10.企业因经营亏损发生的损失，可以在计算应纳税所得额时如何处理？()A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不得扣除D.可以税前结转下年扣除二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供建筑服务12.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.投资损失C.财产损失D.税收滞纳金E.无形资产摊销13.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产转让所得14.企业发生的下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.投资支出D.财产损失E.业务招待费15.以下哪些行为属于税收违法行为？()A.未按规定办理税务登记B.隐瞒、谎报应纳税收入C.逾期不缴纳应纳税款D.虚列支出逃避纳税E.未按规定开具发票三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额适用不同的税率。19.增值税专用发票的联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。20.企业发生的损失，按照实际发生额在税前扣除，但不得超过当年营业收入或营业收入的15%。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事经济活动的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.企业发生的广告费支出，可以全额在计算企业所得税前扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的开具是增值税管理的重要环节，任何单位和个人都可以开具。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？29.问：企业购买固定资产的增值税处理方式是怎样的？30.问：如何确定个人所得税的纳税义务人及其所得来源地？

2026年今年税务师模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税销项税额不计入应纳税所得额，所以应纳税所得额=1000-200+100=900万元。2.【答案】B【解析】增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供劳务，但不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】基本养老保险费是企业为员工支付的社会保险费，可以在计算企业所得税前扣除。4.【答案】C【解析】税收确实具有宏观调控作用，因此说法C是正确的，其他选项都是税收的基本特征。5.【答案】A【解析】企业当年实际应纳增值税=应纳增值税-已预缴增值税=100-80=20万元。6.【答案】A【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，所以财产租赁所得属于征税范围。7.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。8.【答案】B【解析】税收滞纳金是因企业未按时缴纳应纳税款而产生的额外费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】C【解析】研发费用支出属于鼓励科技创新的税收优惠政策，可以在一定条件下享受减免税优惠。10.【答案】D【解析】企业因经营亏损发生的损失，可以在一定条件下税前结转下年扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务。12.【答案】ABCE【解析】根据《企业所得税法》，工资薪金支出、投资损失、财产损失和无形资产摊销等支出可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得和财产转让所得等。14.【答案】ACDE【解析】企业发生的工资薪金支出、投资支出、财产损失和业务招待费等费用可以在计算企业所得税前扣除，税收滞纳金不得扣除。15.【答案】ABCDE【解析】未按规定办理税务登记、隐瞒、谎报应纳税收入、逾期不缴纳应纳税款、虚列支出逃避纳税和未按规定开具发票都属于税收违法行为。三、填空题(共5题)16.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人【解析】这是增值税纳税人的定义，指出了所有可能成为增值税纳税人的主体类型。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】这是企业所得税的纳税年度规定，明确了企业所得税的会计年度与公历年度一致。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税采用超额累进税率，即同一所得额的税率不同，所得额越高，税率越高。19.【答案】三联：发票联、抵扣联和记账联【解析】增值税专用发票分为三联，各联用途不同，分别用于发票开具、抵扣税款和会计记账。20.【答案】实际发生额，但不得超过当年营业收入或营业收入的15%【解析】企业损失在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除金额有上限，即不超过当年营业收入或营业收入的15%。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，并非所有经济活动都涉及增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。会计利润是企业在会计核算中得出的利润，而应纳税所得额是在会计利润基础上调整后的数额。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着所得额的增加而递增，因此税率不是固定的。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，在不超过规定比例内，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票的开具是受到严格规定的，只有符合条件的单位和个体工商户才能开具，并非任何单位和个人都可以开具。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于小规模纳税人以及特定的一般纳税人。简易计税方法简化了纳税程序，减轻了纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法是为了简化税收计算，减轻纳税人负担而设立的一种计税方式，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。27.【答案】企业所得税的税前扣除有以下限制条件：1）扣除项目必须是实际发生的费用；2）扣除项目必须与取得收入有关；3）扣除项目必须符合国家规定的扣除标准；4）扣除项目必须按照规定的程序和方法计算。【解析】企业所得税的税前扣除限制条件确保了扣除的合理性和合法性，防止纳税人通过不当手段减少应纳税所得额。28.【答案】个人所得税的征收管理特点包括：1）源泉扣缴，即支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款；2）自行申报，即纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳税款；3）年度汇算清缴，即纳税人每年对全年所得进行汇总，多退少补。【解析】个人所得税的征收管理特点反映了个人所得税的征收方式，包括源泉扣缴、自行申报和年度汇算清缴等，旨在确保税款的及时足额入库。29.【答案】企业购买固定资产的增值税处理方式是：1）取得固定资产时，如果是一般纳税人，可以抵扣进项税额；2）如果是小规模纳税人，则不能抵扣进项税额，但可以按照规定的税率计算增值税额