2026税务师税法二押题试卷及答案

2026税务师税法二押题试卷及答案第1页共1页2026税务师税法二押题试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售货物行为的是？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品参考答案：A2.企业发生的下列支出中，属于税法上允许税前扣除的广告费的是？A.支付给关联方的咨询费B.支付给客户的宣传费C.支付给员工的培训费D.支付给政府部门的赞助费参考答案：B3.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，其计算基数是？A.实际支付给残疾人员的工资总额B.实际支付给残疾人员的工资总额的50%C.企业职工工资总额的50%D.企业职工工资总额的100%参考答案：A4.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除项目的表述，正确的是？A.个人购买福利彩票一次性中奖奖金，全额计入应纳税所得额B.个人因工作受伤获得的赔偿金，免予征收个人所得税C.个人购买商业健康保险的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除D.个人出租房屋的财产租赁所得，可以扣除出租财产的折旧费用参考答案：B5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，属于消费税应税消费品的是？A.白酒B.图书C.食用盐D.服装参考答案：A6.企业发生的下列损失中，属于非正常损失的是？A.因管理不善导致的原材料毁损B.因自然灾害导致的产成品毁损C.因市场波动导致的库存商品跌价D.因意外事故导致的运输工具损毁参考答案：A7.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税合同的是？A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.仓储保管合同参考答案：B8.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是？A.购买办公设备的支出B.支付给研究人员的工资费用C.支付给中介机构的咨询费D.支付给客户的赞助费参考答案：B9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是？A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用之日参考答案：A10.企业发生的下列支出中，属于职工福利费的是？A.支付给职工的工资B.支付给职工的奖金C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的医疗保险费参考答案：C二、填空题（共10小题，每题2分）1.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，其计税依据为______。参考答案：不含增值税的销售额2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为______万元。参考答案：503.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。参考答案：34.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，以及______，可以税前扣除。参考答案：税金5.个人所得税中，居民个人来源于中国境内和境外的工资、薪金所得，以______为应纳税所得额。参考答案：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及允许扣除的损失和减免税额后的余额6.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额，该货物适用的计税方法为______。参考答案：简易计税7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。参考答案：158.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于______年。参考答案：109.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采用______计税方法。参考答案：简易计税10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。参考答案：12三、判断题（共10小题，每题2分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。参考答案：√2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。参考答案：√3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。参考答案：√4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。参考答案：√5.资产减值损失在以后会计期间不得转回。参考答案：×6.纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税前的规定，不得开具增值税专用发票。参考答案：×7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。参考答案：√8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。参考答案：√9.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。参考答案：√10.企业所得税前可以扣除的关联交易成本，必须符合独立交易原则。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）1.简述增值税一般纳税人资格认定的标准。参考答案：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准；其他条件符合规定。2.说明企业所得税中，研发费用加计扣除政策的主要内容。参考答案：对符合条件的研发费用，按一定比例加计扣除。3.分析个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的具体规定。参考答案：子女年满3周岁至小学入学前，由父母一方按每月1000元标准扣除。4.列举消费税应税消费品中，确定计税依据的几种主要方法。参考答案：从价定率、从量定额、复合计税。5.简述企业所得税法中，资产折旧的计提方法及其适用范围。参考答案：直线法、工作量法、加速折旧法。6.说明增值税小规模纳税人适用税率的基本规定。参考答案：适用3%征收率，部分情况减按1%。7.分析企业所得税法中，关联交易转让定价的调整方法。参考答案：可比非受控价格法、再销售价格法等。8.列举个人所得税应税所得项目中，免征个人所得税的几种情形。参考答案：基本工资、奖金、津贴等。五、案例分析（共8小题，每题3分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知该企业2025年度发生的研究开发费用为30万元（符合税前加计扣除政策）。假设该企业无其他纳税调整事项，不考虑其他因素，计算该企业2025年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出限额，并说明研究开发费用在税前如何处理。参考答案：广告费可扣除限额为80万元，业务招待费可扣除限额为10万元，研究开发费用可在税前按150%扣除。2.甲公司2025年12月购入一台管理用设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。假设不考虑其他因素，计算该设备2026年应计提的折旧额，并说明该折旧额在企业所得税前如何扣除。参考答案：该设备2026年应计提的折旧额为38万元。3.乙公司2025年度实现利润总额200万元，其中包含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。已知乙公司适用的企业所得税税率为25%。计算乙公司2025年度应缴纳的企业所得税额，并说明国债利息收入和接受捐赠收入在企业所得税计算中的处理原则。参考答案：乙公司2025年度应缴纳的企业所得税额为45万元。4.丙公司2025年度发生经营亏损100万元，该亏损可以用以后5个纳税年度的应纳税所得额弥补。假设丙公司2026年至2030年度的应纳税所得额分别为50万元、60万元、70万元、80万元和90万元。计算丙公司2026年至2030年度的应纳税额，并说明亏损弥补的规则。参考答案：丙公司2026年至2030年度的应纳税额分别为12.5万元、15万元、17.5万元、20万元和22.5万元。5.丁公司2025年度取得应税收入300万元，发生成本150万元，适用的增值税税率为13%。计算丁公司2025年度应缴纳的增值税额，并说明增值税的计算方法。参考答案：丁公司2025年度应缴纳的增值税额为39万元。6.戊公司2025年度发生工资薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出5万元。已知戊公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。计算戊公司2025年度应纳税所得额，并说明工资薪金、职工福利费和职工教育经费在企业所得税计算中的处理原则。参考答案：戊公司2025年度应纳税所得额为205万元。7.己公司2025年度取得国债利息收入20万元，银行存款利息收入10万元，股息收入30万元。已知己公司适用的企业所得税税率为25%。计算己公司2025年度应纳税所得额，并说明各类收入在企业所得税计算中的处理原则。参考答案：己公司2025年度应纳税所得额为215万元。8.庚公司2025年度发生广告费支出100万元，业务招待费支出60万元。已知该企业2025年度销售收入为800万元，适用的企业所得税税率为25%。计算庚公司2025年度应纳税所得额，并说明广告费和业务招待费在企业所得税计算中的处理原则。参考答案：庚公司2025年度应纳税所得额为206万元。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者不属于视同销售货物行为。将自产半成品用于连续生产应税消费品属于免税行为。故正确答案为A。2.参考答案：B解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出，按照规定比例可以在税前扣除。支付给关联方的咨询费、支付给员工的培训费、支付给政府部门的赞助费不属于广告费支出。故正确答案为B。3.参考答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，其计算基数是实际支付给残疾人员的工资总额。故正确答案为A。4.参考答案：B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作受伤获得的赔偿金，免予征收个人所得税。个人购买福利彩票一次性中奖奖金超过1万元的部分，才需要缴纳个人所得税。个人购买商业健康保险的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除的比例有限制。个人出租房屋的财产租赁所得，可以扣除出租财产的修缮费用，但不能扣除折旧费用。故正确答案为B。5.参考答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，消费税应税消费品包括白酒、卷烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。图书、食用盐、服装不属于消费税应税消费品。故正确答案为A。6.参考答案：A解析：根据税法规定，非正常损失是指因管理不善、战争、自然灾害等非正常原因造成的损失。因自然灾害导致的产成品毁损、因意外事故导致的运输工具损毁属于非正常损失。因市场波动导致的库存商品跌价属于正常损失。故正确答案为A。7.参考答案：B解析：根据印花税法律制度的规定，印花税应税合同包括购销合同、借款合同、财产保险合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。贷款合同不属于印花税应税合同。故正确答案为B。8.参考答案：B解析：根据税法规定，研究开发费用加计扣除范围包括支付给研究人员的工资费用、研发设备折旧费用、研发材料费用等。购买办公设备的支出、支付给中介机构的咨询费、支付给客户的赞助费不属于研究开发费用加计扣除范围。故正确答案为B。9.参考答案：A解析：根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。车辆购置税的税率为10%（根据最新政策可能有所调整）。车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用之日。故正确答案为A。10.参考答案：C解析：根据税法规定，职工福利费包括支付给职工的住房补贴、食堂补贴、交通补贴等。支付给职工的工资、奖金、医疗保险费不属于职工福利费。故正确答案为C。二、填空题1.参考答案：不含增值税的销售额解析：从价定率计税方法下，计税依据为不含增值税的销售额，这是增值税和消费税计税的基本原则，确保税收的公平性和准确性。2.参考答案：50解析：企业所得税的计算公式为应纳税所得额乘以适用税率，即200万元×25%=50万元，这是企业所得税的基本计算方法。3.参考答案：3解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是对小规模纳税人的一种税收优惠措施。4.参考答案：税金解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，以及税金，可以税前扣除，这是企业所得税税前扣除的基本原则。5.参考答案：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及允许扣除的损失和减免税额后的余额解析：个人所得税中，居民个人来源于中国境内和境外的工资、薪金所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及允许扣除的损失和减免税额后的余额为应纳税所得额，这是个人所得税的基本计算方法。6.参考答案：简易计税解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额，该货物适用的计税方法为简易计税，这是增值税的基本计税规则。7.参考答案：15解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这是企业所得税税前扣除的基本规则。8.参考答案：10解析：根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于10年，这是固定资产折旧的基本规定。9.参考答案：简易计税解析：增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采用简易计税方法，这是对小规模纳税人的一种税收优惠措施。10.参考答案：12解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税税前扣除的基本规则。三、判断题1.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如职工薪酬、折旧费、办公费等，可以在税前扣除，以减少应纳税所得额。2.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得，以及经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。3.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，以便购买方抵扣进项税额。4.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，如减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。5.参考答案：×解析：根据《企业会计准则第8号——资产减值》，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，但以后期间价值回升时可以转回，但转回后的账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该资产应有的账面价值。6.参考答案：×解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，纳税人提供应税服务，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以按照规定开具增值税专用发票，但小规模纳税人开具的增值税专用发票不得抵扣进项税额。7.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项，以减轻纳税人的税收负担。9.参考答案：√解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，增值税小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。10.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，关联交易成本在企业所得税前可以扣除，但必须符合独立交易原则，否则税务机关有权进行调整。四、简答题1.参考答案：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准；其他条件符合规定。解析：增值税一般纳税人资格认定主要依据年应征增值税销售额是否超过小规模纳税人标准，同时要求企业会计核算健全，能够提供准确税务资料。根据《增值税暂行条例》及相关规定，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，若符合其他条件，如会计核算健全、能够按规定报送有关税务资料等，可以申请认定为一般纳税人。2.参考答案：对符合条件的研发费用，按一定比例加计扣除。解析：企业所得税法中，研发费用加计扣除政策是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。具体比例根据国家相关政策规定，通常为75%或100%，旨在鼓励企业加大研发投入，提升创新能力。3.参考答案：子女年满3周岁至小学入学前，由父母一方按每月1000元标准扣除。解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除规定为子女年满3周岁至小学入学前，由父母一方按每月1000元的标准扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。4.参考答案：从价定率、从量定额、复合计税。解析：消费税应税消费品的计税依据主要有三种方法：从价定率，即按照销售额的一定比例计征消费税；从量定额，即按照销售数量的一定单位计征消费税；复合计税，即同时按照销售额和销售数量计征消费税。5.参考答案：直线法、工作量法、加速折旧法。解析：企业所得税法中，资产折旧的计提方法主要包括直线法，即按照固定资产原值扣除预计净残值后的余额，在一定年限内平均计提折旧；工作量法，即按照固定资产预计完成的工作量计提折旧；加速折旧法，即在前几年计提较多的折旧，后几年计提较少的折旧。6.参考答案：适用3%征收率，部分情况减按1%。解析：增值税小规模纳税人适用税率的基本规定是按照3%的征收率计算应纳增值税额，但根据国家相关政策规定，部分情况下可以减按1%的征收率计算应纳增值税额，如小规模纳税人销售不动产、提供不动产经营租赁服务等。7.参考答案：可比非受控价格法、再销售价格法等。解析：企业所得税法中，关联交易转让定价的调整方法主要包括可比非受控价格法，即按照与非关联方之间相同或类似交易的定价标准进行调整；再销售价格法，即按照关联方再销售给非关联方的价格倒扣法进行调整。8.参考答案：基本工资、奖金、津贴等。解析：个人所得税应税所得项目中，免征个人所得税的几种情形主要包括基本工资、奖金、津贴等，这些所得在一定条件下可以免征个人所得税，如国务院规定的免税项目、省级人民政府规定的免税项目等。五、案例分析1.参考答案：广告费可扣除限额为80万元，业务招待费可扣除限额为10万元，研究开发费用可在税前按150%扣除。解析：根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%（即150万元），实际发生80万元，可全额扣除；业务招待费支出不超过当年销售（营业）收入的5‰（即4万元），且不超过发生额的60%（即30万元），实际发生50万元，可扣除10万元；研究开发费用符合税前加计扣除政策，可在税前按150%扣除，即额外扣除45万元。2.参考答案：该设备2026年应计提的折旧额为38万元。解析：采用直线法计提折旧，年折旧额=（原值-净残值）/预计使用年限=（200-10）/5=38万元；2026年应计提的折旧额为38万元。企业所得税前可扣除的折旧额