技术坐席测试测试卷及答案

技术坐席测试测试卷及答案您的姓名：[填空题]*_________________________________1.一般纳税人向个人出租不动产，适用1.5%减征政策，该减征税额在增值税申报表（0B11应纳税额减征额）栏次如何处理（）[单选题]*A.需要正常填入0B11应纳税额减征额栏次B.无需填入0B11应纳税额减征额栏次(正确答案)C.减半填入D.仅小规模需填写，一般纳税人必填答案解析：

解析：住房租赁1.5%优惠属于直接低征收率优惠，不属于政策性抵减，不计入应纳税额减征额（0B11）。2.纳税人收到电子税务局「数据质量推送修正」消息，正确处理方式是（）[单选题]*A.直接忽略，无需处理B.必须当天前往大厅处理C.根据系统提示自行修正，疑难可咨询专管员(正确答案)D.只能由税务端后台统一修正答案解析：

解析：数据质量修正为系统批量推送提示，纳税人可自行根据提示整改，无法自行处理的咨询税务管理员。3.新办企业法人来电，其新企业注册在静安区，知道自己名下有非正常企业，但不清楚是哪一家，正确处理方式是（）[单选题]*A.自行在电子税务局查询B.联系新企业所属主管税务局后台查询C.AB都可以(正确答案)D.只能注销全部企业排查答案解析：

解析：法人无法自行查询名下异常主体，可以自行在电子税务局查询或者由主管税务机关后台查询。4.股权变更一件事提交后，税务终审前想要撤销，正确办理渠道为（）[单选题]*A.办税服务厅或征纳互动申请撤销(正确答案)B.自行网页端撤销C.一网通办直接作废D.无法撤销只能作废重办答案解析：

解析：终审前可撤销，没有线上自主撤销按钮，必须通过大厅或征纳互动提交撤销申请。5.公司存在两笔欠税：2026年5月欠企业所得税、2026年8月欠增值税，现有可抵退税款，下列说法正确的是（）[单选题]*A.可以自主选择优先抵扣8月增值税B.按欠税发生时间先后，先发生先抵扣(正确答案)C.优先抵扣金额更大的欠税D.优先抵扣增值税欠税答案解析：

解析：依据国税发〔2002〕150号，退税款抵欠缴税款，按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生先抵扣，企业不能自主挑选税种。本题5月欠税发生更早，优先抵扣5月企业所得税。6.非上市公司股权转让，支付的股权转让咨询费取得增值税专票，该进项税额（）[单选题]*A.可以全额抵扣B.不得抵扣(正确答案)C.按50%比例抵扣D.区分情况，转让盈利才可以抵扣答案解析：

解析：依据财政部税务总局公告2026年第25号，有偿转让非上市公司股权属于非应税交易，对应咨询服务费进项税额不得从销项税额抵扣。7.服装企业仓库库存衣服因暴雨进水泡水损毁，仓库管理有序，属于自然灾害，对应这批存货进项税（）[单选题]*A.需要全额进项转出B.按照损失比例转出进项C.只能抵扣50%D.无需进项转出，可以正常抵扣(正确答案)答案解析：

解析：暴雨属于自然灾害，企业管理有序，不属于增值税概念里的非正常损失。不需要做进项税额转出，进项可继续抵扣，留存资料备查；只有管理不善造成毁损才需要进项转出。8.居民药企转让专利权，一个纳税年度内技术转让所得600万，企业所得税税率为25%，企业所得税处理正确的是（）[单选题]*A.0万元B.12.5万元(正确答案)C.25万元D.150万元答案解析：

解析：财税〔2010〕111号+企业所得税实施条例90条：居民企业技术转让所得，500万以内免征；超过500万部分，减半征收企业所得税。600万=500万免税+100万减半。500万元以内部分：免征企业所得税；超过部分＝600−500＝100（万元）；应纳税额＝100×25%×50%＝12.5（万元）9.外籍个人护照到期，个税扣缴端并档后，往期累计数清零，正确操作是（）[单选题]*A.无法恢复，只能重新累计B.扣缴端【特殊情形处理】-【信息更新】，获取并档信息，下期申报恢复往期累计(正确答案)C.只能去大厅手工录入累计数D.删除人员重新采集答案解析：

解析：外籍人员护照到期并档，扣缴端菜单【特殊情形处理】→【信息更新】，获取并档信息，下期扣缴申报自动获取往期累计。10.外商投资企业给在华停留200多天日本外籍股东分红，该外籍股东股息红利个税适用税率（）[单选题]*A.不征税B.免税C.20%(正确答案)D.25%答案解析：

解析：财政部税务总局公告2026年27号，外籍个人从外商投资企业取得股息红利，按利息股息红利所得，适用20%个税税率，由支付企业代扣代缴。11.用人单位申报缴纳2025年度残保金，最晚申报缴纳时间为（）[单选题]*A.2025年12月31日B.2026年10月31日C.2026年5月31日D.2026年12月31日(正确答案)答案解析：

解析：用人单位应当在2026年10月31日前申报上一年度（2025）残疾人就业情况，应在当年残疾人就业保障金申报缴纳，建议尽快办理。12.一家社会团体，在职职工平均人数4人，该单位是否免征残保金（）[单选题]*A.免征，人数≤30人全部免征B.不免征，该优惠仅适用于企业，社会团体不适用(正确答案)C.按50%减征D.按90%减征答案解析：

解析：残保金免征条件：上年度在职职工平均人数≤30人，仅限登记注册类型为企业。社会团体属于非企业类，不享受该免征政策。13."您好！我们是农业服务公司，专门做农田病虫害防治，最近乡镇请我们到村里给农户开展病虫害防控实操培训，收了一笔培训费，请问这笔培训费增值税怎么处理？"下列答复正确的是（）[单选题]*A.按6%税率缴纳增值税B.按3%征收率简易计税C.视同销售农药按9%缴税D.按规定免征增值税(正确答案)答案解析：

解析：依据财政部税务总局公告2026年第10号，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护，以及与之相关的技术培训业务免征增值税；本业务属于配套培训，可享受免税；其余选项均不符合政策口径。14.下面属于增值税法中"非应税交易"，对应进项可以抵扣的业务（）[单选题]*A.有偿转让非上市公司股权B.持有股权取得股息红利C.货物期货交易（不含实物交割）D.被保险人取得保险赔付(正确答案)答案解析：

解析：财政部税务总局公告2026年25号，转让非上市公司股权、股权股息红利、无实物交割货物期货属于非应税交易不得抵扣名单。15.根据财税〔2008〕116号，以下可以享受公共基础设施项目企业所得税减免优惠的是（）[单选题]*A.配电网新建项目B.电网（输变电设施）新建项目(正确答案)C.配电项目D.输电项目答案解析：

解析：可享受优惠的是电网（输变电设施）新建项目；输电、变电、配电为相对独立概念，该优惠不包含配电网新建项目。1.退税款抵欠税，企业可以自主选择优先抵扣增值税欠税，不受欠税发生时间限制。（）[判断题]*A、正确B、错误(正确答案)答案解析：

解析：国税发〔2002〕150号，必须按欠税发生时间先后，先发生先抵扣，企业不能自选税种。2.非上市公司股权转让属于增值税非应税交易，不得抵扣进项。（）[判断题]*A、正确(正确答案)B、错误答案解析：

解析：转让非上市公司股权属于增值税非应税交易，对应进项税额不得抵扣（财政部税务总局公告2026年25号）。3.居民企业转让专利权，技术转让所得700万，可减半征收企业所得税。（）[判断题]*A、正确B、错误(正确答案)答案解析：

解析：一个纳税年度内，500万以内免征；超过500万部分减半。700万=500万免税，200万减半，不是全部减半。4.在职职工平均人数25人的社会团体，可自动免征残保金。（）[判断题]*A、正确B、错误(正确答案)答案解析：

解析：≤3