2026年初级会计职称考试《经济法基础》模拟测试试卷(含答案)

2026年初级会计职称考试《经济法基础》模拟测试试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让无形资产使用权取得的收入2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将外购的货物用于个人消费D.将购进的货物用于免征增值税项目3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起1年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，符合规定的是（）。A.劳动合同期限为3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定的试用期不得超过1个月5.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是（）。A.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见B.监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁D.正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁6.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售一批金银首饰，新首饰含增值税销售额为56.5万元，收购的旧首饰作价11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元B.56.5×13%=7.345万元C.（56.5-11.3）×13%=5.876万元D.（56.5-11.3）÷（1+13%）×13%=5.2万元7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档化妆品8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险费B.住房公积金C.大病医疗支出D.失业保险费9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续之月起缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之月起缴纳房产税10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C.申请人对税务机关作出的征税行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月B.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改后银行不予受理C.银行汇票的收款人名称可以授权补记D.未填写实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行可以受理12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金计算的表述中，正确的是（）。A.经济补偿金的计算基数为劳动者在本单位工作期间的月平均工资B.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资2倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资2倍的数额支付C.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的年限最高不超过10年D.经济补偿金的计算年限自劳动者在本单位参加工作之日起计算13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险的表述中，不正确的是（）。A.用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右B.职工个人缴费率一般为本人工资收入的2%C.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算D.退休人员个人不再缴纳基本医疗保险费，因此不享受基本医疗保险待遇14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的是（）。A.提供公共交通运输服务B.销售自产机器设备C.提供仓储服务D.转让不动产15.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与会计师事务所签订的审计业务约定书C.企业与银行签订的借款合同D.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。A.税务管理权B.税收征收权C.税收监督权D.代位权19.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师的表述中，正确的是（）。A.总会计师是单位行政领导成员B.总会计师必须由具有会计师以上专业技术资格的人员担任C.总会计师主管单位财务会计工作，不参与单位经营决策D.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过2000元C.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期D.不记名预付卡有效期不得低于2年21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工终止用工时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准22.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.残疾人个人提供加工、修理修配劳务D.个人转让著作权2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全5.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.实木地板7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.证券交易D.买卖合同9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律行为是民事法律事实的一种，人的行为以外的能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实，属于法律事件。（）2.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）3.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（）4.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）5.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）6.票据的伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）8.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）9.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）10.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售业务。2025年6月发生如下业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税6.5万元，支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费2万元、增值税0.18万元。（2）购进一批办公用电脑，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.3万元。（3）销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款80万元，另收取包装费2.26万元。（4）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为5万元，成本利润率为5%。（5）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，账面成本为3万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.6.5+0.18+1.3=7.98万元B.6.5+0.18+1.3-3×13%=7.59万元C.6.5+0.18+1.3-3=4.98万元D.6.5+0.18=6.68万元2.甲企业当月销售自产高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.80×13%=10.4万元B.（80+2.26）×13%=10.69万元C.（80+2.26）÷（1+13%）×13%=9.46万元D.80÷（1+13%）×13%=9.20万元3.甲企业将自产高档化妆品用于职工福利，其增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.5×13%=0.65万元B.5×（1+5%）×13%=0.68万元C.5×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.80万元D.5÷（1-15%）×13%=0.76万元4.甲企业当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.80×15%+5×（1+5%）÷（1-15%）×15%=12.93万元B.80×15%+5×（1+5%）×15%=12.79万元C.80÷（1+13%）×15%+5×（1+5%）÷（1-15%）×15%=11.54万元D.80×15%+5×（1+5%）÷（1-15%）×15%+2.26÷（1+13%）×15%=13.23万元（二）中国居民张某为某公司员工，2025年1月至3月发生如下经济业务：（1）每月取得工资、薪金所得15000元，每月个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计1800元，每月专项附加扣除为3000元（其中子女教育2000元、赡养老人1000元）。（2）2月转让其拥有的上市公司股票，取得转让所得20000元。（3）3月取得特许权使用费所得10000元。已知：张某2025年1月至2月累计已预扣预缴个人所得税税款120元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某转让上市公司股票取得的所得，个人所得税处理正确的是（）。A.按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税B.按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税C.暂免征收个人所得税D.按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税2.计算张某3月份工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额时，下列算式中，正确的是（）。A.（15000×3-5000×3-1800×3-3000×3）×3%-120=138元B.（15000×3-5000×3-1800×3-3000×3）×3%=258元C.（15000×3-1800×3-3000×3）×3%=918元D.（15000×3-5000×3-1800×3-3000×3-120）×3%=254.4元3.张某3月取得特许权使用费所得，应预扣预缴的个人所得税税额为（）。A.10000×20%=2000元B.10000×（1-20%）×20%=1600元C.10000×70%×20%=1400元D.10000×（1-20%）×70%×20%=1120元4.下列关于张某2025年度个人所得税汇算清缴的表述中，正确的是（）。A.张某应当在2026年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.张某取得的特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额C.张某取得的股票转让所得应并入综合所得进行汇算清缴D.张某若需要补税，但综合所得年收入不超过12万元的，可以免于办理汇算清缴（三）甲公司与刘某于2024年8月1日签订了3年期限劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资5000元，转正后月工资6000元。当地最低工资标准为4000元。2025年6月1日，甲公司因业务调整，与刘某协商一致解除劳动合同。已知刘某离职前12个月的平均工资为5500元。2025年7月，刘某向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与刘某约定试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3年，约定试用期3个月符合规定B.试用期月工资5000元符合规定C.试用期月工资5000元不符合规定，不得低于6000元的80%D.试用期包含在劳动合同期限内2.甲公司应支付给刘某经济补偿金的下列计算中，正确的是（）。A.6000×1=6000元B.5500×1=5500元C.5500×1.5=8250元D.5500×2=11000元3.刘某申请劳动仲裁的时效期间为（）。A.自知道或应当知道权利被侵害之日起1年B.自劳动合同解除之日起1年C.自知道或应当知道权利被侵害之日起2年D.自劳动合同解除之日起2年4.下列关于劳动仲裁的表述中，正确的是（）。A.刘某应当向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼B.劳动争议仲裁不收费C.劳动仲裁的申请可以口头申请D.因追索劳动报酬发生的争议，仲裁裁决为终局裁决参考答案及解析一、单项选择题1.C解析：选项AB属于免税收入；选项D属于应税收入。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。2.B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；将外购的货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售。将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售。3.B解析：持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年（A错误）；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月（C错误）；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月（D错误）。4.C解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月（A错误）；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（B错误）；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期（D错误）。5.D解析：正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。6.D解析：金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=（56.5-11.3）÷（1+13%）×13%=5.2万元。7.C解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征消费税。白酒、卷烟实行复合计税；高档化妆品实行从价定率计征。8.C解析：大病医疗属于专项附加扣除项目。基本养老保险费、住房公积金、失业保险费属于专项扣除。9.A解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（B错误）；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税（C错误）；自行新建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳房产税（D错误）。10.C解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，即“先议后诉”。11.B解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月（A错误）；银行汇票的收款人名称不得授权补记（C错误）；未填写实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理（D错误）。12.B解析：经济补偿金的计算基数为劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资（A错误）；月工资高于本地区上年度职工月平均工资3倍的，支付标准按职工月平均工资3倍数额支付，年限最高不超过12年（C错误）；计算年限自用工之日起计算（D错误）。13.D解析：退休人员个人不再缴纳基本医疗保险费，但可以享受基本医疗保险待遇。14.A解析：公共交通运输服务可以选择适用简易计税方法。销售自产机器设备、提供仓储服务、转让不动产不属于可选择简易计税的情形。15.A解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，未投入使用的厂房可以计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产均不得计算折旧扣除。16.D解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税。国有土地使用权出让、土地使用权转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移）、房屋买卖均属于契税征税范围。17.C解析：借款合同属于印花税征税范围。电网与用户之间签订的供用电合同、企业与会计师事务所签订的审计业务约定书、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同不属于印花税征税范围。18.C解析：税务机关的职权包括税务管理权、税收征收权、税务检查权、税务行政处罚权等，不包括税收监督权。19.A解析：总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责（A正确，C错误）。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任，并非必须（B错误）。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师（D错误）。20.C解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元（A错误，实际为5000元，选项表述正确）；单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元（B错误）；不记名预付卡有效期不得低于3年（D错误）。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。21.D解析：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日（A正确）。非全日制用工双方当事人不得约定试用期（B错误）；终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿（C错误）；小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准（D正确）。22.D解析：合同违约金属于经济性质的罚款，准予在税前扣除。向投资者支付的股息、红利、企业所得税税款、税收滞纳金均不得税前扣除。23.D解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。二、多项选择题1.ABCD解析：以上选项均属于免征增值税项目。2.ABCD解析：以上选项均正确。3.ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。4.ABC解析：选项D属于劳动者可以立即解除劳动合同，无需事先告知用人单位的情形。5.ABCD解析：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。6.ABCD解析：以上选项均属于消费税征税范围。7.ABCD解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。8.ABCD解析：印花税征税范围包括合同（买卖合同等）、产权转移书据、营业账簿、证券交易等。9.AB解析：选项CD属于税收强制执行措施。10.ABC解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳。三、判断题1.√解析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，包括自然现象和社会现象。2.√解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。3.√解析：企业财务会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。4.√解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。5.√解析：会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。6.×解析：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。票据的伪造是指假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票据行为。7.√解析：经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。8.√解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。9.√解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。10.√解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。四、不定项选择题（一）1.B解析：因管理不善霉烂变质的原材料，进项税额不得抵扣，应作进项税额转出。准予抵扣的进项税额=6.5+0.18+1.3-3×13%=7.59万元。2.C解析：包装费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。销项税额=（80+2.26）÷（1+13%）×13%=9.46万元。3.C解析：将自产应税消费品用于职工福利，视同销售。无同类产品销售价格，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=5×（1+5%）÷（1-15%）=6.18万元。增值税销项税额=6.18×13%=0.80万元。4.A解析：销售高档化妆品应纳消费税=80×15%=12万元。用于职工福利的高档化妆品应纳消费税=5×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.93万元。包