2026年税务师税法一模拟试题(含答案)

2026年税务师税法一模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.企业所得税的征税对象是什么？()A.所得额B.营业额C.销售额D.资产额4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项是错误的？()A.累进税率表按月计算B.累进税率表按年计算C.累进税率表按季度计算D.累进税率表按次计算5.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.股息收入D.税收滞纳金收入6.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地使用权出让和转让8.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年9.以下哪项不属于房产税的征税范围？()A.房屋出租B.房屋销售C.房屋装修D.房屋自用二、多选题(共5题)10.下列哪些行为构成增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出口退税11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.事业单位D.行政单位E.社会团体12.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境内居民企业之间的股息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.税收滞纳金收入E.银行存款利息收入13.以下哪些情况会导致增值税的应纳税额发生变化？()A.增加销售额B.减少销售额C.增加进项税额D.减少进项税额E.发生增值税减免14.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.赡养老人支出B.教育子女支出C.医疗保险费D.工资、薪金所得E.捐赠支出三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次为______联。16.企业所得税的纳税年度自______起计算。17.个人所得税的税率采用______税率。18.土地增值税的征税范围包括______和______。19.房产税的征税对象为______。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各项收入。()A.正确B.错误22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？26.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？28.问：土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？29.问：房产税的计税依据是什么？

2026年税务师税法一模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税基本税率为9%。3.【答案】A【解析】企业所得税的征税对象是企业的所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，累进税率表是按月计算的，而不是按年计算。5.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入等，但不包括税收滞纳金收入。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。7.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，即包括土地的买卖、交换、赠与等行为。8.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或者1年，具体由主管税务机关根据企业的实际情况确定。9.【答案】C【解析】房产税的征税范围包括房屋出租和房屋自用，但不包括房屋销售和房屋装修。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物，而出口退税是一种税收优惠措施，不属于应税行为。11.【答案】BCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、行政单位和社会团体等组织，但不包括个人。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境内居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入以及银行存款利息收入，而税收滞纳金收入不属于免税收入。13.【答案】ABCDE【解析】增值税的应纳税额由销售额减去进项税额计算得出，因此任何影响销售额或进项税额的因素，包括增加或减少销售额、增加或减少进项税额以及发生增值税减免，都会导致应纳税额发生变化。14.【答案】ABCE【解析】个人所得税的税前扣除项目包括赡养老人支出、教育子女支出、医疗保险费以及捐赠支出等，而工资、薪金所得属于应税收入，不是税前扣除项目。三、填空题(共5题)15.【答案】三【解析】增值税专用发票通常包括三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。16.【答案】公历1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同级别的应纳税所得额适用不同的税率。18.【答案】土地使用权出让，土地使用权转让【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，即包括土地的买卖、交换、赠与等行为。19.【答案】房产【解析】房产税的征税对象为房产，即有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们生产、生活、工作使用的建筑物及其附属设施。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据增值税法规，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需到税务机关代开。21.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额不包括企业取得的各项收入，而是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。22.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元人民币。23.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人，包括通过买卖、赠与、交换等方式取得土地使用权的个人或单位。24.【答案】正确【解析】房产税的征收范围主要限于城市、县城、建制镇，农村地区的房产税征收办法由省、自治区、直辖市规定。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法适用于小规模纳税人、特定一般纳税人以及一些特定的销售货物、提供加工、修理、修配劳务等情形。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，适用于小规模纳税人以及一些特定的一般纳税人。这种方法可以降低纳税人的税收负担，提高税收征管的效率。26.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的年度亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补，弥补期最长不得超过五年。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一项重要制度，旨在帮助企业渡过经营困难期，促进企业持续健康发展。企业可以在亏损后的五年内用税前利润弥补亏损，弥补期最长不得超过五年。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税的一项优惠政策，旨在减轻中低收入者的税收负担。上述六项扣除可以让纳税人根据自身实际情况选择适用，从而减少应纳税所得额。28.【答案】土地增值税的纳税义务发生时间为签订土地使用权转让合同、取得土地使用权出让金或者接受土地使用权转让款、取得土地使用权的时间。【解析】土地增值税的纳税义务发生时间与土地