2026年基础阶段税务师涉税服务实务模拟试题(含答案)

2026年基础阶段税务师涉税服务实务模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.250万元B.300万元C.375万元D.500万元2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税的税率级距？()A.每月应纳税所得额不超过3000元的部分，适用3%的税率B.每月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用10%的税率C.每月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用20%的税率D.每月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，适用25%的税率4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买自用房产支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.购买股票B.购买债券C.购买房产D.购买土地使用权6.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()A.研发费用B.广告费用C.职工福利费D.捐赠支出7.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多长时间内认证？()A.90天B.60天C.30天D.15天8.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率是多少？()A.1%-7%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%9.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.股息收入C.利息收入D.资产转让收入10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按次二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内居住满一年的个人D.非居民个人E.个人独资企业投资者13.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.营业收入C.收入总额D.费用总额E.应纳税所得额与营业收入之差14.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额进行抵扣？()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买自用房产支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税E.购买车辆支付的增值税15.以下哪些属于印花税的征税范围？()A.购买股票B.购买债券C.购买房产D.购买土地使用权E.签订合同三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？17.个人所得税的纳税期限为每18.企业所得税的计税依据为19.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据为20.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物时，取得的现金收入可以直接计入应税销售额。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.企业发生的交际应酬费可以在企业所得税税前扣除。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。()A.正确B.错误25.印花税的税率是固定的，不会因为征税对象的不同而有所变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业如何进行增值税进项税额的抵扣？29.什么是企业所得税的亏损弥补制度？30.如何确定印花税的征税范围和税率？

2026年基础阶段税务师涉税服务实务模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税为1000万元×25%=375万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率级距中，每月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用的税率是10%，而不是20%。4.【答案】C【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、办公用品支付的增值税，但不包括购买自用房产支付的增值税。5.【答案】C【解析】印花税的征税范围包括购买股票、债券、土地使用权，但不包括购买房产。6.【答案】D【解析】企业所得税税前扣除项目包括研发费用、广告费用、职工福利费，但不包括捐赠支出。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起90天内认证。8.【答案】B【解析】城市维护建设税的税率是3%-5%。9.【答案】B【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、资产转让收入，但不包括股息收入。10.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为每月。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人、非居民个人以及个人独资企业投资者。13.【答案】AC【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额和收入总额。营业收入、费用总额以及应纳税所得额与营业收入之差不是企业所得税的计税依据。14.【答案】ABD【解析】可以计入增值税进项税额进行抵扣的支出包括购买原材料、设备和办公用品支付的增值税。购买自用房产支付的增值税不能抵扣。15.【答案】ABDE【解析】印花税的征税范围包括购买股票、债券、土地使用权和签订合同，但不包括购买房产。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。17.【答案】月【解析】个人所得税的纳税期限为每月，纳税人应当按月申报纳税。18.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】实际缴纳的增值税、消费税【解析】城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税的税额，按照一定的比例征收。20.【答案】90天【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内，逾期认证的专用发票将不再予以认证抵扣。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物时，无论是现金收入还是其他形式的收入，均应按照公允价值计入应税销售额。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所但居住满一年的个人也是个人所得税的纳税义务人。23.【答案】错误【解析】企业发生的交际应酬费超过规定标准的部分，不能在企业所得税税前扣除。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，享受一定的税收优惠。25.【答案】错误【解析】印花税的税率不是固定的，不同的征税对象有不同的税率，例如借款合同的印花税税率为0.05%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容应真实、准确、完整；开具发票时应按规定填写项目，不得涂改、撕毁、伪造；发票应按规定的保管期限妥善保管；发票的领用、开具、保管、缴销等环节应严格管理。【解析】增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的，用于纳税人进行进项税额抵扣的凭证。正确开具和使用增值税专用发票是增值税管理的重要组成部分。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=每月收入总额-起征点-五险一金-专项附加扣除-其他扣除。其中，起征点为5000元（每月），五险一金和其他扣除根据实际情况确定。【解析】个人所得税的应纳税所得额是计算个人所得税税额的基础。正确计算应纳税所得额对于合理缴纳个人所得税至关重要。28.【答案】企业进行增值税进项税额抵扣，首先需要取得合法的增值税专用发票或其他合法凭证；其次，将进项税额计入应纳税额抵扣科目；最后，在申报增值税时，按照规定抵扣进项税额。【解析】增值税进项税额抵扣是企业增值税管理的重要环节，正确进行进项税额抵扣可以减少企业的税负。29.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。弥补亏损可以减少企