2026年九月税务会计和中级会计模拟试题(含答案)

2026年九月税务会计和中级会计模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业下列哪项行为不构成营业税的应税行为？()A.出租不动产B.销售无形资产C.销售自产自用货物D.提供建筑服务3.根据《企业会计准则》，下列哪项费用不计入管理费用？()A.办公费B.折旧费C.差旅费D.税金及附加4.企业发生的下列哪项损失可以税前扣除？()A.自然灾害造成的存货损失B.员工违规操作的损失C.管理层决策失误造成的损失D.红利损失5.企业下列哪项行为属于关联方交易？()A.企业与供应商之间的交易B.企业与股东之间的交易C.企业与员工之间的交易D.企业与消费者之间的交易6.企业下列哪项负债在资产负债表上列示为流动负债？()A.长期借款B.预收账款C.长期应付款D.应付债券7.下列哪项不是企业利润总额的构成要素？()A.营业收入B.营业成本C.费用D.所得税费用8.企业下列哪项行为不构成非货币性资产交换？()A.以存货换取固定资产B.以长期股权投资换取其他长期股权投资C.以无形资产换取原材料D.以固定资产换取存货9.企业下列哪项行为不构成收入确认的条件？()A.商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.收入金额能够可靠地计量C.相关经济利益很可能流入企业D.收入已收到现金10.企业下列哪项行为属于负债的现值计量？()A.市场价值计量B.重置成本计量C.成本法计量D.现值计量二、多选题(共5题)11.根据《企业会计准则》，下列哪些项目应当计入资产负债表中的流动资产？()A.现金及现金等价物B.应收账款C.长期股权投资D.存货12.企业下列哪些费用应当在税前扣除？()A.偿还银行贷款的利息支出B.因自然灾害造成的财产损失C.员工的工资及福利费D.税收滞纳金13.企业下列哪些行为属于关联方交易？()A.企业与母公司之间的交易B.企业与子公司之间的交易C.企业与主要股东之间的交易D.企业与独立第三方之间的交易14.根据《企业会计准则》，下列哪些收入确认条件必须同时满足？()A.商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.收入金额能够可靠地计量C.相关经济利益很可能流入企业D.收入已收到现金15.企业下列哪些负债应当在资产负债表上单独列示？()A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.应交税费三、填空题(共5题)16.企业对外投资形成的长期股权投资，如果能够对被投资方实施控制，应采用__计量。17.增值税的征收率分为__级税率，其中__为基本税率，__为低税率，__为征收率。18.在资产负债表中，企业的长期资产主要包括__、__、__等。19.会计信息质量要求中的可靠性，要求企业以__为依据，如实反映企业发生的交易或事项。20.根据《企业会计准则》，企业的营业收入包括__、__、__等。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进原材料用于生产应税货物，可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业销售货物时，若货物所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，则可以确认收入。()A.正确B.错误23.企业发生的所有费用都可以在税前扣除。()A.正确B.错误24.长期股权投资在采用成本法核算时，其账面价值在持有期间保持不变。()A.正确B.错误25.企业发生的营业外支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。27.说明企业如何进行收入确认，并举例说明。28.解释什么是关联方交易，并说明关联方交易的披露要求。29.阐述企业固定资产折旧的方法及其适用条件。30.解释什么是企业会计政策变更，并说明会计政策变更的会计处理方法。

2026年九月税务会计和中级会计模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于征税范围。2.【答案】C【解析】销售自产自用货物不构成营业税的应税行为。3.【答案】D【解析】税金及附加不计入管理费用，而是单独列示。4.【答案】A【解析】自然灾害造成的存货损失属于不可抗力因素，可以税前扣除。5.【答案】B【解析】企业与股东之间的交易属于关联方交易。6.【答案】B【解析】预收账款属于流动负债，需要在资产负债表上单独列示。7.【答案】D【解析】所得税费用是企业净利润的构成要素，不属于利润总额。8.【答案】D【解析】以固定资产换取存货不属于非货币性资产交换。9.【答案】D【解析】收入确认不要求收入已收到现金，而是要求满足其他条件。10.【答案】D【解析】现值计量是根据未来现金流量折现后的现值来计量负债。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】现金及现金等价物、应收账款和存货属于流动资产，而长期股权投资属于非流动资产。12.【答案】ABC【解析】偿还银行贷款的利息支出、因自然灾害造成的财产损失和员工的工资及福利费可以在税前扣除，而税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABC【解析】企业与母公司、子公司以及主要股东之间的交易属于关联方交易，而与独立第三方之间的交易不属于关联方交易。14.【答案】ABC【解析】收入确认必须同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、收入金额能够可靠地计量以及相关经济利益很可能流入企业这三个条件。15.【答案】CD【解析】长期借款和应交税费应当在资产负债表上单独列示，而短期借款和应付账款通常与流动负债合并列示。三、填空题(共5题)16.【答案】成本【解析】根据《企业会计准则》，企业对外投资形成的长期股权投资，如果能够对被投资方实施控制，应采用成本法进行计量。17.【答案】三、16%、6%、0【解析】增值税的征收率分为三级税率，16%为基本税率，6%为低税率，0为征收率，用于出口货物的免征增值税。18.【答案】固定资产、无形资产、长期投资【解析】在资产负债表中，企业的长期资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等非流动资产。19.【答案】实际发生的交易或者事项【解析】会计信息质量要求中的可靠性要求企业以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。20.【答案】主营业务收入、其他业务收入、投资收益【解析】根据《企业会计准则》，企业的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进原材料用于生产应税货物，可以按照增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。22.【答案】正确【解析】根据《企业会计准则》，企业销售货物时，若货物所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，且收入金额能够可靠地计量，则可以确认收入。23.【答案】错误【解析】企业发生的费用并非都可以在税前扣除，如税收滞纳金、违反国家规定的罚款等不得在税前扣除。24.【答案】正确【解析】在采用成本法核算时，长期股权投资的账面价值在持有期间不因被投资方净资产的增减变动而进行调整，保持初始投资成本不变。25.【答案】错误【解析】企业发生的营业外支出，如符合税法规定的条件，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别包括：1)进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务时支付的增值税，而小规模纳税人不能抵扣进项税额；2)税率：一般纳税人适用的税率通常为13%或9%，小规模纳税人适用的税率较低，一般为3%或5%；3)报税方式：一般纳税人采用增值税专用发票进行报税，小规模纳税人采用普通发票；4)纳税申报：一般纳税人每月申报一次，小规模纳税人可以根据实际情况选择按月或按季申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别包括进项税额抵扣、税率、报税方式和纳税申报等方面的不同。27.【答案】企业进行收入确认时，应当同时满足以下条件：1)商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方；2)收入金额能够可靠地计量；3)相关经济利益很可能流入企业；4)收入已实现或可实现。例如，企业销售商品时，若商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，且收入金额能够可靠地计量，则可以确认收入。【解析】企业进行收入确认需要满足四个条件，并举例说明了如何确认收入。28.【答案】关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易。关联方包括企业的控股股东、实际控制人、其他投资者、董事、监事、高级管理人员及其近亲属等。关联方交易的披露要求包括：1)在财务报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及交易金额；2)对于重大关联方交易，应披露交易的定价政策、定价依据和交易价格等。【解析】解释了关联方交易的定义，并说明了关联方交易的披露要求，包括披露关联方关系的性质、交易类型及交易金额，以及重大关联方交易的定价政策、定价依据和交易价格等。29.【答案】企业固定资产折旧的方法主要有直线法、加速折旧法等。直线法是将固定资产的折旧额平均分摊到每个折旧年度；加速折旧法是在固定资产的使用寿命内，将折旧额集中在前期进行分摊。适用条件如下：1)直线法适用于使用寿命较长、价值较高的固定资产；2)加速折旧法适用于技术更新较快、使用寿命较短的固定资产。【解析】阐述了企业固定资产折旧的方法，包括直线法和加