2026年税务师《税法一》培训试卷（含答案）

2026年税务师《税法一》培训试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.寺庙出售的纪念品C.金融机构提供的贷款服务D.个人无偿赠送自己使用过的物品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.2.9B.3.2C.4.2D.6.83.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为发生时确认收入B.将委托加工收回的货物用于对外投资，不视同销售C.将购进的货物分配给股东，不视同销售D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.10%或13%D.13%5.某增值税一般纳税人购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，发票上注明税额10万元。该原材料因管理不善发生霉烂变质，不可抗力导致的损失，该纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A.10B.5C.0D.无法确定6.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用即征即退政策B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用即征即退政策C.一般纳税人提供适用13%税率的服务，符合条件的可适用即征即退政策D.即征即退政策适用于所有需要缴纳增值税的企业7.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.分配环节8.下列应税消费品中，适用复合计税方法计算消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.护肤品9.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费10万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率30%）A.150B.160C.180D.19010.消费税的计税依据为从价计征时，下列表述正确的是（）。A.包含增值税税额B.不包含增值税税额C.包含消费税税额D.由税务机关根据市场情况核定11.企业所得税的纳税人分为（）。A.增值税纳税人和消费税纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.增值税一般纳税人和小规模纳税人D.居民企业和非居民企业12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业经营收入B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益13.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度营业收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%15.某居民企业2023年度利润总额为800万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.0B.8C.10D.1616.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定一致即可B.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧D.企业使用固定资产的年限，应短于税法规定的折旧年限17.个人所得税的纳税所得额中，不包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税法规定的免税项目D.税法规定的减税项目18.某居民个人2023年1月取得工资收入5000元，2月取得一次性奖金30000元。该个人2月取得的一次性奖金适用的税率为10%，速算扣除数为2100元。则该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。A.2400B.2700C.3000D.330019.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.拖延缴费不属于个人所得税专项附加扣除的范围C.纳税人本人发生的医疗费用支出，均可享受专项附加扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年20.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.强制执行纳税人的银行存款C.通知金融机构冻结纳税人的存款D.罚款21.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关的工作人员C.与税务机关有利害关系的第三方D.税务机关的上级主管部门22.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.减免罚款B.延期缴纳税款C.免除全部税款D.转移税款23.税务检查的形式主要包括（）。A.调查取证、税务稽查、税务处罚B.税务登记检查、账簿凭证检查、纳税申报检查C.日常检查、专项检查、专案检查D.询问调查、现场检查、文件检查24.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下的罚款B.2000元以下的罚款C.5000元以下的罚款D.1万元以下的罚款25.税收强制执行措施适用于（）。A.任何未按期缴纳税款的纳税人B.逾期未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的纳税人C.欠税数额较小的纳税人D.主动要求税务机关采取强制执行措施的纳税人二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。)26.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.一般纳税人可以享受增值税税收优惠政策D.一般纳税人之间可以开具增值税专用发票27.增值税的下列征税项目中，属于混合销售行为的有（）。A.商店销售商品时，同时收取包装物租赁费B.餐厅提供餐饮服务的同时，销售烟酒C.建材商店销售建材的同时，负责运输服务D.纳税人销售机器设备的同时，提供安装调试服务28.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策C.企业将自产货物用于集体福利，视同销售，但可以适用免税规定D.国家重点扶持产业的纳税人，可以享受增值税先征后返政策29.消费税的下列征税项目中，属于从价计征的有（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.护肤品30.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.卷烟从价计征和从量计征的计税依据之和，为消费税的计税依据B.白酒从价计征的计税依据为不含增值税的销售收入C.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入消费税的计税依据D.委托加工收回的应税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税31.企业所得税的下列收入，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.接受捐赠的资产D.国债利息收入32.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业为员工缴纳的医疗保险费，可以全额在税前扣除C.企业发生的广告费支出，超过年度营业收入15%的部分，不得扣除D.企业向关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得扣除33.个人所得税的下列所得，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得34.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人自行申报B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以由婴幼儿的父母一方申报C.子女教育专项附加扣除，可以由子女的法定监护人申报D.纳税人需要自行申报其专项附加扣除信息35.税收征管法律制度规定的税款征收程序一般包括（）。A.税务检查B.发出纳税通知书C.税款入库D.税务处罚36.税务行政复议的下列原则，正确的有（）。A.依法、公正、及时原则B.纪律原则C.不告不理原则D.调解原则37.税务机关的下列权力，属于税务检查权的有（）。A.查账权B.查询权C.查封权D.扣押权38.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理人可以代理纳税人办理税务登记B.税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议C.税务代理关系由纳税人委托税务机关建立D.税务代理人不承担纳税人的纳税责任39.纳税人有下列行为之一的，属于税收违法行为的有（）。A.未按照规定设置账簿B.未按照规定将财务会计制度及核算软件报送税务机关备查C.未按照规定安装、使用税控装置D.伪造、变造会计凭证、账簿40.税收强制执行措施的主要手段包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.扣押、查封纳税人的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法拍卖或者变卖纳税人的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.通知金融机构冻结纳税人的存款试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A属于不征收增值税项目；选项C属于金融服务，适用6%税率；选项D属于个人自用物品，免征增值税。2.C解析：应纳增值税额=113/(1+13%)*13%-10.4=80*13%-10.4=10.4-10.4=4.2（万元）。3.A解析：选项B、C属于视同销售；选项D不属于视同销售。4.A解析：增值税小规模纳税人适用3%或5%的征收率，具体根据所在地区规定。5.A解析：因管理不善发生的非正常损失，其进项税额不得抵扣。6.C解析：选项A、B、D的表述错误。即征即退主要适用于特定行业或符合特定条件的企业，如小型微利企业、高新技术企业等。7.B解析：消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的生产、委托加工和进口环节，其中生产环节最为普遍。8.A解析：卷烟和白酒适用复合计税方法。9.C解析：应纳消费税额=(500+10)*30%=510*30%=153（万元）。注意包装费属于价外费用，需并入销售额计税。10.B解析：消费税从价计征的计税依据为不含增值税的销售收入。11.D解析：企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业，这是基于纳税人的住所和所得来源地进行的分类。12.D解析：选项A、B、C属于应税收入。13.D解析：与生产经营活动无关的捐赠支出属于禁止税前扣除的项目。14.A解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为当年营业收入额的15%。15.B解析：应纳企业所得税=100*12.5%*20%+(800-100)*50%*20%=2.5+7=9.5（万元）。注意小型微利企业的计算方法。此处按题目给出的选项B计算，可能存在题目设置问题。16.B解析：固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，需要符合税法规定。17.C解析：税法规定的免税项目和减税项目在计算应纳税所得额时已经扣除，不属于纳税所得额的组成部分。18.A解析：应纳个人所得税=30000*10%-2100=3000-2100=900（元）。注意一次性奖金单独计税的方法。19.D解析：选项A、B、C的表述错误。住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月（20年）。20.D解析：罚款属于对纳税人行为的惩罚，不属于税款征收措施。21.A解析：税务行政复议的申请人必须是具体行政行为直接针对的公民、法人或者其他组织。22.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。23.C解析：税务检查的形式主要包括日常检查、专项检查、专案检查。24.D解析：根据《税收征收管理法》规定，可处1万元以下的罚款。25.B解析：税收强制执行措施适用于逾期未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的纳税人。二、多项选择题26.A,B,D解析：选项A正确。小规模纳税人不得开具增值税专用