2026年税务师考试税务稽查模拟试卷带答案

2026年税务师考试税务稽查模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于税务稽查的日常管理内容？()A.税收政策宣传与辅导B.税收违法案件查处C.税收风险管理D.税务登记管理2.税务稽查人员在实施稽查时，以下哪项行为是合法的？()A.擅自更改纳税人账簿、凭证B.查询纳税人银行账户信息C.未经许可进入纳税人住所检查D.强迫纳税人提供与案件无关的资料3.以下哪项不属于税务稽查的职责范围？()A.查处税收违法行为B.收集税收信息C.管理税收优惠政策D.指导纳税人依法纳税4.税务稽查人员在实施稽查时，以下哪项行为是违法的？()A.依法检查纳税人账簿、凭证B.依法查询纳税人银行账户信息C.未经许可进入纳税人住所检查D.依法要求纳税人提供相关资料5.税务稽查案件调查取证时，以下哪项是必须的？()A.税务稽查人员个人意见B.税务稽查人员调查记录C.纳税人签字确认D.税务稽查人员个人日记6.以下哪项不属于税务稽查的执法依据？()A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国行政处罚法》C.《中华人民共和国刑法》D.税务机关内部文件7.税务稽查案件审理过程中，以下哪项是错误的？()A.税务稽查案件审理委员会应当独立审理B.税务稽查案件审理委员会可以邀请纳税人参加C.税务稽查案件审理委员会可以要求补充调查D.税务稽查案件审理委员会的审理结果必须公开8.税务稽查案件执行过程中，以下哪项是正确的？()A.税务稽查人员可以自行决定罚款金额B.税务稽查人员可以要求纳税人立即缴纳税款C.税务稽查人员可以暂扣纳税人货物D.税务稽查人员可以要求纳税人提供担保9.以下哪项不属于税务稽查的行政处罚？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.没收非法财物10.税务稽查案件办理期限是多久？()A.60天B.90天C.120天D.180天二、多选题(共5题)11.税务稽查人员在实施稽查时，以下哪些行为是合法的？()A.依法检查纳税人账簿、凭证B.依法查询纳税人银行账户信息C.未经许可进入纳税人住所检查D.依法要求纳税人提供相关资料12.税务稽查案件审理过程中，以下哪些情形可以延期审理？()A.税务稽查人员认为需要补充调查的B.纳税人申请延期提供证据的C.税务稽查案件审理委员会认为需要重新调查的D.税务稽查案件审理委员会认为需要向上级机关请示的13.税务稽查案件执行过程中，以下哪些措施是正确的？()A.依法冻结纳税人存款B.依法扣押纳税人货物C.依法查封纳税人场所D.依法要求纳税人提供担保14.税务稽查案件调查取证时，以下哪些资料是必须的？()A.纳税人提供的账簿、凭证B.税务稽查人员的调查记录C.纳税人签字确认的资料D.税务机关内部文件15.税务稽查的职责范围包括哪些？()A.查处税收违法行为B.收集税收信息C.指导纳税人依法纳税D.管理税收优惠政策三、填空题(共5题)16.税务稽查的主要目的是为了确保纳税人依法纳税，维护国家税收秩序，打击税收违法行为，保障国家财政收入。其中，打击税收违法行为是税务稽查的______。17.税务稽查的程序包括：______、______、______、______、______等环节。18.税务稽查人员在进行调查取证时，应当依法进行，不得______、______、______、______等行为。19.税务稽查案件审理委员会由______、______、______等人员组成。20.税务稽查案件的办理期限为______，特殊情况可以延长______。四、判断题(共5题)21.税务稽查人员在实施稽查时，可以随意进入纳税人住所进行检查。()A.正确B.错误22.税务稽查案件的审理结果必须公开。()A.正确B.错误23.税务稽查案件调查取证时，可以要求纳税人提供与案件无关的资料。()A.正确B.错误24.税务稽查人员对纳税人的调查取证可以不进行记录。()A.正确B.错误25.税务稽查案件办理期限为180天，特殊情况可以延长90天。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述税务稽查的基本程序。27.如何界定税收违法行为？28.税务稽查案件审理委员会的职责是什么？29.税务稽查人员在调查取证时，应当遵循哪些原则？30.税务稽查案件执行过程中，有哪些措施可以采取？

2026年税务师考试税务稽查模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税务登记管理属于税务机关的日常管理内容，但不属于税务稽查的日常管理内容。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务稽查人员有权查询纳税人银行账户信息。3.【答案】C【解析】管理税收优惠政策属于税务机关的职责范围，但不属于税务稽查的职责范围。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务稽查人员未经许可不得进入纳税人住所检查。5.【答案】B【解析】税务稽查案件调查取证时，税务稽查人员的调查记录是必须的，以作为证据。6.【答案】D【解析】税务机关内部文件不属于税务稽查的执法依据，执法依据应当是国家法律法规。7.【答案】D【解析】税务稽查案件审理委员会的审理结果不一定必须公开，具体情况根据法律法规执行。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务稽查人员可以要求纳税人提供担保。9.【答案】C【解析】停业整顿不属于税务稽查的行政处罚，而是属于工商行政管理部门的行政处罚。10.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务稽查案件办理期限为90天。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】税务稽查人员依法检查纳税人账簿、凭证、查询纳税人银行账户信息以及要求纳税人提供相关资料是合法的。未经许可进入纳税人住所检查是违法的。12.【答案】ABCD【解析】税务稽查案件审理过程中，税务稽查人员认为需要补充调查的、纳税人申请延期提供证据的、税务稽查案件审理委员会认为需要重新调查的以及认为需要向上级机关请示的，都可以延期审理。13.【答案】ABCD【解析】税务稽查案件执行过程中，依法冻结纳税人存款、扣押纳税人货物、查封纳税人场所以及要求纳税人提供担保都是正确的执行措施。14.【答案】ABC【解析】税务稽查案件调查取证时，纳税人提供的账簿、凭证、税务稽查人员的调查记录以及纳税人签字确认的资料是必须的。税务机关内部文件不是必须的。15.【答案】AB【解析】税务稽查的职责范围包括查处税收违法行为和收集税收信息。指导纳税人依法纳税和管理税收优惠政策属于税务机关的其他职责。三、填空题(共5题)16.【答案】直接目的【解析】税务稽查的直接目的是打击税收违法行为，通过稽查活动发现和处理税收违法行为，从而维护税收秩序。17.【答案】立案、调查取证、案件审理、案件执行、案件结案【解析】税务稽查的程序包括立案、调查取证、案件审理、案件执行、案件结案等环节，这是税务稽查工作的基本流程。18.【答案】擅自更改纳税人账簿、凭证、侵犯纳税人合法权益、泄露纳税人商业秘密、违反法定程序【解析】税务稽查人员在调查取证时，必须依法行事，不得擅自更改纳税人账簿、凭证，侵犯纳税人合法权益，泄露纳税人商业秘密，以及违反法定程序。19.【答案】税务稽查人员、纳税人代表、税务专业技术人员【解析】税务稽查案件审理委员会由税务稽查人员、纳税人代表和税务专业技术人员组成，以确保审理工作的公正和专业。20.【答案】90天，30天【解析】税务稽查案件的办理期限为90天，对于特殊情况，经批准可以延长30天，但需报上级税务机关备案。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务稽查人员在实施稽查时，必须依法进行，未经纳税人许可，不得随意进入纳税人住所进行检查。22.【答案】错误【解析】税务稽查案件的审理结果不一定必须公开，具体情况根据法律法规执行，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。23.【答案】错误【解析】税务稽查案件调查取证时，只能要求纳税人提供与案件有关的资料，不得要求提供与案件无关的资料。24.【答案】错误【解析】税务稽查人员对纳税人的调查取证必须进行记录，并确保记录的真实性和完整性。25.【答案】错误【解析】税务稽查案件办理期限为90天，特殊情况可以延长30天，但需报上级税务机关备案。五、简答题(共5题)26.【答案】税务稽查的基本程序包括：立案、调查取证、案件审理、案件执行、案件结案等环节。具体来说，立案是指对涉嫌税收违法行为的案件进行立案登记；调查取证是指收集与案件有关的证据；案件审理是指由税务稽查案件审理委员会对案件进行审理；案件执行是指对审理决定进行执行；案件结案是指案件办理完毕，进行结案处理。【解析】税务稽查的基本程序是确保稽查工作规范、公正、高效进行的重要环节。27.【答案】税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律、行政法规的行为，包括但不限于以下几种情况：未按规定申报纳税、少缴或者不缴税款、骗取出口退税、虚开发票、非法减免税款等。【解析】界定税收违法行为是税务稽查工作的基础，有助于准确打击税收违法行为。28.【答案】税务稽查案件审理委员会的职责包括：审理税务稽查案件，提出审理意见；对稽查人员的调查取证工作提出意见和建议；对稽查案件的执行情况进行监督；对稽查工作中存在的问题提出改进建议。【解析】税务稽查案件审理委员会的职责对于保证税务稽查工作的公正性和准确性具有重要意义。29.【答案】税务稽查人员在调查取证时，应当遵循以下原则：依法进行、客观公正、保密原则、证据原则、程序原则。具体来说，依法进行是指严格按照法律法规的规定进行调查取证；客观公正是指客观公正地收集、处理证据；保密原则是指对调查取证过程中获取的信息予以保密；证据原则是指以