2026年二建营改增模拟试卷(含答案)

2026年二建营改增模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某建筑公司为甲供材的建筑工程提供施工服务，甲供材的价值为100万元，施工服务价值为200万元，该建筑公司应缴纳的增值税为多少？()A.23.8万元B.34.8万元C.43.8万元D.54.8万元2.建筑企业购入建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业应如何抵扣增值税？()A.直接抵扣10万元B.按实际支付金额抵扣C.按合同金额抵扣D.按市场平均价格抵扣3.建筑企业向某供应商支付100万元，其中材料费80万元，人工费20万元，该企业应如何计算增值税进项税额？()A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元4.某建筑公司承接一项工程，合同金额为500万元，其中设计费100万元，施工费400万元，该工程适用的增值税税率为多少？()A.6%B.11%C.13%D.17%5.建筑企业购入一辆工程车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为5万元，该车辆是否可以抵扣增值税？()A.可以抵扣B.不能抵扣C.部分抵扣D.根据情况抵扣6.建筑企业销售自产的建筑材料，取得的销售额为200万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.22万元B.24万元C.26万元D.28万元7.某建筑公司承揽一项建筑工程，合同金额为800万元，该工程适用的增值税税率为多少？()A.6%B.11%C.13%D.17%8.建筑企业向供应商支付材料费50万元，人工费30万元，取得增值税专用发票，该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()A.7.5万元B.8.5万元C.9.5万元D.10.5万元9.建筑企业销售自产的预制构件，取得的销售额为100万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.11万元C.10万元D.9万元10.某建筑公司购入一批设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备是否可以抵扣增值税？()A.可以抵扣B.不能抵扣C.部分抵扣D.根据情况抵扣二、多选题(共5题)11.以下哪些费用可以计入建筑安装工程的直接费用？()A.人工费B.材料费C.施工机械使用费D.临时设施摊销费E.施工现场管理费12.根据增值税相关规定，以下哪些属于增值税应税项目？()A.销售自产货物B.提供建筑服务C.销售不动产D.出口货物E.提供餐饮服务13.建筑企业进行增值税纳税申报时，以下哪些资料是必须提供的？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税纳税申报表D.财务会计报表E.银行对账单14.在建筑安装工程中，以下哪些费用属于材料费？()A.主材费B.辅材费C.工具用具使用费D.施工机具折旧费E.施工现场管理费15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为构成增值税偷税行为？()A.虚开增值税专用发票B.伪造增值税专用发票C.购进货物不取得发票D.将进项税额用于非应税项目E.逾期未申报纳税三、填空题(共5题)16.增值税的征税对象是在中国境内提供的17.建筑企业购入建筑材料取得的增值税专用发票上注明的税额为18.在建筑安装工程中，直接费用的组成不包括19.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在20.建筑企业销售自产货物或提供建筑服务时，应当开具四、判断题(共5题)21.建筑企业购入材料取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣应纳增值税。()A.正确B.错误22.销售自产的货物不征收增值税。()A.正确B.错误23.建筑企业提供的装修服务属于营业税征税范围。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以由购买方自行开具。()A.正确B.错误25.建筑企业发生的工程损失可以抵扣增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税计算和申报方面的主要区别。27.在建筑安装工程中，哪些费用计入直接费用？哪些计入间接费用？28.建筑企业如何进行增值税专用发票的认证和抵扣？29.建筑企业购入的材料因质量问题被供应商退回，已开具的增值税专用发票应如何处理？30.建筑企业在进行增值税纳税申报时，需要注意哪些事项？

2026年二建营改增模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据营改增规定，甲供材和施工服务应分别计税。甲供材不征收增值税，施工服务按照11%的税率征收增值税。因此，施工服务应缴纳的增值税为200万元×11%=22万元。2.【答案】A【解析】根据营改增规定，企业购入材料取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣应纳增值税。3.【答案】A【解析】根据营改增规定，材料费的增值税进项税额为80万元×13%=10.4万元，人工费的增值税进项税额为20万元×9%=1.8万元，总计为12.2万元。但根据规定，人工费的增值税进项税额不能抵扣，因此该企业可抵扣的增值税进项税额为10.4万元。4.【答案】B【解析】根据营改增规定，设计服务适用的增值税税率为6%，施工服务适用的增值税税率为11%。因此，该工程适用的增值税税率为11%。5.【答案】A【解析】根据营改增规定，企业购入工程车辆取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣应纳增值税。6.【答案】A【解析】根据营改增规定，建筑企业销售自产的建筑材料按照13%的税率征收增值税。因此，该企业应缴纳的增值税为200万元×13%=26万元。7.【答案】B【解析】根据营改增规定，建筑工程适用的增值税税率为11%。8.【答案】B【解析】根据营改增规定，材料费和人工费的增值税进项税额分别为50万元×13%=6.5万元，30万元×9%=2.7万元，总计为9.2万元。9.【答案】A【解析】根据营改增规定，销售自产的预制构件适用的增值税税率为13%。因此，该企业应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。10.【答案】A【解析】根据营改增规定，企业购入设备取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣应纳增值税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】直接费用是指直接耗用于工程上的各项费用，包括人工费、材料费和施工机械使用费。临时设施摊销费和施工现场管理费属于间接费用。12.【答案】ABC【解析】增值税应税项目包括销售自产货物、提供建筑服务和销售不动产。出口货物免税，提供餐饮服务属于营业税项目。13.【答案】ABC【解析】建筑企业进行增值税纳税申报时，必须提供增值税专用发票、增值税普通发票和增值税纳税申报表。财务会计报表和银行对账单虽然重要，但不是必须提供的申报资料。14.【答案】AB【解析】材料费包括主材费和辅材费，这两项直接用于工程。工具用具使用费、施工机具折旧费和施工现场管理费属于其他费用，不属于材料费。15.【答案】ABD【解析】构成增值税偷税行为的有虚开增值税专用发票、伪造增值税专用发票和将进项税额用于非应税项目。购进货物不取得发票和逾期未申报纳税虽然违规，但不属于偷税行为。三、填空题(共5题)16.【答案】应税服务【解析】增值税的征税对象是指在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产以及进口的货物。其中，销售服务即应税服务。17.【答案】进项税额【解析】根据增值税相关规定，建筑企业购入建筑材料取得的增值税专用发票上注明的税额即为进项税额，这是企业可以用来抵扣应纳增值税的金额。18.【答案】间接费用【解析】直接费用是指直接耗用于工程上的各项费用，如人工费、材料费和施工机械使用费。间接费用如临时设施摊销费、施工现场管理费等，不属于直接费用。19.【答案】开具之日起30日内【解析】增值税一般纳税人应在增值税专用发票开具之日起30日内认证并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。20.【答案】增值税专用发票或增值税普通发票【解析】建筑企业在销售自产货物或提供建筑服务时，应根据买方要求开具增值税专用发票或增值税普通发票。增值税专用发票是纳税人进行进项税额抵扣的凭证，而增值税普通发票则不能用于抵扣增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税相关规定，建筑企业购入材料取得的增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额，用于抵扣应纳增值税。22.【答案】错误【解析】销售自产的货物也需要按照规定征收增值税，除非符合免税条件。23.【答案】错误【解析】建筑企业提供的装修服务属于增值税征税范围，而非营业税。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能自行开具。25.【答案】错误【解析】建筑企业发生的工程损失不得抵扣增值税，因为这是非正常损失。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报方面的主要区别包括：1)计税方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算应纳增值税，而小规模纳税人则按简易计税方法计算应纳增值税；2)发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票；3)报税期限不同，一般纳税人每月申报，小规模纳税人可按季度申报；4)抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有明显的不同，这些区别主要是由于税收政策和会计处理方式的不同而形成的。27.【答案】直接费用包括人工费、材料费、施工机械使用费等直接耗用于工程上的费用。间接费用包括企业管理费、财务费、其他费用等，这些费用并非直接用于工程本身，而是为了支持和管理整个企业的运营。【解析】明确直接费用和间接费用的分类对于正确计算建筑安装工程的成本和利润非常重要。直接费用直接计入工程成本，而间接费用则需要分摊到各个工程上。28.【答案】建筑企业进行增值税专用发票的认证和抵扣通常包括以下步骤：1)在开具之日起30日内到税务机关进行认证；2)认证通过后，在次月申报期内向税务机关申报抵扣进项税额；3)确保专用发票的真实性和合规性。【解析】增值税专用发票的认证和抵扣是建筑企业进行税务管理的重要环节，正确操作可以确保企业享受应有的税收优惠政策。29.【答案】如果建筑企业购入的材料因质量问题被供应商退回，已开具的增值税专用发票应作废或