国家公务员考试税务系统所得税岗1000题题库

国家公务员考试·税务系统所得税岗·所得税·1000题专项训练题库第191页国家公务员考试·税务系统所得税岗·所得税·1000题专项训练题库（原创分岗分级版）

前言本题库专为参加国家公务员考试税务系统所得税岗位招录的考生编写，旨在帮助考生系统复习企业所得税、个人所得税相关知识，熟悉考试题型，提升应试能力。考试基本情况说明国家公务员考试税务系统职位笔试阶段通常包括公共科目（行政职业能力测验、申论），部分省份税务系统在面试环节或专业能力测试中涉及税收专业知识，也有部分地区的税务系统事业单位招聘及税务干部业务能力测试中设置所得税专业科目考试。根据税务系统专业能力测试的通行标准：-**考试时间**：专业科目笔试一般为120分钟（2小时）-**满分分值**：100分-**考试题型**：通常包括单项选择题、多项选择题、判断题三种客观题型，部分试卷包含计算题或简答题。本题库严格按照客观题命题规范编写，涵盖单选、多选、判断三种题型。-**考查范围**：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及财政部、国家税务总局发布的现行有效所得税政策文件（截至2025年10月）。本题库内容结构本题库共计1000道题，按照以下结构编排：1.第一部分：单项选择题（第1-400题，共400题）2.第二部分：多项选择题（第401-700题，共300题）3.第三部分：判断题（第701-1000题，共300题）所有题目均配有参考答案与详细解析，解析中注明了政策依据和易混淆点辨析，方便考生理解记忆。题目难度分级说明为方便不同基础考生复习，本题库对题目进行了难度分级：-★基础题：考查基本概念、基本税率、基本规定，占比约40%-★★中等题：考查政策辨析、限额计算、条件判定，占比约40%-★★★提高题：考查综合运用、特殊业务处理、新旧政策衔接，占比约20%免责声明1.本题库为原创编写的练习题集，仅供考生复习备考使用，不构成任何考试命题承诺或官方预测。2.题目编写依据为截至2025年10月现行有效的税收法律法规及规范性文件，如后续政策发生调整，请以最新政策为准。3.题目中的企业名称、个人姓名等均为虚拟设置，不指向任何真实单位或个人，如有雷同纯属巧合。4.本题库不收取任何费用，考生可自由使用，禁止用于商业用途。5.由于编写时间有限，题目和解析中难免存在疏漏之处，欢迎考生批评指正。目录-前言-第一部分单项选择题（第1-400题）-参考答案与解析-第二部分多项选择题（第401-700题）-参考答案与解析-第三部分判断题（第701-1000题）-参考答案与解析-结束语第一部分单项选择题（第1-400题）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司B.合伙企业C.有限责任公司D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业的判定标准是（）。A.仅依照中国法律在中国境内成立B.仅实际管理机构在中国境内C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内D.依照中国法律成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内3.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%5.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%（减按10%征收）D.25%7.企业应纳税所得额的计算，以（）为原则。A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制8.下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.非营利组织的收入9.下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.2.5%C.14%D.8%12.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.2.5%C.14%D.8%13.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%14.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.3‰B.5‰C.1%D.3%15.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.15%D.30%16.化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.15%B.20%C.25%D.30%17.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，（）在计算应纳税所得额时扣除。A.按15%B.按30%C.按实际发生额D.一律不得18.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。A.3年B.5年C.8年D.10年19.固定资产计算折旧的最低年限，房屋、建筑物为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年20.固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年21.固定资产计算折旧的最低年限，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年22.固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船以外的运输工具为（）。A.3年B.4年C.5年D.10年23.固定资产计算折旧的最低年限，电子设备为（）。A.3年B.4年C.5年D.10年24.生产性生物资产计算折旧的最低年限，林木类生产性生物资产为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年25.生产性生物资产计算折旧的最低年限，畜类生产性生物资产为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年26.无形资产的摊销年限不得低于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年27.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%28.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A.100%B.150%C.175%D.200%29.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%30.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A.70%B.80%C.90%D.100%31.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%32.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度为（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.企业自行确定D.税务机关确定33.企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10日B.15日C.30日D.60日34.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月35.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内无住所且不居住的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所但在境内居住满90天的个人37.个人所得税综合所得适用的税率形式是（）。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.比例税率38.综合所得适用3%至45%的超额累进税率，共有（）级税率档次。A.五B.六C.七D.八39.经营所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.10%-40%40.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%41.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.36000元B.42000元C.50000元D.60000元42.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。A.10%B.20%C.30%D.40%43.稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%44.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月的扣除标准是（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元45.个人所得税专项附加扣除中，继续教育学历（学位）教育期间按照每月（）定额扣除。A.300元B.400元C.500元D.800元46.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，在一定限额内据实扣除。A.8000元B.10000元C.15000元D.20000元47.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息按照每月（）的标准定额扣除。A.500元B.800元C.1000元D.1500元48.个人所得税专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金扣除标准为每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元49.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）的标准定额扣除。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元50.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月的扣除标准是（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元51.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%52.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年53.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.3年B.5年C.8年D.10年54.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.半年D.年55.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至3月31日B.1月1日至5月31日C.3月1日至6月30日D.3月1日至5月31日56.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）内缴入国库。A.5日B.10日C.15日D.30日57.下列所得中，不属于综合所得范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得58.下列各项中，不属于工资、薪金所得的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.津贴、补贴59.个人因任职或者受雇取得的下列所得中，不征收个人所得税的是（）。A.奖金B.年终加薪C.独生子女补贴D.劳动分红60.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得属于（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得61.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得属于（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.经营所得62.个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得属于（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.经营所得63.个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得属于（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得64.个体工商户的生产、经营所得属于（）。A.综合所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得65.对企事业单位的承包经营、承租经营所得属于（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得66.某公司2025年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费20万元，该公司当年准予在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.12B.10C.20D.867.某企业2025年度利润总额为100万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠15万元，该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.10D.2068.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，已预缴企业所得税40万元，该企业2025年度汇算清缴应补缴（或退回）的企业所得税为（）万元。A.补缴10B.退回10C.补缴5D.不退不补69.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为1000万元，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.250B.200C.150D.10070.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.40C.10D.2071.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2025年度从中国境内取得股息所得100万元，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.20C.10D.1572.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.海水养殖C.中药材种植D.香料作物种植73.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.谷物种植C.花卉种植D.林木培育74.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）免征企业所得税。A.第一年至第二年B.第一年至第三年C.第一年至第五年D.第一年至第六年75.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）免征企业所得税。A.第一年至第二年B.第一年至第三年C.第一年至第五年D.第一年至第六年76.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税。A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元77.企业所得税法所称"工资薪金总额"，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括（）。A.奖金B.津贴C.补贴D.职工福利费78.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，正确的税务处理是（）。A.不得扣除B.准予在以后纳税年度结转扣除C.准予在以后5个纳税年度内结转扣除D.按50%加计扣除79.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，（）扣除。A.不得B.准予C.按50%D.按实际发生额80.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，（）扣除。A.不得B.准予C.按50%D.按60%81.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，（）扣除。A.不得B.可以C.按50%D.按实际发生额82.企业发生的合理的劳动保护支出，（）扣除。A.不得B.准予C.按50%D.按60%83.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，（）扣除。A.可以B.不得C.按50%D.按实际发生额84.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.8D.1085.企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）个月的非货币性资产。A.6B.12C.18D.2486.下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产87.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地88.企业应当自固定资产投入使用月份的（）起计算折旧。A.当月B.次月C.当年D.次年89.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。A.当月B.次月C.当年D.次年90.存货的计价方法，企业可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。这种规定体现了（）原则。A.权责发生制B.配比C.一致性D.谨慎性91.企业转让资产，该项资产的净值，（）在计算应纳税所得额时扣除。A.不得B.准予C.按50%D.按净值的80%92.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（）抵减境内营业机构的盈利。A.可以B.不得C.经批准可以D.按一定比例93.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。下列企业中，亏损结转年限为10年的是（）。A.高新技术企业B.小型微利企业C.一般企业D.国有企业94.企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。A.纳税人自行B.税务机关C.财政部门D.人民政府95.企业在年度中间合并、分立、终止等终止经营活动的，应当以（）为一个纳税年度。A.当年公历年度B.实际经营期C.12个月D.6个月96.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。折合时应当采用（）的人民币汇率中间价。A.月度平均B.季度平均C.年度平均D.中国人民银行公布97.个人所得税法中所称"在中国境内有住所"，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内（）。A.习惯性居住B.永久性居住C.长期居住D.固定居住98.个人所得税纳税年度，自公历（）。A.1月1日起至6月30日止B.1月1日起至12月31日止C.4月1日起至次年3月31日止D.7月1日起至次年6月30日止99.个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.12%B.20%C.30%D.50%100.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终奖金B.保险赔款C.季度奖金D.劳动分红101.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，（）个人所得税。A.减征B.免征C.按5%征收D.按10%征收102.残疾、孤老人员和烈属的所得，（）个人所得税。A.免征B.可以减征C.减半征收D.全额征收103.因自然灾害遭受重大损失的，（）个人所得税。A.免征B.可以减征C.减半征收D.全额征收104.个人所得税以（）为纳税义务人。A.支付所得的单位B.支付所得的个人C.所得人D.代扣代缴义务人105.个人所得税以（）为扣缴义务人。A.所得人B.支付所得的单位或者个人C.税务机关D.财政部门106.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人（）预扣预缴税款。A.按年B.按季C.按月或者按次D.按半年107.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.5日B.10日C.15日D.30日108.纳税人取得经营所得，在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。A.1月31日B.3月31日C.5月31日D.6月30日109.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，（）计算个人所得税。A.按月B.按季C.按年D.按月或者按次110.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。A.1月1日至2月28日B.1月1日至3月31日C.3月1日至6月30日D.1月1日至5月31日111.个人所得税纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年（）前缴纳税款。A.3月31日B.5月31日C.6月30日D.12月31日112.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库。A.5日B.10日C.15日D.30日113.个人所得税法规定，下列各项所得中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税的是（）。A.岗位津贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.工龄补贴114.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.偶然所得D.其他所得115.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按（）征收个人所得税。A.稿酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.不征收116.某高校教师2025年5月取得的下列收入中，应计入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.发表论文取得的稿酬D.按国家规定取得的政府特殊津贴117.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照实际收到使用费的日期确认收入的实现118.企业销售商品采用托收承付方式的，收入确认时间为（）。A.发出商品时B.办妥托收手续时C.收到货款时D.签订合同时119.企业销售商品采取预收款方式的，收入确认时间为（）。A.收到预收款时B.发出商品时C.签订合同时D.购买方验收时120.企业销售商品需要安装和检验的，在（）确认收入。A.发出商品时B.购买方接受商品以及安装和检验完毕时C.收到货款时D.签订合同时121.企业以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。A.发出商品的日期B.合同约定的收款日期C.实际收到货款的日期D.全部货款收齐的日期122.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。A.3B.6C.12D.24123.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.赞助支出124.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的是（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.企业发生的合理的劳动保护支出C.未经核定的准备金支出D.企业所得税税款125.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，（）扣除。A.不得B.准予C.按50%D.按实际发生额的60%126.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，（）扣除。A.准予B.不得C.按50%D.经税务机关批准可以127.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。此处的"销售（营业）收入"包括（）。A.主营业务收入和其他业务收入B.主营业务收入、其他业务收入和营业外收入C.主营业务收入、其他业务收入和投资收益D.全部收入128.某企业2025年度销售收入为3000万元，当年发生广告费400万元，业务宣传费50万元。已知该企业适用15%的广告费扣除比例，则当年准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.450B.400C.45D.500129.某化妆品生产企业2025年度销售收入为5000万元，当年发生广告费和业务宣传费1800万元。该企业当年准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.750B.1500C.1800D.1250130.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.1B.2C.3D.5131.下列关于手续费及佣金支出税前扣除的表述中，正确的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额C.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额D.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用132.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为（），准予在企业所得税前据实扣除。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出133.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的表述中，正确的是（）。A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额为计税基础D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础134.企业的下列生物资产中，不属于生产性生物资产的是（）。A.经济林B.薪炭林C.用材林D.产畜135.下列关于无形资产计税基础的表述中，错误的是（）。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C.通过捐赠取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.自创商誉可以计算摊销费用扣除136.下列关于长期待摊费用摊销的表述中，错误的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年137.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。存货成本的计算方法不包括（）。A.先进先出法B.加权平均法C.后进先出法D.个别计价法138.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.资产的账面原值B.资产的净值C.资产的评估价值D.资产的重置完全价值139.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。适用特殊性税务处理规定的条件之一是股权支付金额不低于其交易支付总额的（）。A.50%B.75%C.85%D.95%140.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A.30%；3B.50%；5C.75%；3D.85%；5141.小型微利企业的判定条件不包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过3000万元142.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业认定条件中，研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例。其中最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%143.研究开发费用的归集范围中，人员人工费用不包括（）。A.研究人员的工资薪金B.研究人员的五险一金C.外聘研发人员的劳务费用D.销售人员的工资薪金144.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。A.50%B.80%C.100%D.120%145.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业享受该优惠政策需满足的条件不包括（）。A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C.定期向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D.安置残疾人员人数占企业在职职工总数的比例不低于25%146.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A.1；50%；1B.2；70%；2C.3；50%；3D.5；70%；5147.企业的下列收入中，属于应税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.持有上市公司流通股票不足12个月取得的股息收入D.符合条件的非营利组织的收入148.企业的下列所得中，不免征企业所得税的是（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.销售货物所得149.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。其中直接控制是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。A.10%B.20%C.25%D.50%150.源泉扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.5日B.7日C.10日D.15日151.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳税调整。A.3B.5C.10D.无限期152.企业所得税法所称关联方，不包括（）。A.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系的企业B.直接或者间接地同为第三者控制的企业C.在利益上具有相关联的其他关系的企业D.同行业的竞争对手企业153.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A.1月1日B.3月1日C.6月1日D.12月1日154.加收的利息，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.3B.5C.8D.10155.企业所得税法所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（）。A.登记注册的住所地B.实际管理机构所在地C.主要经营场所所在地D.主要办事机构所在地156.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴后分别157.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。这一规定体现了企业所得税的（）原则。A.独立纳税B.汇总纳税C.合并纳税D.分别纳税158.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送（）。A.预缴企业所得税纳税申报表B.年度企业所得税纳税申报表C.财务会计报告D.以上全部159.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送（）。A.财务会计报告B.其他有关资料C.财务会计报告和其他有关资料D.审计报告160.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款加收利息，该利息（）在计算应纳税所得额时扣除。A.可以B.不得C.按50%D.经批准可以161.个人所得税法规定，下列个人所得中，适用超额累进税率的是（）。A.综合所得和经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.偶然所得162.自2024年1月1日至2027年12月31日，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以（）个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。A.3B.6C.12D.24163.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，（）。A.不并入综合所得，全额单独计算应纳税款B.并入综合所得计算纳税C.免征个人所得税D.减半征收个人所得税164.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.2B.3C.5D.10165.下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.赡养老人166.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的限额标准是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.50000B.60000C.80000D.100000167.个人所得税专项附加扣除中，纳税人及其配偶在一个纳税年度内（）同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。A.可以B.不得C.经批准可以D.按一定比例168.个人所得税专项附加扣除中，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的赡养老人扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月（）元。A.500B.800C.1000D.1500169.个人所得税专项附加扣除中，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）个月。A.12B.24C.36D.48170.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。A.2400B.3000C.3600D.4800171.居民个人申请享受专项附加扣除的，首次享受时应当向（）报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。A.税务机关B.扣缴义务人C.财政部门D.工作单位172.纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在（）报送扣除信息。A.取得所得时B.次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时C.次年1月31日前D.次年5月31日前173.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在（）向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。A.当年内B.次年3月1日至6月30日内C.次年1月31日前D.次年5月31日前174.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从（）扣除。A.其中一处B.两处分别C.任选两处D.所有收入来源地175.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按（）元计算。A.500B.800C.1000D.2000176.劳务报酬所得预扣预缴税款时，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.20%C.30%D.40%177.劳务报酬所得预扣预缴适用的预扣率为（）。A.20%的比例预扣率B.三级超额累进预扣率C.七级超额累进预扣率D.五级超额累进预扣率178.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.40%D.三级超额累进预扣率179.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A.10%B.20%C.30%D.40%180.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额，为应纳税所得额。A.合理费用B.折旧C.摊销D.税金181.个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%182.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.个人转让自用5年以上、并且是唯一家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票中奖收入12000元183.下列各项中，应按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.个人从事彩票代销业务取得的收入D.个人担任董事职务取得的董事费收入184.下列所得中，按照"稿酬所得"缴纳个人所得税的是（）。A.审稿收入B.翻译收入C.书画作品发表取得的收入D.雕刻收入185.下列所得中，按照"特许权使用费所得"缴纳个人所得税的是（）。A.个人拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入B.个人转让有价证券取得的收入C.个人转让股权取得的收入D.个人转让房屋取得的收入186.某作家2025年5月出版一部小说，取得稿酬30000元，该作家稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5200B.3360C.4800D.6000187.某教授2025年6月外出讲学取得劳务报酬50000元，该劳务报酬应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.8000B.10000C.12000D.15000188.赵某2025年1月取得工资收入12000元，当月缴纳三险一金2000元，专项附加扣除2000元，赵某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。A.90B.150C.210D.300189.钱某2025年取得上市公司股息10000元，持股期限为8个月，钱某应缴纳个人所得税（）元。A.2000B.1000C.500D.0190.孙某转让自用住房一套，取得转让收入200万元，该住房购进时原价为120万元，转让时支付相关税费5万元，孙某转让住房应缴纳个人所得税（）万元。A.16B.15C.20D.10191.李某购买体育彩票中奖50000元，应缴纳个人所得税（）元。A.0B.5000C.10000D.8000192.周某出租自有住房一套，每月租金收入4000元，5月发生房屋修缮费1000元，周某5月份租金收入应缴纳个人所得税（）元（不考虑其他税费）。A.240B.320C.400D.224193.下列关于经营所得计算的表述中，错误的是（）。A.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额B.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除C.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额D.合伙企业的合伙人一律按合伙人数量平均计算应纳税所得额194.个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.赞助支出195.个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的是（）。A.向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分B.向非金融企业借款的全部利息支出C.向个人借款的利息支出D.向关联企业借款的全部利息支出196.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.3‰B.5‰C.1%D.3%197.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可据实扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%198.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在（）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除。A.5B.10C.20D.50199.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，依照（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得200.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得201.下列关于企业所得税收入确认的表述中，错误的是（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入202.企业发生债务重组，应在（）时确认收入的实现。A.债务重组合同或协议生效时B.收到款项时C.办理资产交接时D.签订协议时203.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。A.5%B.10%C.15%D.20%204.企业接收政府划入资产，凡政府指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为（）进行企业所得税处理。A.不征税收入B.免税收入C.应税收入D.接受捐赠收入205.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按（）确定该项资产的计税基础。A.公允价值B.账面价值C.原值D.评估价值206.下列关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的表述中，错误的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务的，才可作为合理工资薪金在税前扣除D.企业为职工支付的商业保险费，可以作为工资薪金扣除207.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，（）计入企业工资薪金总额的基数。A.不得B.准予C.按50%D.按实际发生额的80%208.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A.30%B.50%C.60%D.100%209.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A.实际发生额B.实际发生额的60%C.销售（营业）收入的15%D.销售（营业）收入的30%210.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。A.5%B.10%C.15%D.30%211.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前（）扣除。A.按5%限额B.按10%限额C.按15%限额D.据实212.保险公司按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算手续费及佣金支出扣除限额。A.5%B.10%C.15%D.18%213.企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。A.1B.3C.5D.10214.对企业发现以前年度应扣未扣支出，追补确认后，企业因此多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按上述规定处理。这一规定体现了税法的（）原则。A.实体从旧B.程序从新C.实质课税D.税收法定215.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。这一规定体现了（）原则。A.权责发生制B.收付实现制C.谨慎性D.实质重于形式216.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。A.1B.3C.5D.10217.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款。上述规定的执行体现了税法对纳税人权益的保护。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，下列处理方式中错误的是（）。A.在追补确认年度应纳税款中抵扣B.不足抵扣的向以后年度递延抵扣C.可以申请退税D.一律不予退税218.下列关于企业资产损失扣除管理的表述中，正确的是（）。A.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式B.企业资产损失一律实行清单申报C.企业资产损失一律实行专项申报D.企业资产损失无需申报即可扣除219.下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.存货单笔（单项）损失超过500万元的C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E.以上都是220.企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等。下列关于应收及预付款项坏账损失确认条件的表述中，错误的是（）。A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，可随时追偿的221.企业投资损失包括债权性投资损失和股权（权益）性投资损失。下列关于股权投资损失确认条件的表述中，错误的是（）。A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的D.被投资方股票暂时下跌222.企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，（）在企业所得税前扣除。A.不得B.比照应收款项损失进行处理，可以C.经税务机关批准可以D.按50%223.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，（）在税前扣除。A.可以B.不得C.经批准可以D.按50%224.企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。A.财务、会计处理办法B.税收法律、行政法规C.上级主管部门D.财政部门225.企业之间具有关联关系的，税务机关有权进行纳税调整。下列情形中，不构成关联关系的是（）。A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上B.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上C.一方半数以上的高级管理人员由另一方委派D.一方购买另一方大量产品226.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。A.1至3B.3至5C.5至10D.10年以上227.企业应在关联交易发生年度的次年（）之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。A.3月31日B.5月31日C.6月30日D.12月31日228.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。A.12.5%B.15%C.20%D.25%229.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。金融企业的债资比标准为（）。A.2:1B.3:1C.5:1D.10:1230.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。除金融企业外其他企业的债资比标准为（）。A.2:1B.3:1C.5:1D.10:1231.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。"不具有合理商业目的"是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为（）目的。A.唯一B.主要C.次要D.部分232.企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起（）内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月233.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起（）日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。A.30B.45C.60D.90234.纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起（）日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90235.纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请（）缴纳税款手续。A.延期B.分期C.缓期D.减免236.纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未按规定报送相关资料的，按照（）及其实施细则的有关规定处理。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.个人所得税法D.行政处罚法237.跨地区经营汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。其中"就地预缴"是指总机构、分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，（）分摊缴纳企业所得税。A.就地B.汇总到总机构C.汇总到分支机构D.无需238.跨地区经营汇总纳税企业，总机构分摊税款比例为汇总纳税企业当期应纳所得税额的（）。A.25%B.50%C.75%D.100%239.跨地区经营汇总纳税企业，所有分支机构分摊税款总额为汇总纳税企业当期应纳所得税额的（）。A.25%B.50%C.75%D.100%240.跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例的权重因素中，营业收入权重为（）。A.0.30B.0.35C.0.40D.0.50241.跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例的权重因素中，职工薪酬权重为（）。A.0.30B.0.35C.0.40D.0.50242.跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例的权重因素中，资产总额权重为（）。A.0.30B.0.35C.0.40D.0.50243.小型微利企业所得税统一实行按（）预缴。A.月B.季C.半年D.年244.高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为（）年。A.1B.2C.3D.5245.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理（）手续。A.审批B.备案C.核准D.认定246.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按（）的税率预缴。A.10%B.15%C.20%D.25%247.企业研究开发费用加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的（）。A.所有企业B.居民企业C.高新技术企业D.科技型中小企业248.下列行业中，不适用税前加计扣除政策的是（）。A.制造业B.住宿和餐饮业C.软件和信息技术服务业D.科学研究和技术服务业249.下列活动中，不适用税前加计扣除政策的是（）。A.企业产品（服务）的常规性升级B.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动D.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变250.企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用（）的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.100%251.居民个人的下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得252.下列关于个人所得税应纳税所得额计算的表述中，正确的是（）。A.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用5万元以及专项扣除等后的余额为应纳税所得额B.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额C.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.财产转让所得以每次收入额为应纳税所得额253.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。A.3500B.4800C.5000D.800254.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每次收入减除20%费用后的余额C.每次收入额减除800元D.每次收入额减除30%费用后的余额255.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30256.下列关于个人所得税自行申报纳税的表述中，错误的是（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的需要自行申报B.取得应税所得没有扣缴义务人的需要自行申报C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的需要自行申报D.取得应税所得一律由扣缴义务人代扣代缴，无需自行申报257.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形不包括（）。A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款的258.居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。A.1月1日至1月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至3月31日D.1月1日至12月31日259.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年（）前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。A.3月31日B.5月31日C.6月30日D.1月31日260.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向（）主管税务机关办理纳税申报。A.户籍所在地或经常居住地B.任职单位所在地C.所得来源地D.支付所得单位所在地261.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。这一申报属于（）。A.取得综合所得的申报B.取得经营所得的申报C.取得应税所得没有扣缴义务人的申报D.注销户籍前的纳税申报262.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。支付不包括（）方式。A.现金支付B.汇拨支付C.转账支付D.未实际支付但取得所得263.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人应当在代扣税款的（），向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。A.次月5日内B.次月10日内C.次月15日内D.当月内264.各项个人所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。纳税人取得的所得为外国货币的，应当按照（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。A.填开完税凭证当月最后一日B.上一月最后一日C.上一月第一日D.取得所得当日265.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。A.1%B.2%C.3%D.5%266.个人所得税法规定的负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A.所有单位和个人B.支付所得的单位或者个人C.税务机关指定的单位和个人D.财政部门267.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，正确的是（）。A.子女教育：学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月B.继续教育：学历（学位）继续教育为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过36个月C.住房贷款利息：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过180个月D.赡养老人：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末268.个人所得税专项附加扣除中，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.住房租赁合同C.房产证D.购房发票269.个人所得税专项附加扣除中，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当留存（）。A.住房贷款合同B.住房租赁合同或协议等资料C.房产证D.租金发票270.个人所得税专项附加扣除中，纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（）年。A.1B.3C.5D.10271.下列各项中，不属于工资、薪金所得的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.独生子女补贴D.奖金272.下列补贴、津贴中，属于工资、薪金性质的所得应当征税的是（）。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.岗位津贴273.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照（）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.经营所得D.偶然所得274.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（）项目计征个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D