财务税务-新增值税申报表

增值税新申报表培训2026年7月目录Contents1公告解读2主要变化3操作介绍公告解读自2026年6月1日起，在江苏省的部分增值税纳税人（以下称试点纳税人）中开展增值税及附加税费申报试点，苏州作为非首批试点地区，将于8月起逐步开展增值税及附加税费申报试点时间安排为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策（以下称增值税新政），进一步提高服务和管理水平，结合信息技术能力提升，国家税务总局修订了新表。新表及其相关功能以实用性、简洁性、兼容性为设计理念，以全面承接、精准记录、有效规范政策规定为目标，将有助于提升增值税及附加税费申报服务的标准化、智能化、便利化水平公告背景国家税务总局江苏省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告（江苏省税务局公告〔2026〕2号）目录Contents2主要变化3操作介绍公告解读1主要变化维持申报习惯保持了《主表》、《附列资料（一）》、《附列资料（二）》及《减免税申报明细表》整体结构不变。增设信息表提供定制服务增设《业务信息表》，通过采集登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签，由系统生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面，为纳税人提供申报表定制服务。具体表单有变化报表合并增设或整合了部分填报表单和栏次，栏次间填写规则也略有变化。

不再区分一般纳税人和小规模，共用一套报表，小规模少一张附列资料（二）新增信息表控制所有对增值税申报表的操作统一集成（预缴、按次、汇总申报、更正、一般/小规模等等），由信息表单独控制是否需要填写，不需要填写的在表/字段颗粒度上予以折叠/灰化。信息表的填写大部分由系统自动带出/预填，带出部分不可修改。注意：遇到要填的表/字段没展示出来或无法填写的，请检查信息表是否勾选准确；不可修改的字段，检查是否需要补做相关操作（汇总纳税、归类等）。表样方面的变化表样方面的变化表样方面的变化全部销售额（0A00）：自动，填写应税交易全部销售额，包含视同销售，是扣除前的销售额，等于附列资料（一）第7列销售额合计。线上交易销售额（0A00a）：新增，手动，信息表勾选“互联网平台内经营者”才展示未达起征点免税销售额（0A00b）：新增，自动应纳税额减征额（0B11）自动，来源减免税申报明细表的减税项目，按规定征收率对应减征的应纳税额不计入本栏（例：小规模3%减按1%），手动调整一般项目和即征即退项目对应金额。本期抵减预缴税额（0C01）自动，老报表的附列资料（四）税额抵减情况表取消，根据本期应纳税额合计和后台预缴台账自动计算。如果金额不对，可申请核对。可抵减金额：纳税人预缴税款属期≤申报属期，且该笔预缴税款上解日期≤当前时间，上解可能比完税凭证日期晚几天表样方面的变化系统会根据您本期开具发票的情况自动预填数据，不同税率或征收率的销售应分行填写（新增可选1%、2%、1.5%等征收率），即征即退项目对应销售需要手工分配。将出口免退税从免税中拆分出来，针对小规模新增未达起征点计算栏次。新增未开票收入明细表（附一1）1.附列资料（一）未开具发票数据均由此附一1表正负数合计自动带出。2.负数未开票收入增加监控，强制校验对应正数所属期的正数未开票收入。表样方面的变化表样方面的变化需要区分项目和税率（征收率）分行填写，如果本月冲减了多个属期的未开票收入，需要一个属期填写一行，负数会与对应属期正数比对校验表样方面的变化删除原附表三，新增附一21.由原先的按税率填报细化为按政策类型+税率进行填报。包含2026年12号公告对应的制度性差额征税和2026年10公告对应的优惠性差额征税。制度性差额不会同步到附列资料一的本期实际扣除金额优惠性差额会同步到附列资料一的本期实际扣除金额2.根据差额开票时填报数据和《未开具发票扣除凭证清单》填报数据自动预填。如果开票时没填写或填写不准确的，不允许在申报时调整。不存在扣除清单的项目除转让金融商品、客运场站服务以外的制度性差额项目；三类优惠性差额项目：金融机构贴现、转贴现；中登公司扣除的项目；金银首饰以旧换新3.第8列“专用发票本期实际扣除金额”仅小规模纳税人填写表样方面的变化表样方面的变化表样方面的变化新增简易计税明细表（附一3）1.由适用简易计税方法计税的一般纳税人填写。2.分政策类型、分征收率进行填报。3.销售额为差额扣除前销售额，应纳税额为差额扣除后销项税金。表样方面的变化表样方面的变化表样方面的变化小规模纳税人附列资料一及其附表填报注意事项1.小规模要享受1%征收率，必须开具1%征收率发票，填报在1%栏次，系统自动填报相应减免税附表。开3%的普票会自动计入3%栏次，按3%征税，无法手动选择3%减按1%的减免项目。2.小规模正数开票销售额按照适用征收率计算填写。负数销售额按前期缴纳增值税情况如实填写，前期征税的按适用征收率填写，前期享受起征点免征的将负数填报在免税栏次。3.免税栏填写小规模享受除起征点以外的其他免税政策的正数销售情况，和前期享受起征点免税的负数销售情况。

4.小规模开具机动车销售统一发票，3%的算专票，1%的算普票。5.未达起征点税额计算栏次自动计算填写表样方面的变化举例：小规模纳税人A本期销售额未达起征点，红冲专票税额1000元，开具蓝字普票税额900元，无未开票，本期只退100元。小规模纳税人B本期销售额未达起征点，开具专票税额1000元，开具正数普票税额300元，红冲前期已征税普票税额400元，红冲前期未征税普票税额100元，无未开票，本期应征=1000+（300-400）=900。小规模纳税人C本期销售额未达起征点，本期红冲专票税额300元，开具正数普票税额1000元，本期应征=0，不退税。只需按规定填报，应补（退）税额计算交给系统。表样方面的变化1.明细数据更细化，各行间多是并列关系，非包含关系。2.进项抵扣主要通过各类凭证的勾选确认自动填写，仅2A10、11、49等少数栏次需手工填写，遗漏勾选会产生比对异常。农产品发票也要做勾选确认，从小规模处购进农产品时，取得1%征收率的专票填写在2A01，3%的专票填写在2A043.取消待抵扣进项栏次4.增加即征即退进项划分栏次删除原附表四，新增附列二11.附二1负责涉及加计抵减政策的所有计算，并将计算结果带入主表。2.新增不得加计抵减项目和金额的录入，需手动选择项目、填写金额。3.纳税人没有有效归类资格的，除“本期调减额”栏次外，其他栏次均置灰不允许填报。4.本期发生额根据本期全部进项自动计算，不扣除出口业务等不得计提金额。5.本期调减额根据进项转出情况计算预填。表样方面的变化表样方面的变化表样方面的变化减免税明细表变动1.享受支持小微企业免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人也需填报本表2.发生减税业务的纳税人可直接填写《附列资料一》相应的减征栏次，《减免税明细表》会根据减按税率自动带出“减税性质代码及名称”、“本期发生额”、“本期应抵减税额”3.同时有多个减税、免税项目的，应分别填写4.部分减税项目根据开票和附列一数据自动生成，不支持人工选择（例如小规模3%减按1%）5.删除“出口免税”和“其中：跨境服务”行次，出口免税只需填附列一相应行次6.附列一“未达起征点税额计算”栏次已填写的系统自动带出对应项目，其他可手动选择表样方面的变化表样方面的变化目录Contents2主要变化3操作介绍公告解读1操作介绍新电局:【我要办税】→【税费申报及缴纳】→“增值税及附加税费申报”、“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”、“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”三个菜单均可进入增值税及附加税费申报新版报表，系统将根据纳税人的资格及纳税人是否可以使用新版报表申报，自动进入纳税人所需申报的报表版本。也可搜索进入或者通过首页待办事项进入操作介绍界面设计展示进入功能后，需要纳税人先填报业务信息表。业务信息表主要用于填报纳税人的资格类型、业务类型、适用政策情况等基本业务信息。系统自动根据纳税人的基本业务信息确定纳税人需要申报的报表及需要填报的报表栏次，以便各个申报表中可以动态化的展示纳税人需要填报的内容，提升纳税人的填报体验。业务信息表操作介绍界面设计展示同时系统也会根据企业的不同情况为企业预填选项，分为默认勾选不得取消、默认勾选可以取消、不得勾选等情况。业务信息表操作介绍界面设计展示主表。根据表间公式，自动归集各个报表的数据，根据纳税人的资格，动态展示小规模纳税人、一般纳税人相关的数据项。表单填写操作介绍界面设计展示附列资料一。系统自动预填纳税人对应属期的开票数据，根据业务信息表中的业务情况，动态展示纳税人需填报的项目及栏次。对于存在未开票收入、扣除项目、简易计税项目的，需要分别填报“未开具发票销售情况明细”、“扣除项目明细”、“简易计税明细”。表单填写系统操作界面设计展示附列资料二。系统自动预填纳税人对应属期的勾选确认的进项数据。对于存在适用加计抵减政策的，需要填报“本期加计抵减情况明细”。表单填写操作介绍界面设计展示申报提交时，系统自动调用核心一窗式比对接口进行申报比对。对于比对不通过的，对纳税人进行提示，纳税人可选择返回修改或填写情况说明后强制提交。申报比对操作介绍界面设计展示申报提交后，系统进行申报保存。申报成功后，对于存在应缴税款等后续业务需要办理的，系统会进行相应的提示引导。申报结果反馈注意事项试点使用新申报表注意事项1.发票相关数据是否预填准确。2.关于预缴税额使用。预缴余额自动