2026年境外抵免模拟试题(含答案)

2026年境外抵免模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.在中国境内居住的个人，其境外所得如何计算应纳税所得额？()A.直接计入年度应纳税所得额B.在年度应纳税所得额的基础上进行抵免C.需要单独计算境外所得，然后与境内所得合并计算D.无需缴纳个人所得税2.非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，是否需要缴纳个人所得税？()A.需要缴纳B.不需要缴纳C.需要根据实际居住时间判断D.需要根据境内工作天数判断3.个人出租房屋取得的租金所得，属于哪种所得？()A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得4.企业为员工支付的教育培训费用，在个人所得税中如何处理？()A.直接计入员工的工资薪金所得B.作为企业的费用支出，不计入员工的应纳税所得额C.作为企业的费用支出，但需要按照一定比例计入员工的应纳税所得额D.由员工自行申报，作为其他所得处理5.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次B.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%九个档次C.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%八个档次D.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%、50%十个档次6.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收、按季征收、按年征收三种方式B.按月征收、按季征收两种方式C.按年征收、按月预缴、年度汇算清缴三种方式D.按月征收、按年征收两种方式7.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季度1日至季度末D.每年1月1日至次年的3月31日8.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，是否需要缴纳个人所得税？()A.需要缴纳B.不需要缴纳C.需要根据房屋原值和转让价格判断D.需要根据房屋所在地区判断9.个人所得税的纳税义务人是指谁？()A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内取得所得的个人C.在中国境内居住满一年的个人D.以上都是10.个人所得税的申报方式有哪些？()A.纸质申报、网上申报两种方式B.网上申报、委托申报两种方式C.纸质申报、银行申报两种方式D.网上申报、税务专管员上门申报两种方式二、多选题(共5题)11.在中国境内居住的个人，其境外所得在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠政策？()A.境外所得免税额度B.境外所得抵免限额C.境外所得加计扣除D.境外所得特别减免12.以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资产转让所得E.利息、股息、红利所得13.个人出租房屋所得个人所得税的计税依据包括哪些？()A.实际取得的租金收入B.房屋原值C.房屋租金收入减除税费后的余额D.房屋折旧后的价值E.房屋租赁合同约定的租金14.非居民个人在中国境内取得以下哪些所得，需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得E.资产转让所得15.个人所得税的申报有哪些途径？()A.纸质申报B.网上申报C.邮寄申报D.委托申报E.税务代理申报三、填空题(共5题)16.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，实行______与______相结合的抵免方法。17.根据个人所得税法，居民个人可以选择______或者______的方式计算其境外所得的抵免限额。18.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得，均应依法缴纳______。19.在计算境外所得抵免限额时，应当以该项境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额为依据，但最高不得超过该项境外所得的______。20.居民个人在境外已缴纳的税款，在抵免时应当提供______，并经税务机关审核认可后，准予抵免。四、判断题(共5题)21.居民个人在中国境外取得的所得，不论其支付地点是否在中国境内，均应在中国境内缴纳个人所得税。()A.正确B.错误22.非居民个人在中国境内取得所得，但在中国境外支付，则无需在中国境内缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.个人所得税的抵免限额是指居民个人可以从其应纳税所得额中抵免的境外已纳税款的最高限额。()A.正确B.错误24.居民个人在中国境外取得所得，如果该项所得在中国境外已经缴纳的税款超过了抵免限额，则超出的部分可以结转以后年度继续抵免。()A.正确B.错误25.境外所得的抵免方法只包括直接抵免，没有间接抵免。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是个人所得税的境外所得抵免？27.问：居民个人在中国境外取得的所得，如何确定其应纳税所得额？28.问：居民个人在境外取得股息所得，如何计算抵免限额？29.问：非居民个人在中国境内取得的所得，如何确定其纳税义务和税率？30.问：居民个人在境外取得所得，如何进行纳税申报和缴纳税款？

2026年境外抵免模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税法规定，居民个人应将境内所得和境外所得合并计算应纳税所得额。2.【答案】A【解析】非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，属于我国税法规定的应税所得，需要缴纳个人所得税。3.【答案】D【解析】个人出租房屋取得的租金所得，属于财产租赁所得。4.【答案】B【解析】企业为员工支付的教育培训费用，可以作为企业的费用支出，不计入员工的应纳税所得额。5.【答案】B【解析】个人所得税的税率共有九个档次，分别是3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%。6.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式为按年征收、按月预缴、年度汇算清缴三种方式。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税期限为每年1月1日至次年的3月31日。8.【答案】B【解析】个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。9.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内取得所得的个人，或者在中国境内居住满一年的个人。10.【答案】A【解析】个人所得税的申报方式有纸质申报和网上申报两种方式。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据税法规定，居住在中国的个人，其境外所得在计算应纳税所得额时，可以享受境外所得免税额度和境外所得抵免限额的税收优惠政策。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，资产转让所得，以及利息、股息、红利所得等。13.【答案】ACE【解析】个人出租房屋所得个人所得税的计税依据为实际取得的租金收入，房屋租金收入减除税费后的余额，以及房屋租赁合同约定的租金。14.【答案】ABCDE【解析】非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得，以及资产转让所得等，都需要缴纳个人所得税。15.【答案】ABDE【解析】个人所得税的申报途径包括纸质申报、网上申报、委托申报、税务代理申报等。邮寄申报不属于官方认可的申报方式。三、填空题(共5题)16.【答案】分国（地区）不分项，汇总征税【解析】居民个人从中国境外取得的所得，按照分国（地区）不分项的原则进行抵免，即按照每个国家（地区）的税率和税额进行抵扣，然后汇总计算总的抵免额度。17.【答案】直接抵免法，间接抵免法【解析】居民个人可以选择直接抵免法或间接抵免法来计算其境外所得的抵免限额。直接抵免法适用于直接缴纳的税额，间接抵免法适用于间接缴纳的税额，如股息、利息等。18.【答案】个人所得税【解析】根据个人所得税法，居民个人无论来源于境内外，只要取得应税收入，都应依法缴纳个人所得税。19.【答案】抵免限额【解析】计算境外所得抵免限额时，以该项境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额为依据，但实际抵免金额不得超过该所得的抵免限额。20.【答案】境外税务机关填发的完税凭证【解析】居民个人在境外已缴纳的税款，在申请抵免时，需提供境外税务机关填发的完税凭证，并经税务机关审核认可后，才能进行抵免。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据个人所得税法，居民个人在中国境外取得的所得，不论其支付地点是否在中国境内，均应在中国境内缴纳个人所得税。22.【答案】错误【解析】非居民个人在中国境内取得所得，无论所得支付地点是否在中国境内，均需在中国境内缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】抵免限额是指居民个人可以从其应纳税所得额中抵免的境外已纳税款的最高限额，不超过该所得按照中国税法计算的应纳税额。24.【答案】错误【解析】居民个人在中国境外取得所得，如果该项所得在中国境外已经缴纳的税款超过了抵免限额，则超出的部分不得结转以后年度继续抵免。25.【答案】错误【解析】境外所得的抵免方法包括直接抵免和间接抵免，居民个人可以根据自己的实际情况选择适用。五、简答题(共5题)26.【答案】个人所得税的境外所得抵免是指居民个人在境外取得的所得，在按照中国税法规定计算应纳税额时，可以抵免其在境外已缴纳的税款，以避免双重征税。【解析】境外所得抵免是国际税收中常用的避免双重征税的方法之一，目的是确保居民个人在境外缴纳的税款不会导致其在中国境内重复纳税。27.【答案】居民个人在中国境外取得的所得，应按照中国税法规定计算其应纳税所得额。具体计算方法包括收入减除费用、成本、损失后的余额，以及特定所得的专项扣除等。【解析】计算境外所得的应纳税所得额时，需要根据所得的具体类型和相关规定，减除相应的费用、成本、损失以及专项扣除等，以确定最终的应纳税所得额。28.【答案】居民个人在境外取得股息所得的抵免限额，通常以其取得的中国税法下的应纳税所得额为基数，按照一定的比例计算确定。【解析】股息所得的抵免限额计算通常涉及将所得金额换算为人民币，然后根据中国税法规定的税率计算应纳税额，再乘以一定的比例，得到抵免限额。29.【答案】非居民个人在中国境内取得的所得，根据所得的类型和支付地点，可能需要按照中国税法的规定缴纳个人所得税。其税率可能为固定税率或超额累进税率。【解析】非居民