残疾人就业保障合规培训

20XX/XX/XX残疾人就业保障合规培训汇报人:XXXCONTENTS目录01

培训开篇导入02

残保金核心政策要点03

残保金合规办理流程04

常见合规风险防控05

实操办理指引06

答疑与总结培训开篇导入01培训目标与内容说明明确合规要求帮助参训用人单位准确掌握残疾人就业保障相关的法律法规，规避用工合规风险。掌握申报流程学会残疾人就业保障金申报、残岗认定的完整操作流程，提升办事效率。树立正确用工认知引导用人单位树立正确残疾人用工观念，主动提供合适岗位，落实按比例就业要求。残保金合规的重要性

维持企业信用评级企业未按规定缴纳残保金会被列入失信名单，影响招投标、融资等经营活动，损害企业信誉。

避免产生额外滞纳金与罚款逾期未足额缴纳残保金会按日加收万分之五滞纳金，部分地区还会处一到三倍罚款，增加企业成本。

保障残疾人就业权益残保金是促进残疾人就业的重要资金来源，合规缴纳能推动残疾人就业帮扶，履行企业社会责任。残保金核心政策要点02残保金征收政策要求

征收主体与征收范围残保金由税务部门负责征收，所有未按规定安排残疾人就业的机关、企业事业单位都需缴纳。

征收计征基数标准残保金以用人单位上年在职职工工资总额作为计征基数，计算方式为当地社平工资乘以应缴比例缺口。

分档减缴征收优惠针对不同用工规模企业实施分档减缴，30人以下小微企业可享受残保金全额免征的政策优惠。在职残疾人职工认定标准要求残疾人职工持有合法有效残疾证，并且纳入单位社保缴纳范围，签订一年以上劳动合同。区域差异化比例要求不同省份规定的残保金缴纳比例不同，多数省份要求企业按1.5%的比例安排残疾人就业。跨地区就业计算规则企业跨地区招聘残疾人职工的，统一计入招收企业的残疾人就业人数，不重复计算。按比例安排残疾人就业标准残保金减免优惠政策

分档减缴政策用人单位安排残疾人就业比例达到1%以上但未达1.5%的，按应缴额50%缴纳，不足1%的按90%缴纳。

小微企业免征政策工商注册登记未满3年、在职职工总数30人及以下的小微企业，可按规定享受残保金免征政策。

按比例安置减免政策用人单位按照当地要求的比例足额安排残疾人就业，无需再缴纳残保金，无需额外缴费。地方政策特殊调整规则

分档减缴比例调整多个省市结合本地情况设定分档减缴规则，比如广东按企业分1%、0.5%、0三档核算残保金。

小微企业免征期限调整部分省市延长了小微企业免征残保金的期限，比如江苏对符合条件的小微企业延长免征至2027年底。

季节性用工折算规则调整北京明确季节性用工需按月折算用工人数，以此核算企业应安排的残疾人就业人数基数。残保金合规办理流程03申报信息准备企业需提前整理已聘用残疾人的劳动合同、社保缴费证明等材料，核对在岗时长。网上系统申报用人单位登录当地残疾人就业服务平台，填写残疾人在岗信息并上传证明材料。审核认定核对残疾人就业服务机构对提交的材料审核，确定符合条件的残疾人就业人数。残疾人就业人数申报残保金核算与审核

应缴残保金基数核算需统计单位上年度在职职工工资总额与平均职工人数，以此确定残保金核算的基础数据。

按比例应安排残疾人人数核算按照单位所在地政策要求的残疾人就业比例，计算本单位年度应当安排的残疾人就业人数。

实际用工情况审核校验需核对残疾人职工劳动合同、社保缴纳记录，确认残疾人用工情况符合残保金核算要求。

残保金金额核算确认根据核算公式计算残保金应缴金额，核对计算过程无误后确认最终应缴数额。残保金申报与缴纳信息材料准备企业需提前备好职工名册、残疾职工劳动合同、残疾证等材料，核实在职职工总人数。网上申报填写登录当地电子税务局官网，找到残保金申报入口，按要求准确填写各项申报数据。费用缴纳确认申报完成后核对系统计算的应缴残保金金额，通过企业三方协议完成费用划扣缴纳。留存资料范围明确需归档的资料包括职工名册、残疾职工在岗证明、缴费申报单据三类核心材料。归档时限要求需自残保金申报审核完成当年起，将相关资料至少留存十年，以备税务机关核查。电子归档规范电子资料需保证文件清晰可辨认，按申报年度分类存储，避免文件损坏或丢失。资料留存与归档要求常见合规风险防控04用工不合规认定风险

未按比例安排残疾人就业申报不实风险企业未如实申报已安排残疾人就业人数，未达到法定比例却瞒报，会被认定为不合规面临补缴处罚。

残疾职工用工材料不规范风险企业未留存残疾职工的残疾证原件复印件、劳动合同等材料，无法核验会被认定用工不合规。

挂靠残疾人证不实际用工风险部分企业仅挂靠残疾人证件不安排实际岗位，这种虚假用工会被认定为不合规，面临罚款。虚报残疾人在岗人数部分企业为少缴保障金虚报在岗残疾人数量，被税务核查后需补缴款项并产生滞纳金。错报残疾职工参保信息部分企业漏填残疾职工社保缴费记录，不符合申报要求，导致保障金申报审核不通过。错报职工年度总人数企业混淆全年月平均职工人数计算规则，错报总人数，最终导致保障金应缴额计算错误。错报残疾职工真实工资部分企业为满足申报要求虚报残疾职工工资，被核查后认定为虚假申报，需承担对应处罚。申报数据错误风险优惠政策误用风险

超范围享受退税减免部分企业违规将非残疾人员工纳入享受优惠范围，骗取残保金减免与增值税退税。

条件不符违规申报企业未核实残疾人实际在岗情况，违规给挂靠社保的残疾人申报就业优惠。

计算标准错误多享优惠部分企业错按全口径工资核算残保金减免基数，超额享受残保金减免优惠。逾期未报处罚风险未按要求年报的行政处罚用人单位未按时申报残保金，税务部门会按规定追缴，还会加收每日万分之五的滞纳金。逾期未报影响企业信用等级企业未按时完成残保金申报缴纳，会被记入企业信用档案，影响企业招投标与信贷申请。情节严重的司法追责风险逾期情节严重且拒不补缴残保金的企业，法院会强制执行，负责人还可能承担相应法律责任。实操办理指引05网上申报操作步骤

登录申报系统打开所在地残疾人就业服务平台官网，输入单位统一社会信用代码与密码完成身份登录。填写单位信息准确录入单位在职职工总人数，按要求填写已安排残疾人就业的具体人数。上传申报材料上传经确认的残疾人证、劳动合同以及社保缴纳证明等材料的电子版扫描件。核对提交缴费系统自动核算应缴保障金金额，核对无误后确认金额提交，完成在线缴费即可。审核未通过申诉若残保金审核未通过，可携带单位残疾人证明材料前往当地残联政务窗口提交复核申请。缴费金额异议处理对核定残保金金额有疑问，可登录电子税务局核对申报信息，重新提交申报修正数据。残疾人信息认定纠纷残疾人职工身份认定存争议时，可联系残疾人联合会重新进行残疾等级与劳动关系核验。疑难问题处理方法合规优化方案参考

无障碍设施升级改造企业可在办公区加装扶手、低位服务台等设施，方便肢体残疾人就业，符合合规要求。

残障员工岗位适配调整根据残疾人身体条件调整岗位职责，例如安排听障员工从事文案设计类无需高频沟通的岗位。

残障就业政策动态跟进安排专人跟进属地残保金政策更新，比如及时掌握北京残保金征缴比例调整信息。典型实操案例解析

小微企业残保金减免申报案例某15人小微企业安排1名残疾人就业，成功按政策申请免缴当年残疾人就业保障金。

跨区域就业残疾人核算案例深圳某企业聘用在广东惠州登记的残疾人，依规将该人员计入应安排残疾人就业人数核算。

逾期申报补报整改案例某公司漏报残保金后，在税务大厅补报并按要求补缴了欠费，完成了合规整改。答疑与总结06常见问题答疑

残保金计算方式残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

超比例安排残疾人就业奖励不少地区对超比例安排残疾人就业的用人单位给予资金奖励，北京最高奖励不超过50万元。

残疾人就业社保要求用人单位招用残疾人，需按规定为残疾职工缴纳足额社保，才可计入合法安置人数。培训核心