2026年税务师税法模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定缴纳的环保设施运行费用C.按照规定提取的安全生产费用D.董事长个人因公出差乘坐飞机的费用2.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.获得的奖金B.获得的稿酬C.获得的特许权使用费D.获得的股息、利息、红利所得4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取下列哪种措施，属于强制执行措施？()A.税务机关要求纳税人提供相关资料B.税务机关对纳税人进行税务检查C.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施D.税务机关对纳税人进行税务咨询5.根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列货物中，属于关税减免对象的是：()A.进口自用小汽车B.进口自用电脑C.进口自用手机D.进口用于生产出口货物的原材料6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列行为中，属于偷税行为的是：()A.纳税人未按规定申报纳税B.纳税人未按规定缴纳税款C.纳税人采取欺骗手段少缴税款D.纳税人逾期缴纳税款7.根据《中华人民共和国增值税法》，下列企业中，不属于增值税一般纳税人的是：()A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过500万元的商业企业C.年应税销售额超过200万元的工业企业D.年应税销售额超过200万元的商业企业8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种行为，属于税务行政处罚？()A.税务机关对纳税人进行税务检查B.税务机关对纳税人进行税务咨询C.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施D.税务机关对纳税人采取税收保全措施9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种行为，属于税务行政强制措施？()A.税务机关对纳税人进行税务检查B.税务机关对纳税人进行税务咨询C.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施D.税务机关对纳税人采取税收保全措施10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种行为，属于税务行政强制执行？()A.税务机关对纳税人进行税务检查B.税务机关对纳税人进行税务咨询C.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施D.税务机关对纳税人采取税收保全措施二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.非居民企业直接投资于居民企业取得的股息收入C.居民企业之间取得的利息收入D.捐赠收入12.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税义务人包括哪些？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户B.销售不动产的企业或者个体工商户C.出口货物的小规模纳税人D.购进货物的小规模纳税人13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()A.税务机关对纳税人进行税务检查B.税务机关对纳税人进行行政处罚C.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施D.税务机关对纳税人采取税收保全措施15.以下哪些情况可以适用税收减免政策？()A.新技术、新产品研发费用B.用于环境保护、节能节水、安全生产的支出C.用于社会公益事业的捐赠D.获得的财政性补贴三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。17.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的合理的______支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为______级超额累进税率，最低税率为____%，最高税率为____%。19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的税务检查措施包括______、______、查询存款账户等。20.《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口货物的关税完税价格包括货物的______、______、包装费、保险费等。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的业务招待费用。()A.正确B.错误24.税务机关在实施税务检查时，可以不提前告知纳税人。()A.正确B.错误25.进出口货物的关税完税价格仅包括货物的成交价格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。27.什么是企业所得税的税前扣除？请列举几种常见的税前扣除项目。28.简述个人所得税的纳税申报方式。29.什么是税收保全措施？请举例说明。30.请解释什么是税收优惠政策？举例说明。

2026年税务师税法模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】董事长个人因公出差乘坐飞机的费用属于个人消费，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。3.【答案】A【解析】按照规定，获得的奖金免征个人所得税。4.【答案】C【解析】税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施，属于强制执行措施。5.【答案】D【解析】进口用于生产出口货物的原材料属于关税减免对象。6.【答案】C【解析】纳税人采取欺骗手段少缴税款，属于偷税行为。7.【答案】D【解析】年应税销售额超过200万元的商业企业不属于增值税一般纳税人。8.【答案】D【解析】税务机关对纳税人采取税收保全措施，属于税务行政处罚。9.【答案】C【解析】税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施，属于税务行政强制措施。10.【答案】C【解析】税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施，属于税务行政强制执行。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入和非居民企业直接投资于居民企业取得的股息收入属于免税收入。12.【答案】AB【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户，以及销售不动产的企业或者个体工商户。13.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得均属于个人所得税的应税所得项目。14.【答案】ACD【解析】税务机关在税收征收管理中可以采取对纳税人进行税务检查、对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施和采取税收保全措施。15.【答案】ABC【解析】新技术、新产品研发费用、用于环境保护、节能节水、安全生产的支出以及用于社会公益事业的捐赠都可以适用税收减免政策。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。17.【答案】工资、薪金【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】七、3%、45%【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。19.【答案】查账、场地检查【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的税务检查措施包括查账、场地检查、查询存款账户等。20.【答案】成交价格、运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用【解析】根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口货物的关税完税价格包括货物的成交价格、运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、包装费、保险费等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额可以抵扣销项税额，但需满足一定的条件。22.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着所得额的增加而逐步提高。23.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，业务招待费用只能按照规定的比例扣除，超出部分不得扣除。24.【答案】错误【解析】税务机关在实施税务检查时，应当提前告知纳税人，并说明检查的目的、范围、时间等事项。25.【答案】错误【解析】进出口货物的关税完税价格不仅包括货物的成交价格，还包括运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

3.抵扣范围不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需按规定进行增值税申报、缴纳，小规模纳税人可享受简易申报、缴纳等便利措施。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、抵扣范围和税务管理要求等方面存在明显区别。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与取得收入有关的成本、费用和损失。常见的税前扣除项目包括：

1.合理的工资、薪金支出

2.购买固定资产的折旧费用

3.财产保险费用

4.办公费用

5.业务招待费用

6.捐赠支出等。【解析】税前扣除是企业所得税计算中的一个重要环节，它关系到企业的实际税负。列举了常见的税前扣除项目，帮助理解税前扣除的概念。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

1.自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

2.代理申报：纳税人委托税务代理人代为办理纳税申报。

3.邮寄申报：纳税人通过邮寄方式提交纳税申报表。

4.数据电文申报：纳税人通过电子方式提交纳税申报表。

5.纳税人可以通过国家税务总局提供的网上申报系统进行申报。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，包括自行申报、代理申报、邮寄申报、数据电文申报和网上申报等，为纳税人提供了便利。29.【答案】税收保全措施是指税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为的情况下，依法采取的保全纳税人财产的措施，以防止纳税人逃避纳税。常见的税收保全措施包括：

1.通知在金融机构冻结纳税人的存款。

2.责令提供纳税担保。

3.质押或者查封纳税人的财产。

4.拍卖或者变卖纳税人的财产等。【解析】税收保全措施