2026年税务师税法二强化模拟试题(含答案)

2026年税务师税法二强化模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.从事货物生产的单位和个人都是增值税纳税人B.从事货物生产的单位和个人不一定是增值税纳税人C.从事货物生产的单位和个人不缴纳增值税D.从事货物生产的单位和个人缴纳消费税而不是增值税2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.企业所得税的基本税率为15%B.企业所得税的基本税率为20%C.企业所得税的优惠税率为10%D.企业所得税的优惠税率为25%3.下列关于个人所得税的起征点，说法正确的是：()A.工资、薪金所得的起征点为每月5000元B.劳务报酬所得的起征点为每月3000元C.稿酬所得的起征点为每月2000元D.特许权使用费所得的起征点为每月1000元4.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的征税对象是房产的所有权人B.房产税的征税对象是房产的承租人C.房产税的征税对象是房产的抵押权人D.房产税的征税对象是房产的继承人5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的纳税人是在我国境内购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人C.土地增值税的纳税人是在我国境内出租国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人D.土地增值税的纳税人是在我国境内抵押国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人6.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的征税对象是各类经济合同B.印花税的征税对象是各类经济合同和产权转移书据C.印花税的征税对象是各类经济合同和权利许可证照D.印花税的征税对象是各类经济合同和营业账簿7.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地等不动产的单位和个人B.契税的纳税人是在我国境内出售房屋、土地等不动产的单位和个人C.契税的纳税人是在我国境内出租房屋、土地等不动产的单位和个人D.契税的纳税人是在我国境内抵押房屋、土地等不动产的单位和个人8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税的征税对象是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的征税对象是出售车辆的单位和个人C.车辆购置税的征税对象是出租车辆的单位和个人D.车辆购置税的征税对象是抵押车辆的单位和个人9.下列关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税的征税对象是开采自然资源的单位和个人B.资源税的征税对象是加工自然资源的单位和个人C.资源税的征税对象是销售自然资源的单位和个人D.资源税的征税对象是进口自然资源的单位和个人二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.企业所得税的纳税人有哪些主要税收优惠政策？()A.小型微利企业税收优惠政策B.高新技术企业税收优惠政策C.研发费用加计扣除政策D.企业购置环保设备税收优惠政策12.下列哪些行为属于个人所得税的征税行为？()A.获得工资、薪金所得B.获得稿酬所得C.获得特许权使用费所得D.获得财产租赁所得13.房产税的计税依据有哪些？()A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产购置成本14.土地增值税的征税环节包括哪些？()A.土地购置环节B.土地开发环节C.土地转让环节D.土地使用环节三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。16.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__%，优惠税率一般为__%。17.个人所得税的起征点为每月__元，这是对工资、薪金所得的基本扣除额。18.房产税的征税对象为房产的所有权人，计税依据为房产的__或__。19.土地增值税的征税环节主要包括土地的__环节和__环节。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人只需在其所在地缴纳增值税。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在结转年度中无限期弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误23.房产税的计税依据是房产的购置成本。()A.正确B.错误24.土地增值税只对土地的转让环节征税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？27.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？28.问：房产税的征收范围包括哪些类型的房产？29.问：土地增值税的税率是如何确定的？

2026年税务师税法二强化模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，从事货物生产的单位和个人不一定是增值税纳税人，只有当其销售货物或提供加工、修理修配劳务时，才需要缴纳增值税。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%，而非20%。3.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得的起征点为每月5000元。4.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房产的所有权人，即房产的合法所有者。5.【答案】A【解析】土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.【答案】B【解析】印花税的征税对象是各类经济合同和产权转移书据，包括但不限于买卖合同、租赁合同、承揽合同等。7.【答案】A【解析】契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地等不动产的单位和个人。8.【答案】A【解析】车辆购置税的征税对象是购买车辆的单位和个人，即在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。9.【答案】A【解析】资源税的征税对象是开采自然资源的单位和个人，即在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税人可以享受小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策和企业购置环保设备税收优惠政策等多种税收优惠。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税行为包括获得工资、薪金所得、获得稿酬所得、获得特许权使用费所得和获得财产租赁所得等。13.【答案】BC【解析】房产税的计税依据主要是房产余值和房产租金收入，即房产的评估价值扣除折旧后的余额或实际取得的租金收入。14.【答案】BC【解析】土地增值税的征税环节包括土地开发环节和土地转让环节，即在转让土地使用权及地上建筑物时缴纳土地增值税。三、填空题(共5题)15.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产【解析】增值税的纳税人范围包括所有在我国境内进行上述行为的单位和个人。16.【答案】25%，15%【解析】企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受15%的优惠税率。17.【答案】5000【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是计算个人所得税前应纳税所得额的基本扣除额。18.【答案】房产余值，房产租金收入【解析】房产税的计税依据可以是房产的余值，即房产的评估价值扣除折旧后的余额，也可以是房产的租金收入。19.【答案】开发，转让【解析】土地增值税的征税环节主要包括土地的开发环节和转让环节，即在转让土地使用权及地上建筑物时缴纳土地增值税。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人应在其机构所在地或居住地缴纳增值税，如果销售地与机构所在地或居住地不在同一县（市），则应在销售地缴纳增值税。21.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在结转年度中弥补，但结转年限最长不得超过5年。22.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元。23.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房产的余值或房产的租金收入，而不是购置成本。24.【答案】正确【解析】土地增值税的征税环节主要包括土地的开发环节和转让环节，但主要针对的是土地的转让环节。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率，以销售额直接计算应纳税额的一种计算方法。适用于小规模纳税人以及部分特定情况的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。26.【答案】居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内的企业。【解析】居民企业承担全面纳税义务，即其全球范围内的所得都要在中国缴税；非居民企业则仅就其来源于中国境内的所得在中国缴税。27.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。【解析】综合所得是指在一定时期内取得的各项所得合并计算应纳税所得额的所得类型，其特点是所得来源多样，收入不稳定。28.【答案】房产税的征收范围包括居住用房、营业用房、出租用房、自用房产以及