2026年山大税收实务模拟试题(含答案)

2026年山大税收实务模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.职工工资及三项经费B.购买固定资产的支出C.按规定缴纳的职工教育经费D.非广告性质的赞助支出2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税B.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率C.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人D.增值税的征收范围仅限于国内销售货物和提供劳务3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项：()A.按月预扣预缴B.按年汇总纳税C.按次预扣预缴D.按季预扣预缴4.企业所得税的纳税期限是：()A.每年1月1日至12月31日B.每个季度最后一个月的15日前C.每年1月1日至次年12月31日D.每个季度最后一个月的20日前5.下列关于房产税的说法中，错误的是：()A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的纳税人是房产的所有人6.以下哪项不属于增值税的征税范围：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让无形资产7.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次C.土地增值税的计税依据是土地增值额D.土地增值税的纳税人是土地的所有人8.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：()A.职工工资及三项经费B.按规定缴纳的职工教育经费C.购买固定资产的支出D.按规定提取的安全生产费用9.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的纳税人是书立、领受、使用应税凭证的单位和个人D.印花税的征收范围仅限于国内经济活动10.以下哪项不属于增值税的免税项目：()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费C.出口货物D.国际运输服务二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让无形资产E.提供咨询服务12.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？()A.职工工资及三项经费B.按规定缴纳的社会保险费C.购买固定资产的支出D.按规定提取的安全生产费用E.捐赠支出13.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得E.经营所得14.以下哪些属于房产税的计税依据？()A.房产原值B.房产评估价值C.房产计税价值D.房产市场价值E.房产购置价格15.以下哪些属于土地增值税的免税项目？()A.出口货物B.国有土地使用权出让收入C.公益性捐赠D.农业生产者销售的自产农产品E.土地使用权转让收入三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度，即从每年的1月1日至__。17.增值税的税率分为__%、__%、__%和零税率。18.个人所得税的征收方式包括__、__和__。19.房产税的计税依据是房产的__。20.土地增值税的税率分为__级超额累进税率。四、判断题(共5题)21.增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。()A.正确B.错误22.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会因房产的地理位置或使用性质的不同而有所区别。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人是土地的所有人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人及其认定条件。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.什么是土地增值税的税基？30.如何理解房产税的征收范围？

2026年山大税收实务模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税，这是增值税的基本定义。3.【答案】B【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按次预扣预缴和按年汇算清缴，不包括按年汇总纳税。4.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度，即每年1月1日至次年12月31日。5.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值。6.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于增值税的征税范围。7.【答案】A【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，这是土地增值税的基本定义。8.【答案】C【解析】购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除，而职工工资及三项经费、按规定缴纳的职工教育经费和按规定提取的安全生产费用均属于税前扣除项目。9.【答案】A【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税，这是印花税的基本定义。10.【答案】C【解析】出口货物不属于增值税的免税项目，而农业生产者销售的自产农产品、社会保险费和国际运输服务均属于增值税的免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产和提供咨询服务，出口货物通常也属于增值税的征税范围，但可以享受免税或退税政策。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、按规定缴纳的社会保险费、按规定提取的安全生产费用和捐赠支出，购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得和经营所得，这些都是个人所得税的征税范围。14.【答案】BCE【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值、房产计税价值和房产市场价值，这些价值通常用于确定房产税的税基。房产原值和购置价格不是直接用于计税的依据。15.【答案】CD【解析】土地增值税的免税项目包括公益性捐赠和农业生产者销售的自产农产品，出口货物和土地使用权转让收入属于应税项目，而国有土地使用权出让收入可能涉及土地增值税的征收。三、填空题(共5题)16.【答案】次年12月31日【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度，即从每年的1月1日至次年12月31日。17.【答案】13、9、6【解析】增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率，这些税率适用于不同类型的应税项目。18.【答案】按月预扣预缴、按次预扣预缴、按年汇算清缴【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按次预扣预缴和按年汇算清缴，这是个人所得税的常见征收方式。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，这是根据房产的评估价值或市场价值确定的。20.【答案】四【解析】土地增值税的税率分为四级超额累进税率，根据土地增值额的不同，适用不同的税率档次。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的确是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。22.【答案】错误【解析】企业购买固定资产的支出通常不能在计算应纳税所得额时扣除，因为这些支出属于资本性支出。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是固定的，根据不同的收入水平和档次，税率会有所不同，通常采用累进税率。24.【答案】错误【解析】房产税的税率可能会因房产的地理位置、使用性质等因素的不同而有所区别，因此并不是固定不变的。25.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，而不仅仅是土地的所有人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人的认定条件包括在中国境内有生产经营场所或者注册地的企业，以及在中国境内从事应税行为的非企业单位和个人。【解析】增值税纳税人的认定是基于其在中国境内进行的经营活动和取得的收入。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是通过以下步骤计算的：1）收入总额；2）减除不征税收入、免税收入和各项扣除；3）计算应纳税所得额。【解析】企业所得税的计算涉及到收入和扣除的详细过程，需要按照税法规定逐项计算。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，根据税法规定，可以额外扣除的项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。【解析】专项附加扣除旨在减轻个人税负，提高个人所得税的合理性。29.【答案】土地增值税的税基是纳税人转让土地使用权、