2026年税务师备考策略模拟试题(含答案)

2026年税务师备考策略模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.罚金C.捐赠支出D.职工福利费2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不是进项税额的抵扣依据？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税海关完税凭证D.非增值税应税项目发票3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()A.从事生产、经营的纳税人B.从事财产租赁的纳税人C.从事财产转让的纳税人D.从事提供劳务的纳税人5.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？()A.购进时取得增值税专用发票B.购进时取得增值税普通发票C.购进时未取得任何发票D.购进时取得增值税普通发票且未注明税额6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物7.个人所得税的税率结构中，下列哪项不是税率？()A.3%B.10%C.20%D.50%8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.个人独资企业C.个体工商户D.事业单位9.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种情况下可以按照13%的税率计算进项税额？()A.购进时取得增值税专用发票B.购进时取得增值税普通发票C.购进时未取得任何发票D.购进时取得增值税普通发票且未注明税额10.下列哪项不属于营业税改征增值税的范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于税前扣除项目？()A.职工工资及三项社会保险费B.利息支出C.捐赠支出D.工会经费E.财产损失13.个人所得税的税率结构中，下列哪些税率适用于综合所得？()A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为需要办理税务登记？()A.从事生产、经营的纳税人B.从事财产租赁的纳税人C.从事财产转让的纳税人D.从事提供劳务的纳税人E.事业单位15.增值税一般纳税人购进固定资产，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()A.购进时取得增值税专用发票B.购进时取得增值税普通发票C.购进时未取得任何发票D.购进时取得增值税普通发票且未注明税额E.购进时取得海关进口增值税专用缴款书三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，其中一般纳税人需要按照增值税专用发票核算应纳税额，而小规模纳税人则按照简易计税方法计税。17.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资、薪金所得的计税依据是纳税人的实际工资、薪金收入，减除法定扣除项目后的余额。18.个人所得税中，财产转让所得的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用。19.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础性工作，按照《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，需要向税务机关申报办理税务登记。20.增值税出口退税是指国家对出口企业出口的货物、劳务、服务给予退还其在国内已缴纳的增值税，其中出口货物退税率由财政部和国家税务总局根据国家出口退税政策规定。四、判断题(共5题)21.企业所得税的税率是固定的，不论企业的应纳税所得额是多少，都按照相同的税率计算。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可以全额作为进项税额抵扣。()A.正确B.错误23.个人所得税中，劳务报酬所得的预扣预缴税率是固定的，即20%。()A.正确B.错误24.税务登记证是纳税人从事生产经营活动的合法证明，应当随身携带。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人销售货物时，如果发生退货或折让，应当开具红字增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算个人所得税中的综合所得应纳税额？28.在增值税出口退税政策中，哪些情况下可以享受出口退税？29.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？30.请说明税务登记的程序和内容。

2026年税务师备考策略模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】税收滞纳金和罚金属于不得税前扣除的项目，捐赠支出和职工福利费在符合条件的情况下可以在税前扣除。2.【答案】D【解析】增值税专用发票、增值税普通发票和增值税海关完税凭证都是计算进项税额的抵扣依据，非增值税应税项目发票不涉及增值税，因此不能作为抵扣依据。3.【答案】A【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得属于其他所得。4.【答案】C【解析】税务登记的范围包括从事生产、经营、财产租赁、提供劳务的纳税人，财产转让不属于经营活动，因此不需要进行税务登记。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额只有在购进时取得增值税专用发票的情况下才能抵扣。6.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用出口退税政策。7.【答案】D【解析】个人所得税的税率结构包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，没有50%的税率。8.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进农产品时取得增值税专用发票，可以按照13%的税率计算进项税额。10.【答案】C【解析】营业税改征增值税的范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于不动产税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，职工工资及三项社会保险费、利息支出、捐赠支出、工会经费和财产损失均属于税前扣除项目。13.【答案】BCDE【解析】个人所得税的税率结构中，10%、20%、25%、30%适用于综合所得，3%适用于工资、薪金所得中的特定情况。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营、财产租赁、财产转让和提供劳务的纳税人需要办理税务登记，事业单位不需要办理税务登记。15.【答案】AE【解析】增值税一般纳税人购进固定资产时，只有取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的情况下才能抵扣进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是用于记录和核算增值税应纳税额的重要凭证，一般纳税人需要使用此发票来核算其应纳税额。17.【答案】法定扣除项目【解析】法定扣除项目包括社会保险费、住房公积金、子女教育等，这些扣除项目是计算工资、薪金所得应纳税所得额时需要减除的部分。18.【答案】收入总额-财产原值-合理费用【解析】财产转让所得的应纳税所得额是在收入总额的基础上减去财产原值和合理费用后得出的数额，是计算财产转让所得个人所得税的依据。19.【答案】30日内【解析】根据税收征收管理法，从事生产、经营的纳税人应在领取营业执照后的30日内办理税务登记，这是法律规定的办理期限。20.【答案】财政部和国家税务总局【解析】出口货物退税率是由财政部和国家税务总局根据国家出口退税政策共同规定的，是出口企业计算出口退税的依据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税实行的是累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增，不是固定的。22.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的运费，在取得合法的运费发票后，可以按照发票上注明的税额全额作为进项税额抵扣。23.【答案】错误【解析】个人所得税中，劳务报酬所得的预扣预缴税率不是固定的，根据收入金额的不同，预扣预缴税率可能会有所不同。24.【答案】错误【解析】税务登记证是纳税人税务登记的证明，但不是从事生产经营活动的合法证明，也不需要随身携带。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，如发生退货或折让，应当开具红字增值税专用发票，以正确反映税额的变动。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1)计税方法不同，一般纳税人采用增值税专用发票核算应纳税额，小规模纳税人采用简易计税方法；2)进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能；3)税率不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收率。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别体现在计税方法、进项税额抵扣范围和税率等方面，这些区别决定了两种纳税人在税务处理上的不同。27.【答案】个人所得税中的综合所得应纳税额的计算步骤如下：1)计算综合所得收入总额；2)减去专项扣除、依法确定的其他扣除和依法确定的其他扣除；3)适用综合所得税率表计算应纳税额。【解析】个人所得税中的综合所得应纳税额的计算需要先确定收入总额，然后减去相关的扣除项目，最后根据综合所得税率表计算得出应纳税额。28.【答案】在增值税出口退税政策中，以下情况下可以享受出口退税：1)出口企业出口的货物、劳务、服务符合国家规定的出口条件；2)出口企业已缴纳增值税；3)出口货物、劳务、服务已实际离境。【解析】出口退税政策旨在鼓励出口，符合条件的出口企业可以申请享受出口退税，这包括出口货物、劳务、服务符合国家规定、已缴纳增值税以及已实际离境等条件。29.【答案】企业所得税的纳税申报有以下基本要求：1)按时申报，即按照规定的期限提交纳税申报表；2)如实申报，即按照实际情况填写申报表，不得隐瞒、虚报；3)完整申报，即提供完整的纳税申报资料，包括财务报表、纳税申报表等。【解析】企业所得