出纳岗位面试笔试题（含详细答案）

出纳岗位面试笔试题（含详细答案）考试时长：60分钟满分：100分适用场景：企业出纳入职面试笔试、基础财务岗位考核一、单项选择题（每题3分，共30分）1、企业日常现金库存限额，一般按照单位（）日常零星开支所需现金确定。A、1-3天B、3-5天C、5-7天D、7-10天2、出纳人员不得兼任的工作是（）A、现金保管B、会计档案保管C、银行存款结算D、日记账登记3、现金盘点发现长款，未查明原因前，应计入（）科目。A、其他应付款B、待处理财产损溢C、营业外收入D、管理费用4、转账支票的有效期为（）A、5天B、10天C、15天D、30天5、企业支付员工差旅费借款，应通过（）科目核算。A、其他应收款B、应收账款C、预付账款D、备用金6、银行余额调节表的主要作用是（）A、调整银行存款日记账余额B、核对企业与银行未达账项C、作为记账凭证入账D、更正银行记账错误7、下列款项中，不可以使用现金支付的是（）A、员工报销差旅费800元B、支付零星办公用品费900元C、支付供应商货款20000元D、发放员工临时工工资3000元8、出纳登记的日记账不包括（）A、现金日记账B、银行存款日记账C、应付账款日记账9、现金支票可以办理的业务是（）A、转账结算B、支取现金C、背书转让D、异地结算10、企业收到现金捐赠，应计入（）A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、资本公积二、判断题（每题2分，共20分，对的打√，错的打×）1、出纳工作只负责资金收付，不需要登记任何账簿。（）2、企业可以根据业务需要，坐支现金。（）3、所有的未达账项都需要编制银行余额调节表调节，调节后余额即为企业实际可用银行存款余额。（）4、出纳人员收付现金时，必须当面点清，双人核对，避免差错。（）5、空白支票、财务专用章、法人章可以由出纳一人统一保管。（）6、员工借款单据，报销后无需收回，直接作废即可。（）7、现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结。（）8、银行转账手续费，计入财务费用科目。（）9、过期支票可以涂改日期后继续使用。（）10、出纳每日下班前，必须盘点库存现金，与日记账余额核对一致。（）三、实务操作题（每题10分，共20分）1、情景实操：2025年10月8日，行政部员工张某因公出差，向公司借款2000元现金，出纳已办理付款手续。10月15日，张某出差归来，报销差旅费1800元，剩余200元现金交回公司。请写出出纳全程对应的账务处理分录。2、月末对账：企业2025年10月月末银行存款日记账余额86200元，银行对账单余额89500元，经核对发现以下未达账项：①企业已收，银行未收：客户转账回款3200元②银行已付，企业未付：银行扣除当月手续费500元请计算调节后的银行存款余额，并简单说明未达账项处理原则。四、简答题（每题10分，共30分）1、简述出纳日常核心工作内容。2、简述现金收付的基本流程。3、日常工作中，如何规避出纳资金收付风险？参考答案及详细解析一、单项选择题答案及解析1、答案：B解析：根据现金管理条例，企业库存现金限额一般为3-5天的日常零星开支，偏远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天。2、答案：B解析：出纳岗位核心牵制制度：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目登记工作，避免岗位舞弊风险。3、答案：B解析：现金盘盈、盘亏在未查明具体原因前，统一计入“待处理财产损溢”，查明原因后再结转对应科目。4、答案：B解析：现行票据规定，支票（现金支票、转账支票）有效期均为出票日起10天。5、答案：A解析：员工个人因公借款，属于企业应收个人款项，通过“其他应收款”核算。6、答案：B解析：银行余额调节表仅用于核对企业与银行的未达账项、核对账目一致性，不属于记账凭证，不能直接调整账面余额。7、答案：C解析：现金结算仅限零星开支、员工工资、差旅费、小额零星采购等，大额供应商货款必须通过银行转账结算。8、答案：C解析：出纳仅负责登记现金日记账、银行存款日记账，往来账目由会计负责登记。9、答案：B解析：现金支票只能用于支取现金，不得转账、不得背书转让；转账支票只能用于转账。10、答案：C解析：企业接受外部现金捐赠，属于非日常经营所得，计入营业外收入。二、判断题答案及解析1、×解析：出纳需每日登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。2、×解析：企业严禁未经审批坐支现金，特殊情况需报备开户银行。3、√解析：银行余额调节表调节后的余额，为企业真实可动用的银行存款实有数。4、√解析：现金收付必须当面核对清点，杜绝事后纠纷。5、×解析：严格执行印章分离保管制度，财务专用章、法人章、空白支票需分开专人保管，防范私自开票付款风险。6、×解析：员工借款单为原始凭证，报销冲账后需附在记账凭证后归档留存，不得随意丢弃作废。7、√解析：现金日记账要求逐日逐笔登记，每日核对库存现金，月末结账对账。8、√解析：企业银行手续费、利息收支、汇兑损益均计入财务费用。9、×解析：支票属于重要票据，严禁涂改，过期支票直接作废，加盖作废章留存归档。10、√解析：每日下班前现金盘点是出纳基础工作，确保账实相符，保障资金安全。三、实务操作题答案1、完整账务分录（1）10月8日，员工借款付款：借：其他应收款-张某2000贷：库存现金2000（2）10月15日，报销差旅费、收回余款：借：管理费用-差旅费1800库存现金200贷：其他应收款-张某20002、银行余额调节计算及处理原则调节后企业银行存款余额=企业日记账余额+企业已收银行未收-银行已付企业未付=86200+3200-500=88900元未达账项处理原则：①银行余额调节表仅用于对账，不做记账凭证，不得直接调整账面数据；②次月收到银行回单、票据后，及时补做对应账务处理，结清未达账项；③长期未结清的未达账项需重点核查，排查错账、漏账或资金异常情况。四、简答题参考答案1、出纳日常核心工作内容（1）资金收付：负责企业现金、银行存款的日常收支，包括员工报销、工资发放、货款收付、费用支出等，严格审核单据合规性；（2）账簿登记：逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，保证账实、账证相符，日清月结；（3）票据及印章管理：妥善保管支票、汇票、收据等票据，严格执行印章分离保管制度，规范票据领用、作废流程；（4）对账盘点：每日盘点库存现金，月末核对银行对账单，编制银行余额调节表；（5）资料归档：整理资金收付凭证、银行单据、对账单等财务资料，定期移交会计归档；（6）资金上报：每日、定期上报资金收支及余额情况，配合会计完成账务核算。2、现金收付基本流程（1）收款流程：审核收款依据（合同、收据、回款通知）→当面清点现金→开具合规收据→登记现金日记账→妥善保管库存现金；（2）付款流程：审核付款单据（发票、报销单、借款单等）→核查单据审批签字完整、金额无误→核对收款信息→支付现金→经办人签字确认→登记现金日记账。3、出纳岗位资金风险规避方式（1）严格执行审批制度：所有资金收付必须有完整的经办人、部门负责人、财务、领导审批签字，无审批单据严禁收付资金；（2）坚守岗位牵制原则：不兼任会计记账、档案保管工作，印章、票据分开保管，杜绝一人全权操作；（3）坚持日清月